Cuantificar el impacto de la imposición de un IVA del 5% a los fertilizantes

Según el orden del día de la sesión de la Asamblea Nacional , en la mañana del 29 de noviembre, la Asamblea Nacional debatirá en el Salón de Plenos una serie de contenidos con diferentes opiniones sobre el proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificado).

Una de las cuestiones que más preocupan hoy en día es si los fertilizantes deberían estar sujetos al IVA del 5% como antes.

Deficiencias de la política fiscal actual

Según la Ley del Impuesto al Valor Agregado n.° 57/1997/L-CTN de 1997, los fertilizantes están sujetos a un IVA del 5 %. La Ley del Impuesto al Valor Agregado n.° 13/2008/QH12, de 3 de junio de 2008, artículo 8 (Tipos impositivos), apartado 2, punto 2.b, estipula que los fertilizantes están sujetos a un IVA del 5 %.

Según la Ley del IVA nº 71 de 2015, los fertilizantes no están sujetos al IVA.

Según la evaluación de la Asociación General de Agricultura y Desarrollo Rural de Vietnam, después de 9 años de implementar el cambio de régimen de los productos fertilizantes, pasando de estar sujetos al 5% de IVA a estar exentos de este impuesto, han surgido algunos problemas.

En primer lugar, el IVA soportado en materias primas y servicios para la producción de fertilizantes no es deducible y debe incluirse en el costo de los productos, lo que incrementa el precio de venta de los fertilizantes. Según estadísticas del Ministerio de Finanzas , el monto del IVA soportado no deducible e incluido en el costo de producción de fertilizantes entre 2015 y 2022 ascendió a casi 10 billones de VND.

Fertilizante Ca Mau exportado en el puerto

En segundo lugar, la disminución de la inversión por parte de las empresas nacionales de producción y comercialización de fertilizantes se debe a dos razones: el IVA soportado en las actividades de inversión en innovación tecnológica no es deducible, lo que conlleva un aumento de la tasa de inversión y una menor eficiencia de la misma; al mismo tiempo, el cambio de los productos fertilizantes, que pasaron de estar sujetos al 5% de IVA a estar exentos de este, implica que todo el IVA soportado en la producción y comercialización de fertilizantes no es deducible y debe contabilizarse como gasto, lo que provoca una disminución de las ganancias de las empresas nacionales de producción de fertilizantes. Esto supone un riesgo para el desarrollo de la industria nacional de fertilizantes y afecta al desarrollo sostenible del sector agrícola vietnamita, ya que la tecnología de producción nacional de fertilizantes está atrasada por la falta de inversión, los costes de producción son elevados debido al IVA soportado y los consumidores dependen de los fertilizantes importados. Antes de enero de 2015, cuando entró en vigor la Ley 71, la capacidad total de los proyectos de inversión en fertilizantes era de 3,5 millones de toneladas anuales; después de esa fecha, la capacidad total de inversión se redujo a tan solo 370.000 toneladas.

En tercer lugar, los fertilizantes no están sujetos al IVA, lo que genera una competencia desigual entre los fertilizantes de producción nacional y los importados, ya que estos últimos no están sujetos al IVA del 5%.

Si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, según cálculos de expertos y proyecciones de un grupo de empresas productoras de fertilizantes cotizadas que representan más del 50% de la producción de consumo interno, el precio de los fertilizantes para los agricultores podría disminuir entre un 1% y un 5%.

descuento cuantitativo en fertilizantes

Basándose en datos de los informes financieros publicados de 9 empresas de fertilizantes que representan diversos tipos de fertilizantes (urea, DAP, fosfato, NPK, incluyendo Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) que representan el 57% del consumo interno total, el grupo de analistas cuantitativos del Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam (IPSC) ha realizado cálculos cuantitativos detallados.

Actualmente, el tipo medio del IVA soportado para la producción de fertilizantes de urea es del 9,3%, para NPK del 6,4%, para DAP del 8,1% y para fertilizantes fosfatados del 7,7%.

El fertilizante Ca Mau es el más perfecto desde la calidad del producto hasta el servicio, el almacenamiento y el transporte de mercancías de exportación.

La relación entre el costo de los bienes vendidos y los ingresos de la producción de fertilizantes disminuirá al ajustar los productos fertilizantes de no sujetos a IVA a sujetos a IVA debido a cambios en los métodos contables; las empresas pueden separar el IVA soportado de los costos de producción.

En concreto, cuando los fertilizantes no están sujetos al IVA, el precio de coste incluye el IVA soportado, lo que sitúa la relación coste/ingresos en el 78 %. Cuando los fertilizantes están sujetos al IVA, el precio de coste se separa del IVA soportado, lo que reduce la relación coste/ingresos a aproximadamente el 71-73 % (dependiendo del tipo de fertilizante).

Por lo tanto, el precio de la urea, el DAP y los fertilizantes fosfatados de producción nacional tiene margen para disminuir entre un 1% y un 2%.

“Es posible que aumenten los precios de los fertilizantes importados. Sin embargo, dada la estructura actual del mercado (el consumo interno representa el 69,2 % y el de fertilizantes importados el 30,8 %), los productores nacionales podrán ajustar el nivel de precios. Al disminuir el costo de los fertilizantes de producción nacional, su precio de venta tendrá margen para bajar, lo que generará competencia y obligará a los importadores a reducir también sus precios de venta, en consonancia con el nivel del mercado. Esto redundará en grandes beneficios para los agricultores”, afirmó la Dra. Tran Thi Hong Thuy, Jefa del Equipo del Proyecto IPSC de USAID.

Al analizar cuantitativamente la situación del Estado, la Sra. Thuy afirmó que si se aplica un impuesto al valor agregado del 5%, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1.541 billones de VND al año, debido a que los ingresos por IVA repercutido de los fertilizantes alcanzarán aproximadamente los 6.225 billones de VND, mientras que la deducción del IVA soportado será de 4.713 billones de VND.

Los datos de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam muestran que desde 2015, cuando se aplicó la 71ª ley tributaria a los fertilizantes, el precio de venta interno de los fertilizantes nitrogenados aumentó entre un 7,2 y un 7,6%; el fertilizante DAP aumentó entre un 7,3 y un 7,8%; el fertilizante superfosfato aumentó entre un 6,5 y un 6,8%; los fertilizantes NPK y orgánicos aumentaron entre un 5,2 y un 6,1%... en comparación con los años en que se aplicó el IVA del 5% a los fertilizantes.

En caso de que se restablezcan las regulaciones fiscales anteriores, ¿podrán las empresas de la Asociación de Fertilizantes reducir sus precios de venta? Según el Sr. Le Anh Tuan, Contador Jefe de la Compañía Anónima de Fertilizantes y Productos Químicos Ha Bac, esta empresa lleva años registrando pérdidas y la producción y el negocio se han visto sumamente difíciles. Al no estar sujeta al IVA, las empresas no tienen derecho a la devolución del impuesto soportado, que tan solo para Ha Bac asciende a unos 240 mil millones de VND anuales, lo que provoca un aumento en los costos de producción.

Si se aplica un IVA del 5%, las empresas que tienen derecho a deducciones fiscales dispondrán de recursos para invertir, reducir costes y mejorar la calidad de los fertilizantes. «Si los precios de los insumos se mantienen estables como hasta ahora, nos comprometemos a bajar el precio de venta al menos un 2-3%», afirmó el Sr. Tuan.

Sr. Nguyen Tuan Hong, Director de la Cooperativa de Producción y Consumo Seguro de Vegetales de Bac Hong (Dong Anh - Hanoi):

Desde la implementación de la Ley Tributaria 71, los precios de los fertilizantes han aumentado un 30%. Dado que los fertilizantes no están sujetos al IVA, las empresas fabricantes no pueden obtener un reembolso de impuestos y, por lo tanto, añaden ese importe al precio de venta. La situación se agrava con la escasez de materias primas y, debido a la coyuntura mundial tras la guerra entre Rusia y Ucrania, los precios de los fertilizantes siguen subiendo.

Antes de 2014, el costo de fertilizante para el cultivo de 1 sao de hortalizas (0,1 ha) era de aproximadamente 300.000 VND, de un total de 1 millón de VND que incluía todos los costos de insumos. Sin embargo, desde 2014, el aumento en los precios de los fertilizantes ha provocado que este costo se eleve a casi 500.000 VND. Esto significa que el costo de los fertilizantes ha aumentado entre un 30 % y un 35 %, lo que ha reducido las ganancias de los agricultores.

Por lo tanto, eliminar los fertilizantes de la lista de productos no gravables no solo es beneficioso sino también inapropiado, ya que aumenta los precios de los fertilizantes.

Desde 2014, las empresas de fertilizantes se han visto obligadas a reducir costos, por lo que han disminuido sus programas de apoyo a los agricultores en cuanto a precios de venta y actividades de ensayo de campo. Como resultado, los productores agrícolas se encuentran en desventaja en comparación con la situación anterior.

Otra preocupación es el creciente problema de los fertilizantes falsificados. Cuando los agricultores quieren reducir costos, priorizan el uso de fertilizantes más baratos, por lo que muchas personas se han aprovechado de esta mentalidad para crear productos de menor calidad, mezclándolos con ingredientes artificiales.

Los agricultores siempre quieren priorizar el uso de fertilizantes producidos por empresas nacionales, especialmente los nuevos productos inorgánicos y microbianos avanzados, pero es necesario reducir un poco el precio de venta y que este sea más estable.

Fuente: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html