Cuantificación del impacto de la imposición de un IVA del 5% a los fertilizantes

De acuerdo con la agenda de la sesión de la Asamblea Nacional , en la mañana del 29 de noviembre la Asamblea Nacional discutirá en el Salón una serie de contenidos con diferentes opiniones del proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificado).

Una de las cuestiones que más preocupa hoy en día es si los fertilizantes deberían estar sujetos al impuesto IVA del 5% como hasta ahora.

Insuficiencias de la política fiscal actual

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido n.º 57/1997/L-CTN de 1997, los fertilizantes están sujetos al 5% de IVA. La Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido n.º 13/2008/QH12, de 3 de junio de 2008, en su artículo 8 (Tipos impositivos), cláusula 2, punto 2.b), estipula que los fertilizantes están sujetos al 5% de IVA.

A partir del año 2015, según la Ley del IVA Nº 71, los fertilizantes no están sujetos al IVA.

Según la evaluación de la Asociación General de Agricultura y Desarrollo Rural de Vietnam, después de 9 años de implementar la transferencia de productos fertilizantes del tema del IVA del 5% al ​​tema sin IVA, han surgido algunas deficiencias.

En primer lugar, el IVA soportado de las materias primas y los servicios para la producción de fertilizantes no es deducible y debe incluirse en el coste de los productos, lo que incrementa el coste y el precio de venta de los fertilizantes. Según las estadísticas del Ministerio de Hacienda , el IVA soportado que no se puede deducir e incluye en el coste de la producción de fertilizantes entre 2015 y 2022 ascendió a casi 10 billones de VND.

Fertilizantes Ca Mau exportados en el puerto

Español En segundo lugar, la disminución de la inversión de las empresas nacionales de producción y comercialización de fertilizantes se debe a dos razones: el IVA soportado de las actividades de inversión en innovación tecnológica no es deducible, lo que lleva a una mayor tasa de inversión y una menor eficiencia de la inversión; al mismo tiempo, el cambio de los productos fertilizantes del 5% de IVA sujeto al IVA a no sujeto al IVA lleva a que todo el IVA soportado que sirve a la producción y comercialización de fertilizantes no sea deducible y tenga que contabilizarse en los gastos, lo que hace que las ganancias de las empresas nacionales de producción de fertilizantes disminuyan. Esto genera riesgos para el desarrollo de la industria nacional de fertilizantes, afectando el desarrollo sostenible del sector agrícola de Vietnam cuando la tecnología de producción nacional de fertilizantes está atrasada debido a la falta de inversión, los costos de producción nacional de fertilizantes son altos debido al IVA soportado y los consumidores dependen de fertilizantes importados. Antes de enero de 2015, cuando entró en vigor la Ley 71, los proyectos de inversión total para fertilizantes tenían una capacidad de 3,5 millones de toneladas/año, después de esa fecha la capacidad total de inversión fue de solo 370.000 toneladas.

En tercer lugar, los fertilizantes no están sujetos al IVA, lo que genera una competencia desigual entre los fertilizantes producidos nacionalmente y los fertilizantes importados cuando estos últimos no están sujetos al IVA del 5%.

Si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, según los cálculos de los expertos y las proyecciones de un grupo de empresas productoras de fertilizantes que cotizan en bolsa y que representan más del 50% de la producción de consumo interno, el precio de los fertilizantes para los agricultores tiene margen para disminuir entre un 1 y un 5%.

Descuento cuantitativo en fertilizantes

Con base en los datos de los informes financieros listados de 9 empresas de fertilizantes que representan tipos de fertilizantes (urea, DAP, fosfato, NPK, incluidos fertilizantes Ca Mau, fertilizantes Phu My, fertilizantes Ha Bac, Hai Phong DAP, fertilizantes Binh Dien, fertilizantes Lam Thao Super, fertilizantes fosfatados Van Dien, fertilizantes fosfatados Ninh Binh, fertilizantes Southern) que representan el 57% del consumo interno total, el equipo de análisis cuantitativo del Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam (IPSC) ha realizado cálculos cuantitativos detallados.

En la actualidad, la tasa promedio de IVA de entrada para la producción de fertilizantes de urea es del 9,3%, la de NPK es del 6,4%, la de DAP es del 8,1% y la de fertilizantes de fosfato es del 7,7%.

Fertilizantes Ca Mau es el más completo desde la calidad del producto hasta el servicio, almacenamiento y envío de mercancías exportadas.

La relación costo de los bienes vendidos/ingresos de la producción de fertilizantes disminuirá cuando se ajusten los productos fertilizantes de sujetos no sujetos al IVA a sujetos al IVA debido a los cambios en los métodos contables; las empresas pueden separar el IVA de entrada de los costos de entrada de producción.

En concreto, cuando el fertilizante no está sujeto al IVA, el precio de coste incluye el IVA soportado, lo que hace que la relación precio-ingresos sea del 78 %. Cuando el fertilizante está sujeto al IVA, el precio de coste se separa del IVA soportado, lo que hace que la relación precio-ingresos sea solo del 71 % al 73 % (dependiendo del tipo de fertilizante).

De esta forma, el precio de los fertilizantes de urea, DAP y fosfato producidos en el país tiene margen para disminuir entre un 1 y un 2%.

Los precios de los fertilizantes importados podrían aumentar. Sin embargo, dada la estructura actual del mercado (el consumo nacional de fertilizantes representa el 69,2%, el importado el 30,8%), esto permitirá a los productores nacionales ajustar el nivel de precios. El costo de los fertilizantes nacionales disminuye, por lo que su precio de venta tiene margen de mejora, lo que generará un impacto competitivo que obligará a los importadores a reducir el precio de venta de los fertilizantes importados según el nivel de precios del mercado, lo que generará grandes beneficios para los agricultores, afirmó la Dra. Tran Thi Hong Thuy, jefa del equipo del proyecto IPSC de USAID.

Analizando cuantitativamente el Estado, la Sra. Thuy dijo que si se aplica el impuesto al valor agregado del 5%, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 billones de VND/año, porque los ingresos del IVA de salida de fertilizantes alcanzarán alrededor de 6,225 billones de VND, la deducción del IVA de entrada será de 4,713 billones de VND.

Según la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, desde 2015, cuando se aplicó la 71.ª ley tributaria a los fertilizantes, el precio de venta interno de los fertilizantes nitrogenados aumentó entre un 7,2 y un 7,6%; los fertilizantes DAP aumentaron entre un 7,3 y un 7,8%, los fertilizantes superfosfato aumentaron entre un 6,5 y un 6,8%; los fertilizantes NPK y orgánicos aumentaron entre un 5,2 y un 6,1%... en comparación con los años en que se aplicó el IVA del 5% a los fertilizantes.

En caso de que las regulaciones fiscales vuelvan a la normalidad, ¿podrán las empresas de la Asociación de Fertilizantes reducir sus precios de venta? Según el Sr. Le Anh Tuan, Contador Jefe de la Sociedad Anónima de Fertilizantes y Productos Químicos Ha Bac, durante muchos años, Ha Bac Fertilizer ha estado perdiendo dinero y la producción y los negocios han sido extremadamente difíciles. Al no estar sujeta al IVA, las empresas no tienen derecho a reembolsos del impuesto sobre las entradas; solo para Ha Bac Fertilizer, el monto asciende a aproximadamente 240 mil millones de VND al año, lo que aumenta los costos de producción.

Si se aplica el IVA del 5%, las empresas con derecho a deducciones fiscales dispondrán de recursos para invertir, reducir costes y mejorar la calidad de los fertilizantes. «Si los precios de los insumos se mantienen estables como hasta ahora, nos comprometemos a reducir el precio de venta al menos entre un 2% y un 3%», afirmó el Sr. Tuan.

Sr. Nguyen Tuan Hong, Director de la Cooperativa de Producción y Consumo de Hortalizas Seguras de Bac Hong (Dong Anh, Hanoi):

Desde la implementación de la Ley Tributaria 71, los precios de los fertilizantes han aumentado un 30 %. Como no están sujetos al IVA, las empresas manufactureras no pueden obtener un reembolso de impuestos, por lo que han añadido ese dinero al costo de los bienes vendidos. La situación se ha agravado aún más con la escasez de insumos y, debido a la situación mundial tras la guerra entre Rusia y Ucrania, los precios de los fertilizantes siguen aumentando.

Antes de 2014, el costo de los fertilizantes para el cultivo de hortalizas en 1 sao (0,1 ha) era de tan solo unos 300.000 VND, de un total de 1 millón de VND, incluyendo todos los costos de insumos. Sin embargo, desde 2014, el aumento de los precios de los fertilizantes ha provocado que este costo se eleve a casi 500.000 VND. Esto significa que el costo de los fertilizantes ha aumentado entre un 30% y un 35%, lo que ha reducido las ganancias de los agricultores.

Por lo tanto, eliminar los fertilizantes de la lista de productos no gravables no sólo es beneficioso sino también inadecuado, ya que aumenta los precios de los fertilizantes.

Desde 2014, las empresas de fertilizantes han tenido que recortar costos, por lo que han reducido los programas de apoyo a los agricultores en términos de precios de venta o actividades de prueba de campo. Por lo tanto, los productores agrícolas se encuentran en desventaja en comparación con antes.

Otra preocupación es el creciente problema de los fertilizantes falsos. Cuando los agricultores quieren reducir costos, priorizan el uso de fertilizantes más baratos, por lo que muchos se han aprovechado de esta mentalidad para crear productos de menor calidad, mezclando ingredientes falsos.

Los agricultores siempre quieren priorizar el uso de productos fertilizantes producidos por empresas nacionales, especialmente nuevos productos microbiológicos e inorgánicos avanzados, pero el precio de venta debe reducirse un poco y ser más estable.

Fuente: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html