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| Las facturas, ya sean pequeñas o grandes, deben tener documentos de pago no monetarios para ser deducibles del IVA. |
Adecuación de los objetos imponibles y condiciones de deducción
Una de las características más destacadas de la nueva Ley es el endurecimiento de las condiciones para la deducción del IVA soportado. Según el abogado Hoang Ngoc Quy (Colegio de Abogados de la Provincia de Ba Ria - Vung Tau ), si bien anteriormente las empresas podían deducir el impuesto sobre las facturas con un valor inferior a 20 millones de VND pagadas en efectivo, con la nueva normativa, todos los gastos para la deducción del IVA soportado deben contar con documentos de pago no monetarios. Esta normativa se considera una medida contundente para prevenir la creación de facturas y transacciones falsas con fines de lucro fiscal.
El efectivo ha creado desde hace tiempo una laguna en la administración tributaria, propiciando el fraude. Exigir pagos no monetarios contribuirá a la transparencia de las transacciones, en línea con la tendencia de controlar el flujo de caja, prevenir el blanqueo de capitales y el fraude fiscal que muchos países están aplicando, analizó el abogado Quy.
Además de regulaciones más estrictas para las empresas, la nueva ley también incluye ajustes humanitarios para apoyar a las microempresas. En concreto, se prevé que, a partir del 1 de enero de 2026, los hogares y las personas con ingresos inferiores a 200 millones de VND al año no tengan que pagar el IVA. La Sra. Nguyen Thi Tuyen (propietaria de un pequeño restaurante en la ciudad de Ba Ria) comentó: «La exención de impuestos ayudará a reducir la presión de la declaración y la contabilidad para las pequeñas empresas, que tienen pocos conocimientos de contabilidad. Esta política es muy razonable y práctica».
La nueva ley también modifica la forma de calcular el IVA sobre las mercancías importadas. En consecuencia, el precio imponible incluirá el impuesto de importación, el impuesto especial al consumo y el impuesto de protección ambiental (si lo hubiera), en lugar de calcularse únicamente sobre el precio en la frontera, como antes. Este nuevo método de cálculo refleja con mayor precisión el valor real de las mercancías al ser destinadas al consumo interno.
Además, se prevé que algunos bienes y servicios, como productos forestales sin procesar, equipos especializados para la enseñanza, servicios de entretenimiento, etc., pasen de una tasa impositiva del 5% a una del 10%. Por otro lado, la ley también amplía el ámbito de aplicación de una tasa impositiva del 0% a actividades como el transporte internacional, las ventas en tiendas libres de impuestos y el alquiler de medios de transporte en el extranjero, entre otras, para apoyar las exportaciones y promover la integración económica internacional.
Mejorar la eficiencia de la gestión, combatir el fraude fiscal
Según la Sra. Pham Thi Hai, jefa adjunta de la Oficina del Departamento de Impuestos de la Región XV, el control estricto de los documentos de pago apoyará significativamente la inspección y el examen fiscal, minimizando los actos fraudulentos como la compra y venta de facturas y la creación de facturas falsas para la deducción y el reembolso ilegal de impuestos.
Desde una perspectiva de gestión, muchas empresas consideran que, si bien el desafío no es pequeño, representa una oportunidad para modernizar sus sistemas de contabilidad y control interno. Las autoridades fiscales también recomiendan que las empresas y los hogares empresariales inviertan proactivamente en infraestructura de pagos electrónicos, capaciten al personal contable y estandaricen el sistema de facturación electrónica para limitar los riesgos legales cuando la ley entre en vigor.
El Sr. Nguyen Huu Hung (propietario de una empresa de materiales de construcción en la ciudad de Ba Ria) expresó su preocupación por el hecho de que la mayoría de los clientes y socios aún mantienen la costumbre de pagar en efectivo. "Si esta normativa se vuelve obligatoria para todas las transacciones, tendremos que cambiar gradualmente. Espero que el Estado cuente con una hoja de ruta flexible para que las pequeñas empresas puedan adaptarse fácilmente", afirmó el Sr. Hung.
La Ley del IVA de 2024 marca un cambio importante en la gestión tributaria en Vietnam, lo que exige que las empresas y los hogares empresariales se adapten rápidamente a la transparencia y la estandarización de los sistemas de pago y contabilidad. Según los expertos, este es también un paso necesario para que el sistema tributario vietnamita se integre más profundamente con los estándares internacionales.
El abogado Hoang Ngoc Quy recomienda que la preparación temprana, la inversión en la mejora de la infraestructura tecnológica y la actualización de las nuevas regulaciones ayudarán a las empresas a adaptarse de forma proactiva y evitar ser pasivas al entrar en un período de gestión fiscal más estricta en el futuro.
Artículo y fotos: TRUC GIANG
Fuente: https://baobariavungtau.com.vn/kinh-te/202506/luat-thue-gtgt-2024-siet-chat-quy-dinh-tang-hieu-qua-quan-ly-thue-1045503/
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