Se ha completado el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado) con muchos contenidos destacables.

El Ministerio de Hacienda informó que el Gobierno presentó a la Asamblea Nacional el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (enmendado). Con base en las opiniones de la Comisión de Economía y Finanzas de la Asamblea Nacional, las opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional debatida en el Grupo de Trabajo la tarde del 5 de noviembre de 2025 y en el pleno la tarde del 19 de noviembre de 2025, el organismo redactor realizó una investigación exhaustiva y planea informar al Gobierno sobre el plan para completar el proyecto de Ley con el contenido pendiente.

Sobre el ajuste de los niveles de deducción familiar

consumidores-compran-verduras-limpias-wineco-en-winmart.jpg — La tasa propuesta del impuesto sobre la renta personal se reduce a 5 niveles en lugar de 7. Foto: Ngoc Ngan

El 17 de octubre de 2025, la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional aprobó una Resolución para ajustar el nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta personal (IRPF). En consecuencia, el nivel de deducción para el contribuyente se incrementó a 15,5 millones de VND mensuales y para cada dependiente a 6,2 millones de VND mensuales.

Con esta nueva deducción familiar, las personas no tienen que pagar impuestos con un ingreso de 17 millones de VND/mes (si no tienen dependientes) o 24 millones de VND/mes (si tienen 1 dependiente) o 31 millones de VND/mes (si tienen 2 dependientes).

Programa de impuestos progresivos

El sistema impositivo progresivo se aplica a las personas físicas residentes con ingresos provenientes de sueldos y salarios en el sentido de reducir el número de tasas impositivas de 7 a 5 y ampliar la brecha entre las tasas de la siguiente manera:

Con base en las opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional, el organismo redactor planea informar al Gobierno para aceptar y completar el esquema impositivo progresivo en dirección a poder estudiar y considerar la opción de ajustar las tasas impositivas del 15% y 25% al 10% y 20% para igualar las tasas impositivas del esquema.

Con este nuevo cronograma impositivo, todas las personas que actualmente pagan impuestos en todos los niveles verán reducida su obligación tributaria en comparación con el cronograma impositivo actual.

Además, la nueva escala impositiva también ha superado el aumento repentino en algunos niveles (nivel 2, nivel 3) como se propuso en el proyecto de ley anterior, lo que garantiza una mayor razonabilidad de la escala impositiva.

Sobre los ingresos exentos y con impuestos reducidos

El proyecto de ley complementa una serie de disposiciones sobre la exención y reducción del impuesto sobre la renta personal para institucionalizar las políticas y directrices del Partido y las leyes del Estado en las Resoluciones Nos. 57, No. 71, No. 72 y No. 68 del Politburó y una serie de leyes emitidas recientemente.

Al mismo tiempo, modificar y completar la reglamentación sobre algunas rentas exentas de impuestos, tales como: las rentas pagadas por los fondos de seguro complementario de pensiones, los fondos de pensiones voluntarios, los salarios por trabajo nocturno, las horas extras, los salarios pagados por días sin vacaciones, las indemnizaciones por despido, los beneficios de desempleo pagados por las empresas, los intereses de los bonos de los gobiernos locales, etc.

El proyecto de ley también añade disposiciones que permiten a los contribuyentes deducir ciertos gastos durante el año en niveles apropiados, como gastos médicos y educativos, antes de calcular los impuestos, y encarga al Gobierno proporcionar regulaciones detalladas para garantizar la flexibilidad y la adecuación a la situación socioeconómica.

Sobre los impuestos para personas físicas

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas vigente, el nivel de ingresos no sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas es de 100 millones de VND anuales o menos. Este nivel se aplica en consonancia con el impuesto al valor añadido (IVA) de empresas, hogares y personas físicas, que también es de 100 millones de VND anuales o menos y no está sujeto al IVA.

El 26 de noviembre de 2024, la Asamblea Nacional aprobó la Ley del IVA No. 48/2024/QH15, ajustando en consecuencia este nivel, elevándolo de VND 100 millones/año a VND 200 millones/año y aplicándolo a partir del 1 de enero de 2026. Para garantizar la coherencia y uniformidad en el sistema legal, el Gobierno presentó a la Asamblea Nacional un proyecto de ley para aumentar los ingresos anuales libres de impuestos de las personas físicas a VND 200 millones/año.

Tras escuchar las opiniones de los revisores y delegados, el Ministerio de Finanzas dijo que continuará estudiando y ajustando este nivel para que sea apropiado, asegurando una equidad relativa para las personas con ingresos por sueldos y salarios, y también se espera modificar la Ley del Impuesto al Valor Agregado para aumentar el nivel de ingresos no sujetos al IVA para asegurar la coherencia.

Actualmente, el Ministerio de Finanzas planea informar al Gobierno un plan para ajustar los ingresos no imponibles de las empresas individuales para asegurar que sea consistente con la situación real, demostrando la participación del Estado con los hogares y las empresas individuales con ingresos de 3 mil millones o menos, hacia el objetivo de la seguridad social.

Además, el Ministerio de Finanzas seguirá investigando métodos de cálculo de impuestos para hogares e individuos con ingresos de 3 mil millones o menos.

Para garantizar la coherencia y reflejar la verdadera naturaleza del impuesto sobre la renta, el Ministerio de Hacienda planea informar al Gobierno sobre un plan para recaudar el impuesto sobre la renta (ingresos y gastos) para todas las personas físicas con ingresos superiores al umbral no imponible. En consecuencia, se prevé añadir una disposición: Las personas físicas que realicen negocios con ingresos anuales superiores al umbral no imponible de hasta 3.000 millones de VND pagarán el impuesto al tipo impositivo correspondiente al impuesto sobre la renta de sociedades aplicable a empresas con ingresos inferiores a 3.000 millones de VND.

En caso de que una empresa individual tenga unos ingresos inferiores a 3 mil millones de VND y no pueda determinar el costo, seguirá pagando impuestos a la tasa actual sobre los ingresos (con tasas impositivas del 0,5%, 1%, 2% dependiendo de la industria) y estos hogares e individuos serán deducidos de acuerdo con el umbral no imponible antes de calcular el impuesto, no calculando el impuesto a partir del primer ingreso como lo establecen las regulaciones actuales.

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