Instrucciones para el manejo y formulario de notificación de facturas electrónicas erróneas (Formulario Nº 04/SS-HDDT)

¿Cómo gestionar errores en facturas electrónicas? ¿Cuál es el formulario modelo para notificación de errores en facturas electrónicas? Por favor lea el artículo a continuación.

Formulario de notificación de error en factura electrónica (Formulario Nº 04/SS-HDDT)

El formulario para notificar errores en las facturas electrónicas es el formulario No. 04/SS-HDDT emitido con el Decreto 123/2020/ND-CP.

Descargar - Formulario N.º 04/SS-HDDT

Instrucciones para el manejo de facturas electrónicas erróneas

(i) En caso de que el vendedor descubra que la factura electrónica a la que la autoridad fiscal le ha asignado un código y no ha sido enviada al comprador es incorrecta, el vendedor deberá notificar a la autoridad fiscal según el Formulario No. 04/SS-HDDT sobre la cancelación de la factura electrónica con el código que ha sido creada y es incorrecto y crear una nueva factura electrónica, firmarla digitalmente y enviarla a la autoridad fiscal para emitir un nuevo código de factura para reemplazar la factura que ha sido creada y enviada al comprador.

Las autoridades fiscales cancelarán las facturas electrónicas que hayan sido emitidas con códigos incorrectos y almacenadas en el sistema de la autoridad fiscal.

(ii) En caso de que se haya enviado al comprador una factura electrónica con código de autoridad fiscal o una factura electrónica sin código de autoridad fiscal y el comprador o el vendedor descubra un error, se manejará de la siguiente manera:

- En caso de que haya un error en el nombre o dirección del comprador pero no en el código tributario y el resto de la información sea correcta, el vendedor deberá notificar al comprador que la factura es incorrecta y no tendrá que volver a emitirla. El vendedor deberá notificar a la autoridad fiscal la factura electrónica errónea según el Formulario No. 04/SS-HDDT, excepto en el caso de una factura electrónica sin código de autoridad fiscal con el error anterior y los datos de la factura no hayan sido enviados a la autoridad fiscal.

- En caso de error: código fiscal; Si hay un error en el importe indicado en la factura, un error en la tasa de impuesto, el importe del impuesto o los productos indicados en la factura no tienen las especificaciones o la calidad correctas, puede elegir una de las dos siguientes formas de utilizar facturas electrónicas:

+ El vendedor emite una factura electrónica para corregir una factura errónea. En caso de que el vendedor y el comprador tengan un acuerdo para preparar un acuerdo escrito antes de preparar una factura de ajuste para una factura que ha sido emitida con errores, el vendedor y el comprador deberán preparar un acuerdo escrito que indique claramente los errores, luego el vendedor deberá preparar una factura electrónica para ajustar la factura que ha sido emitida con errores.

Una factura electrónica que ajuste una factura electrónica errónea debe tener la línea "Ajuste de factura Formulario No.... símbolo... número... fecha... mes... año".

+ El vendedor emite una nueva factura electrónica para sustituir la factura electrónica errónea, excepto en los casos en que el vendedor y el comprador hayan acordado realizar un acuerdo escrito antes de emitir una factura sustitutiva de la factura errónea. En este caso, el vendedor y el comprador deberán realizar un acuerdo escrito en el que conste claramente el error, posteriormente el vendedor deberá emitir una factura electrónica en sustitución de la factura errónea.

Una nueva factura electrónica que sustituya a una factura electrónica errónea deberá tener la leyenda "Sustitución de factura Formulario N°... símbolo... número... fecha... mes... año".

El vendedor firma la nueva factura electrónica para ajustar o reemplazar la factura electrónica errónea, luego el vendedor la envía al comprador (en caso de utilizar facturas electrónicas sin códigos de autoridad fiscal) o la envía a la autoridad fiscal para que esta pueda emitir un código para la nueva factura electrónica para enviar al comprador (en caso de utilizar facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal).

- Para el sector de la aviación, las facturas de canje o reembolso de documentos de transporte aéreo se consideran facturas ajustadas sin necesidad de la información "Ajuste de aumento/disminución de factura Formulario No.... símbolo... fecha... mes... año". Las empresas de transporte aéreo podrán emitir sus propias facturas en los casos de reembolso o cambio de documentos de transporte emitidos por agentes.

(iii) En caso de que la autoridad fiscal descubra errores en la factura electrónica con el código de autoridad fiscal o en la factura electrónica sin el código de autoridad fiscal, la autoridad fiscal deberá notificar al vendedor de acuerdo con el Formulario No. 01/TB-RSĐT para que el vendedor pueda verificar los errores.

De acuerdo con el período de notificación establecido en el Formulario No. 01/TB-RSĐT, el vendedor deberá notificar a la autoridad fiscal según el Formulario No. 04/SS-HDĐT sobre la inspección de la factura electrónica emitida con errores.

Si el vendedor no notifica a la autoridad fiscal una vez vencido el período de notificación establecido en el Formulario Nº 01/TB-RSĐT, la autoridad fiscal deberá continuar notificando al vendedor una segunda vez de acuerdo con el Formulario Nº 01/TB-RSĐT. En caso de que haya transcurrido el segundo plazo de notificación indicado en el Formulario nº 01/TB-RSĐT y el vendedor no haya notificado, la autoridad fiscal considerará cambiar al caso de inspección sobre el uso de facturas electrónicas.

(iv) Dentro de 01 día hábil, la autoridad fiscal notificará el resultado de la recepción y procesamiento de acuerdo al Formulario No. 01/TB-HDSS. Las facturas electrónicas canceladas ya no son válidas, pero aún se almacenan como referencia.

Descargar: - Formulario No. 01/TB-RSĐT

(Artículo 19 del Decreto 123/2020/ND-CP)

Fuente: https://baoquocte.vn/huong-dan-xu-ly-va-mau-thong-bao-hoa-don-dien-tu-co-sai-sot-mau-so-04ss-hddt-234696.html