Propuesta de nuevo reglamento sobre los sistemas de control interno de las entidades de crédito que sean cooperativas y microfinancieras

El Banco Estatal de Vietnam está elaborando una Circular que regula el sistema de control interno de las instituciones de crédito que son cooperativas e instituciones de microfinanzas.

El Banco Estatal de Vietnam propone regulaciones sobre el sistema de control interno de las instituciones de crédito que son cooperativas e instituciones de microfinanzas.

Según el proyecto, el sistema de control interno es un conjunto de mecanismos, políticas, procedimientos, reglamentos internos y la estructura organizativa de una entidad de crédito, establecido de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Entidades de Crédito, la presente Circular y las disposiciones legales pertinentes, y organizado e implementado para controlar, prevenir, detectar y gestionar oportunamente los riesgos y cumplir con los requisitos establecidos. El sistema de control interno implementa la supervisión de la alta dirección, el control interno, la gestión de riesgos y la auditoría interna.

Requisitos para los sistemas de control interno

Según el proyecto de ley, el sistema de control interno de una entidad de crédito debe cumplir los siguientes requisitos: funcionamiento eficaz y seguro; protección, gestión y uso seguro y eficaz de los activos y recursos; sistemas de información financiera y de gestión honestos, razonables, completos y oportunos; cumplimiento de las leyes y los mecanismos, políticas, procedimientos y reglamentos internos. Asimismo, debe ser adecuado a la escala, las condiciones y la complejidad de las operaciones comerciales de la entidad de crédito; contar con suficientes recursos financieros, humanos y de tecnología de la información para garantizar la eficacia del sistema de control interno; y fomentar y mantener una cultura de control y ética profesional en la entidad de crédito.

Las instituciones de crédito deberán contar con un reglamento interno de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Instituciones de Crédito, el cual deberá garantizar:

Cumplir con lo dispuesto en la presente Circular y las disposiciones legales pertinentes.

El Consejo de Administración y la Junta de Socios dictan los reglamentos sobre la organización, administración y funcionamiento de la entidad de crédito, con excepción de las materias de competencia de la Asamblea General de Socios y Propietarios; el Consejo de Supervisores dicta los reglamentos internos del Consejo de Supervisores; el Director General (Director) dicta los reglamentos, procesos y procedimientos operativos (procesos internos);

Cumplir con los requisitos y contenidos de las actividades de control según lo prescrito.

Evaluado periódicamente de acuerdo con lo dispuesto en esta Circular y en la normativa de la entidad de crédito sobre idoneidad, cumplimiento de las disposiciones legales y modificaciones y complementos (en su caso).

El sistema de control interno debe contar con tres líneas de protección independientes como se detalla a continuación:

La primera línea de defensa es responsable de identificar, controlar y minimizar los riesgos, desempeñada por los siguientes departamentos: Departamentos de negocio (incluyendo departamentos de desarrollo de productos), departamentos con otras funciones de generación de ingresos; departamentos con funciones de toma de decisiones de riesgo; departamentos con funciones de asignación de límites de riesgo, control de riesgos y funciones de reducción de riesgos (pertenecientes al departamento de negocio o departamentos independientes) para cada tipo de transacción y actividad comercial; Departamento de recursos humanos, departamento de contabilidad.

La segunda línea de defensa es responsable de desarrollar las políticas de gestión de riesgos, la normativa interna de gestión de riesgos, el seguimiento de los riesgos y el cumplimiento de la normativa legal, las cuales son llevadas a cabo por los siguientes departamentos: Departamento de Cumplimiento; Departamento de Gestión de Riesgos.

La tercera línea de defensa la tiene la función de auditoría interna desempeñada por el departamento de auditoría interna de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Entidades de Crédito y la presente Circular.

El Banco Estatal indicó que el modelo de tres líneas de defensa independientes está diseñado para fortalecer la conexión e interacción entre los departamentos involucrados en las operaciones y la gobernanza de las instituciones de crédito, ya sean cooperativas o microfinancieras, en la gestión de riesgos, contribuyendo así a su desarrollo sostenible. En este modelo, se definen claramente las funciones de los diferentes niveles de liderazgo de una organización, incluyendo la supervisión del Consejo de Administración/Consejo de Socios sobre el Director General, la supervisión del Director General sobre los departamentos con actividades que incluyen riesgo y cumplimiento (funciones de primera y segunda línea); y la supervisión independiente a través de la auditoría interna (función de tercera línea).

La cláusula 1 del artículo 101 de la Ley de Entidades de Crédito (EC) de 2024 estipula: Las EC deben desarrollar y promulgar reglamentos internos para las operaciones comerciales de la entidad de crédito, incluyendo la implementación de operaciones comerciales por medios electrónicos, garantizando que existan mecanismos de control interno, auditoría y gestión de riesgos asociados a cada proceso de negocio, así como planes de respuesta ante emergencias. Esta disposición también es equivalente al modelo de protección de tres líneas.

El proyecto de Circular propone estipular que el sistema de control interno de las instituciones de crédito que sean cooperativas e instituciones de microfinanzas (IMF) deberán contar con 03 líneas de protección independientes similares a las de otros tipos de instituciones de crédito, pero habrá regulaciones específicas que se adecuen a la operativa práctica de las Cajas de Crédito Popular.

El proyecto establece claramente que la discusión y conclusiones sobre el sistema de control interno en las reuniones de Directorio, Consejo de Socios, Consejo de Vigilancia, Comité de Gestión de Riesgos y Comité de Personal (si lo hubiere) deberán constar en actas, dejando constancia clara de las opiniones concertadas y discordantes de cada miembro.

La evaluación del sistema de control interno por una organización de auditoría independiente (si la hubiera) se lleva a cabo de conformidad con la normativa del Banco Estatal sobre auditoría independiente de instituciones de crédito y sucursales de bancos extranjeros.

Informe del Banco Estatal sobre el sistema de control interno

Las entidades de crédito deberán elaborar informes sobre el sistema de control interno de acuerdo a los anexos que se emiten con la presente Circular, incluyendo: Informe anual sobre control interno y gestión de riesgos (Anexo No. 01); Informe anual de auditoría interna (Anexo No. 02); Informe ad hoc de auditoría interna (si lo hubiere).

El informe sobre el sistema de control interno debe actualizar los problemas, limitaciones y riesgos existentes (si los hubiera) que surjan en toda la entidad de crédito (incluyendo departamentos de la casa matriz; sucursales; puntos de transacción y otras unidades afiliadas de la entidad de crédito).

Fecha límite para la presentación de informes:

Informe anual sobre control interno y gestión de riesgos: Dentro de los 45 días siguientes al cierre del ejercicio.

Informe anual de auditoría interna: Dentro de los 60 días siguientes al cierre del ejercicio.

Informe ad hoc sobre auditoría interna (si la hubiere): Dentro de los 15 días hábiles contados a partir de la fecha de finalización de la auditoría interna ad hoc (incluida la aprobación del Consejo de Supervisores).

La fecha límite para cerrar los informes de datos es el final del año fiscal.

El informe se realiza por escrito y se envía directamente o por correo postal al Banco del Estado (Departamento de Gestión y Supervisión de Entidades de Crédito) para los bancos cooperativos e instituciones de microfinanzas, y al Banco del Estado de la región donde se encuentra la casa matriz para los Fondos de Crédito Popular.

El Banco Estatal está buscando comentarios. borrador en el Portal Electrónico de Información de este organismo./.

Fuente: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html