Propuesta para regular 3 líneas de protección independientes en el sistema de control interno de los bancos

El Banco Estatal de Vietnam (SBV) solicita comentarios sobre el Proyecto de Circular que regula el sistema de control interno (SCI) de los bancos comerciales y las sucursales de bancos extranjeros, en sustitución de la Circular n.º 13/2018/TT-NHNN. Este es un paso importante para armonizar el marco legal con la Ley de Instituciones de Crédito de 2024, actualizar los estándares de Basilea y mejorar la capacidad de gestión de riesgos en todo el sistema.

Según el Informe Explicativo del SBV, la nueva normativa se basa en la Ley de Entidades de Crédito de 2024 y en el Decreto 26/2025/ND-CP del Gobierno sobre las funciones, tareas y estructura organizativa del SBV. La nueva ley introduce numerosas modificaciones en los artículos 57 y 58, relativos a los sistemas de control interno y auditoría interna, por lo que la Circular 13 vigente ya no resulta aplicable.

Además, durante el proceso de implementación, el SBV observó diversas dificultades por parte de los bancos comerciales y las sucursales de bancos extranjeros en relación con el proceso de control, la gestión de riesgos y la auditoría interna. En consecuencia, el Proyecto de Circular se ha elaborado con el objetivo de actualizar los nuevos estándares de Basilea, complementando contenidos faltantes como la gestión del riesgo de modelos, los requisitos de datos de riesgo, las pruebas de estrés y la orientación sobre la medición del riesgo de tipo de interés en la cartera bancaria.

Según el Banco Estatal, no se trata solo de una modificación técnica, sino de un ajuste fundamental en la estructura y el enfoque, que busca aproximarse a las prácticas internacionales, aumentar la transparencia y garantizar la seguridad de las operaciones del sistema bancario.

Se solicitan opiniones sobre el nuevo proyecto de circular que regula el sistema de control interno (SCI) de los bancos comerciales y las sucursales bancarias extranjeras.

Uno de los aspectos más destacados del borrador son las disposiciones específicas sobre tres líneas de protección independientes en el sistema de control interno.

Específicamente, la primera línea de defensa la constituyen los departamentos generadores de riesgos, incluyendo el departamento generador de ingresos, el departamento que asume riesgos, el departamento que limita los riesgos para cada actividad y operación comercial específica; el departamento que desarrolla, implementa y utiliza modelos, y otros departamentos generadores de riesgos. La primera línea de defensa tiene la función de identificar, implementar medidas de control, monitorear y minimizar los riesgos;

La segunda línea de defensa está compuesta al menos por el Departamento de Cumplimiento y el Departamento de Gestión de Riesgos. Esta segunda línea de defensa tiene la función de desarrollar políticas de gestión de riesgos y normativa interna sobre la misma; medir y supervisar los riesgos a nivel bancario y el cumplimiento de la normativa legal; y realizar la verificación de modelos.

La tercera línea de defensa la constituye la función de auditoría interna, desempeñada por el departamento de auditoría interna de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Entidades de Crédito y en la presente Circular.

El borrador también destaca la importancia de la cultura de control, considerándola la base de todas las actividades de gestión del banco. Esta cultura se forma mediante normas de ética profesional, reglamentos internos y mecanismos de recompensa y disciplina, incentivando así a cada persona a identificar y controlar de forma proactiva los riesgos en el trabajo.

Además, el Banco Estatal exige a las entidades bancarias que establezcan un mecanismo de intercambio de información transparente y multidimensional, que permita a todos los niveles de la administración comprender rápidamente la situación de riesgos, infracciones o casos de fraude. El principio de que «a mayor riesgo, mayor frecuencia de intercambio de información» se incluye como requisito obligatorio del sistema de gestión interna.

El nuevo borrador de circular amplía el alcance de las definiciones y el contenido de los tipos de riesgos, incluidos el riesgo de crédito, el riesgo de mercado, el riesgo operacional, el riesgo de liquidez, el riesgo de concentración y el riesgo de tipo de interés en la cartera bancaria.

En particular, el riesgo de tipo de interés en la cartera bancaria se detalla en tres grupos: Riesgo de brecha, que surge del desajuste entre el vencimiento de los activos y los pasivos; Riesgo de base, que surge de la diferencia entre los tipos de interés de valoración; Riesgo de opción, que surge del comportamiento del cliente o de las características del producto.

Estos son nuevos puntos, basados ​​en las directrices del Comité de Basilea, que contribuyen a completar el sistema de gestión de riesgos conforme a los estándares internacionales. Además, el borrador de la Circular incorpora nuevos conceptos como riesgo de modelo, pruebas de estrés y capital económico , lo que permite a los bancos disponer de mejores herramientas de previsión y respuesta ante escenarios de fluctuación del mercado.

Cabe destacar que el Banco Estatal exige a las entidades de crédito que informen periódicamente, anualmente, sobre los resultados del control interno, la gestión de riesgos, la evaluación de la suficiencia de capital y la auditoría interna, y que mantengan registros completos para facilitar las labores de inspección y supervisión.

Según la evaluación del organismo redactor, la emisión de la nueva Circular no solo tiene como objetivo mejorar la capacidad de autocontrol y gestión de riesgos de los bancos comerciales, sino también construir un sistema bancario seguro, sano, transparente y sostenible.

Fuente: https://thoibaonganhang.vn/de-xuat-quy-dinh-3-tuyen-bao-ve-doc-lap-trong-he-thong-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-173059.html