Nivel de deducción familiar: Necesidad de adaptarse a las fluctuaciones de precios

El Ministerio de Finanzas acaba de proponer un ajuste en la deducción familiar según dos opciones. La opción 1 establece la deducción en 13,3 millones de VND al mes para el contribuyente y 5,3 millones de VND al mes por cada dependiente. La opción 2 establece la deducción en 15,5 millones de VND al mes para el contribuyente y 6,2 millones de VND al mes por cada dependiente. El nuevo nivel de deducción se aplicará a partir del ejercicio fiscal de 2026. Según los expertos, este ajuste es necesario para garantizar la equidad y adaptarse a las fluctuaciones de precios.

Los contribuyentes realizan trámites en la ventanilla única de la Base Tributaria 7 (Impuesto Municipal de Hanói ). *Foto: Quang Thai*

Dos opciones de ajuste

Según la normativa vigente, la deducción familiar para los contribuyentes es de 11 millones de VND al mes y la deducción por cada persona a cargo es de 4,4 millones de VND al mes. En el proyecto de Resolución del Comité Permanente de la Asamblea Nacional sobre el ajuste del nivel de la deducción familiar, que el Ministerio de Hacienda está consultando antes de presentarlo al Gobierno para su aprobación por la Asamblea Nacional, el Ministerio de Hacienda propone dos opciones para ajustar dicho nivel, las cuales serán consideradas por las autoridades competentes.

Opción 1, ajustada según la tasa de crecimiento del Índice de Precios al Consumidor (IPC). El IPC acumulado de 2020 a 2025 aumentó aproximadamente un 21,24 %. En consecuencia, el Ministerio de Hacienda propuso un aumento de la deducción para el contribuyente de 11 millones de VND/mes a aproximadamente 13,3 millones de VND/mes. La deducción por cada persona a cargo aumentó de 4,4 millones de VND/mes a 5,3 millones de VND/mes. Esta opción se ajusta a la Ley vigente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sigue de cerca el criterio de aplicación de las deducciones según las necesidades básicas de subsistencia y la tasa de inflación vigente desde el último ajuste del nivel de deducción familiar (2020).

La opción 2, basada en la tasa de crecimiento del ingreso promedio per cápita y del Producto Interno Bruto (PIB) promedio per cápita en 2025 con respecto a 2020, propone que la deducción para el contribuyente aumente de 11 millones de VND/mes a 15,5 millones de VND/mes. La deducción por cada dependiente aumenta de 4,4 millones de VND/mes a aproximadamente 6,2 millones de VND/mes.

Según los cálculos del Ministerio de Finanzas, los ingresos del presupuesto estatal disminuirán en aproximadamente 12 billones de VND bajo la opción 1 y en 21 billones de VND bajo la opción 2. Sin embargo, los ingresos del presupuesto estatal pueden ser compensados parcialmente por el aumento de los ingresos provenientes de otros impuestos al consumo debido al aumento de la renta disponible de los contribuyentes.

En el proyecto de Ley de Impuesto sobre la Renta Personal (sustitución), actualmente en consulta pública, el Ministerio de Hacienda ha propuesto dos opciones para modificar la tabla impositiva, con el objetivo de reducir el número de tramos y ampliar la brecha de ingresos. La primera opción divide la renta imponible en cinco tramos: la renta imponible hasta 10 millones de VND/mes tributa al 5%; la renta entre 10 y 30 millones de VND, al 15%; entre 30 y 50 millones de VND, al 25%; entre 50 y 80 millones de VND, al 30%; y la renta superior a 80 millones de VND, al 35%.

La opción 2 mantiene los 5 tramos impositivos, pero ajusta la brecha de ingresos para que sea mayor en los tramos superiores. En concreto, los ingresos imponibles de hasta 10 millones de VND al mes tributan al 5%; los ingresos de entre 10 y 30 millones de VND, al 15%; los de entre 30 y 60 millones de VND, al 25%; los de entre 60 y 100 millones de VND, al 30%; y los superiores a 100 millones de VND, al 35%.

Los consumidores compran en el supermercado Winmart (barrio Cau Giay). *Foto: Nguyen Quang*

Configurar mecanismo de ajuste automático

El Dr. Ngo Tri Long, profesor asociado y experto en economía, opinó: Proponer dos opciones para ajustar la deducción familiar en el impuesto sobre la renta personal es una medida oportuna y necesaria. De las dos opciones, la segunda podría reducir más los ingresos presupuestarios, pero es la más adecuada desde la perspectiva de la equidad social. «Aumentar la deducción familiar no afecta significativamente la principal fuente de ingresos, sino que contribuye principalmente a aliviar la carga de los trabajadores comunes, el sector más afectado por el alto costo de vida», afirmó el Dr. Ngo Tri Long.

Compartiendo la misma opinión, la Dra. Nguyen Thi Cam Giang (Facultad de Finanzas, Academia Bancaria) afirmó que la opción 2 es más razonable y tiene una base científica más sólida. El IPC mide principalmente las fluctuaciones de precios de bienes y servicios, pero no refleja de forma integral la mejora de los ingresos, especialmente en el contexto del aumento del nivel de vida y la capacidad de pago de la población en las grandes ciudades. Por el contrario, los indicadores de ingresos y PIB per cápita son más completos y reflejan con mayor precisión la evolución real de la economía, así como la capacidad financiera de los hogares. Por lo tanto, la deducción familiar propuesta de 15,5 millones de VND por persona al mes para los contribuyentes y de 6,2 millones de VND por persona al mes para los dependientes resulta más adecuada para el costo de vida en las grandes ciudades.

El Dr. Nguyen Thuong Lang, profesor asociado y profesor titular del Instituto de Comercio Internacional y Economía (Universidad Nacional de Economía), recomendó que las deducciones familiares se realicen de acuerdo con los niveles de vida reales de cada región, ya que los gastos básicos en las zonas rurales y urbanas son diferentes.

Respecto al sistema tributario progresivo aplicado a la renta imponible, la experta Nguyen Thi Cam Giang afirmó que reducirlo de 7 a 5 niveles, como se propone en las dos opciones del borrador, representa un avance positivo, en consonancia con las tendencias internacionales hacia la simplificación de las políticas y la reducción de la carga tributaria. Sin embargo, ambas opciones presentan limitaciones. En concreto, la diferencia entre los niveles inferiores (menos de 30 millones de VND/mes) sigue siendo demasiado estrecha, mientras que el nivel de vida mínimo, especialmente en las grandes ciudades, aumenta rápidamente. La diferencia en los tipos impositivos entre el nivel 2 y el nivel 3 (del 15% al 25%) es considerable, lo que puede generar una sensación de presión fiscal excesiva para la clase media.

En consecuencia, el sistema tributario debería diseñarse para mantener los cinco niveles, pero ampliando el rango de ingresos en los niveles inferiores. Por ejemplo, el nivel 1 abarca hasta 15 millones de VND al mes, el nivel 2 comprende desde 15 millones de VND hasta 40 millones de VND al mes, reduciendo así la carga fiscal para la mayoría de los trabajadores. Al mismo tiempo, se debería mantener o ampliar el rango de los niveles superiores, aplicando un tipo impositivo máximo del 35 % únicamente a los ingresos muy elevados, con el fin de no desincentivar la acumulación de ingresos ni la captación de talento altamente cualificado.

Además, es necesario mantener un mecanismo para ajustar periódicamente el calendario tributario en función del ingreso promedio, los salarios mínimos regionales y las fluctuaciones en los costos de vida reales, y considerar la posibilidad de ampliar las deducciones razonables, como los gastos de educación, atención médica y cuidado de dependientes, para reflejar con precisión la carga de gasto real de los contribuyentes.

Fuente: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html