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Instrucciones para el manejo y formulario de notificación de facturas electrónicas erróneas (Formulario Nº 04/SS-HDDT)

Báo Quốc TếBáo Quốc Tế16/07/2023

¿Cómo gestionar errores en facturas electrónicas? ¿Cuál es el formulario para notificar errores en facturas electrónicas? Consulte el artículo a continuación.
Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Formulario de notificación de error en factura electrónica (Formulario Nº 04/SS-HDDT)

El formulario para notificar errores en las facturas electrónicas es el formulario No. 04/SS-HDDT emitido con el Decreto 123/2020/ND-CP.

Descargar - Formulario N.º 04/SS-HDDT

Instrucciones para el manejo de facturas electrónicas erróneas

(i) En caso de que el vendedor descubra que la factura electrónica a la que la autoridad fiscal le ha asignado un código y no ha sido enviada al comprador es incorrecta, el vendedor deberá notificar a la autoridad fiscal según el Formulario No. 04/SS-HDDT sobre la cancelación de la factura electrónica con el código que ha sido creada y es incorrecto y crear una nueva factura electrónica, firmarla digitalmente y enviarla a la autoridad fiscal para emitir un nuevo código de factura para reemplazar la factura que ha sido creada y enviada al comprador.

Las autoridades fiscales cancelarán las facturas electrónicas que hayan sido emitidas con códigos incorrectos y almacenadas en el sistema de la autoridad fiscal.

(ii) En caso de que se haya enviado al comprador una factura electrónica con código de autoridad fiscal o una factura electrónica sin código de autoridad fiscal y el comprador o el vendedor descubra un error, se manejará de la siguiente manera:

En caso de error en el nombre o la dirección del comprador, pero no en el código tributario, y el resto de la información no sea incorrecta, el vendedor deberá notificar al comprador el error en la factura y no tendrá que volver a emitirla. El vendedor deberá notificar a la autoridad tributaria el error en la factura electrónica según el formulario n.º 04/SS-HDDT, excepto en el caso de una factura electrónica sin código tributario y en el que el error mencionado no se haya notificado a la autoridad tributaria.

- En caso de errores: código tributario; errores en el importe indicado en la factura, errores en la tasa de impuesto, monto del impuesto o los bienes indicados en la factura no son de las especificaciones o calidad correctas, puede elegir una de las dos siguientes formas de utilizar las facturas electrónicas:

El vendedor emite una factura electrónica para corregir una factura con errores. Si el vendedor y el comprador han acordado un acuerdo por escrito antes de emitir una factura para corregir una factura con errores, ambos deberán redactar un acuerdo que especifique claramente los errores. Posteriormente, el vendedor emitirá una factura electrónica para corregir la factura con errores.

Una factura electrónica que ajuste una factura electrónica errónea debe tener la línea "Ajuste de factura Formulario No.... símbolo... número... fecha... mes... año".

El vendedor emite una nueva factura electrónica para sustituir la factura electrónica errónea, salvo que el vendedor y el comprador hayan acordado por escrito antes de emitir una factura sustitutiva. En este caso, el vendedor y el comprador deben llegar a un acuerdo por escrito que indique claramente el error; posteriormente, el vendedor emitirá una factura electrónica para sustituir la factura errónea.

Una nueva factura electrónica que sustituya a una factura electrónica errónea deberá tener la leyenda "Sustitución de factura Formulario N°... símbolo... número... fecha... mes... año".

El vendedor firma la nueva factura electrónica para ajustar o reemplazar la factura electrónica errónea, luego el vendedor la envía al comprador (en caso de utilizar facturas electrónicas sin códigos de autoridad fiscal) o la envía a la autoridad fiscal para que esta pueda emitir un código para la nueva factura electrónica para enviar al comprador (en caso de utilizar facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal).

Para la industria aeronáutica, las facturas de intercambio o reembolso de documentos de transporte aéreo se consideran facturas ajustadas, sin necesidad de incluir la información "Ajuste de aumento/disminución para factura N.º de formulario... símbolo... fecha... mes... año". Las empresas de transporte aéreo pueden emitir sus propias facturas para los casos de reembolso o intercambio de documentos de transporte emitidos por agentes.

(iii) En caso de que la autoridad fiscal descubra errores en la factura electrónica con el código de autoridad fiscal o en la factura electrónica sin el código de autoridad fiscal, la autoridad fiscal deberá notificar al vendedor de acuerdo con el Formulario No. 01/TB-RSĐT para que el vendedor pueda verificar los errores.

De acuerdo con el período de notificación establecido en el Formulario No. 01/TB-RSĐT, el vendedor deberá notificar a la autoridad fiscal según el Formulario No. 04/SS-HDĐT sobre la inspección de la factura electrónica emitida con errores.

Si el vendedor no notifica a la autoridad fiscal dentro del plazo establecido en el Formulario n.º 01/TB-RSĐT, esta deberá notificarlo nuevamente de acuerdo con dicho formulario. Si el vendedor no notifica después del plazo establecido en el Formulario n.º 01/TB-RSĐT, la autoridad fiscal considerará la posibilidad de iniciar una inspección del uso de facturas electrónicas.

(iv) Dentro de un día hábil, la autoridad fiscal notificará el resultado de la recepción y el procesamiento según el Formulario n.° 01/TB-HDSS. Las facturas electrónicas canceladas ya no son válidas, pero se conservan como referencia.

Descargar: - Formulario No. 01/TB-RSĐT

(Artículo 19 del Decreto 123/2020/ND-CP)


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