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| Profesor Asociado Dr. Le Xuan Truong (Academia de Finanzas, Ministerio de Finanzas ) |
El Ministerio de Hacienda ha comenzado a solicitar comentarios sobre el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que sustituirá a la ley vigente, en el que la deducción familiar es uno de los aspectos más preocupantes. ¿Podría ampliar la información sobre este tema?
La naturaleza de las deducciones familiares es determinar el punto de partida de la obligación tributaria, de modo que, tras el pago de impuestos, los ingresos restantes garanticen que el contribuyente y su familia puedan vivir al nivel medio de la sociedad o superior. Por ello, la mayoría de los países no gravan con el impuesto sobre la renta personal a las personas con ingresos medios o inferiores mediante deducciones familiares. Al mismo tiempo, el impuesto sobre la renta personal debe garantizar la equidad tanto horizontal como vertical.
La equidad horizontal se da cuando los individuos con los mismos ingresos pagan los mismos impuestos; no se aplican impuestos a las personas con ingresos bajos en la sociedad; se aplican impuestos bajos a las personas con ingresos medios y se aplican impuestos progresivos a las personas con ingresos más altos.
La equidad vertical significa que quien tiene más dependientes paga menos impuestos, incluso quienes tienen mayores ingresos siguen pagando menos impuestos, en principio quien tiene mayor capacidad contributiva debe tener la obligación de aportar más al presupuesto estatal.
De este modo, el impuesto sobre la renta personal de Vietnam se ha adaptado a la práctica internacional, reflejando la verdadera naturaleza de este impuesto. En 2020, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional emitió una resolución para aumentar el nivel de reducción.
Deducción familiar para contribuyentes de 9 millones de VND/mes a 11 millones de VND/mes y por cada dependiente de 3,6 millones de VND/mes a 4,4 millones de VND/mes.
Muchos contribuyentes y economistas creen que la deducción familiar actual es insuficiente para cubrir los gastos. ¿Cuál es su opinión?
Permítanme explicarlo más claramente, la deducción actual es que una sola persona con un ingreso de 11 millones de VND/mes (132 millones de VND/año) no tiene que pagar impuestos, solo el monto que excede esta deducción se grava de acuerdo con la escala impositiva progresiva.
Por ejemplo, si una persona soltera tiene unos ingresos de 16 millones de VND al mes, tras las deducciones familiares, solo tiene que pagar 250.000 VND al mes en impuestos, con una tasa impositiva del 5%, por lo que los ingresos después de impuestos son de 15,75 millones de VND al mes. Si tiene una persona a cargo, si los ingresos son de 15,4 millones de VND al mes (184,8 millones de VND al año), no tiene que pagar impuestos.
Las necesidades de gasto de cada persona y de cada familia son diferentes, mientras que las políticas del Estado se aplican a la gran mayoría de las personas.
He estudiado el impuesto sobre la renta personal en muchos países del mundo y de la región. La deducción familiar, comparada con el PIB per cápita en Indonesia, es de 0,7 veces; en Tailandia, de 0,83 veces; en Malasia, de 0,15 veces; en Singapur, de 0,33 a 0,4 veces; en el Reino Unido, Alemania y Estados Unidos, de 0,3, 0,22 y 0,17 veces, respectivamente. En Vietnam, la deducción familiar es de 1,1 veces, muy superior a la de los países mencionados.
Por supuesto, las condiciones sociales, el bienestar social, la asistencia sanitaria, la educación, la renta per cápita, la renta real de los trabajadores... de los distintos países no son los mismos, por lo que es difícil comparar los niveles de deducción familiar.
El deseo de los contribuyentes de aumentar las deducciones para reducir la cantidad de impuestos a pagar es legítimo, pero un sistema tributario justo donde la proporción del impuesto sobre la renta personal y el impuesto al valor agregado con respecto al presupuesto estatal debe ser alta, tendrá la oportunidad de reducir otros impuestos, el Gobierno tendrá recursos para cuidar a las personas de bajos ingresos, grupos vulnerables, eximir las tasas de matrícula desde el jardín de infantes hasta la escuela secundaria...
En una conferencia reciente sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas, muchas opiniones sugirieron aumentar el nivel de deducción para contribuyentes y dependientes. Estas son solo opiniones personales, y los niveles propuestos aún generan mucha controversia.
Entonces, ¿qué factores deben tenerse en cuenta al determinar el nivel de deducción familiar, señor?
Desde que se aumentó la deducción a 11 millones de VND al mes (2020), las condiciones socioeconómicas han cambiado mucho, por lo que estoy de acuerdo con aumentar la deducción familiar. Sin embargo, proponer una cifra específica de inmediato es muy emotivo, sin considerar todos los factores.
Según la normativa, cuando el Índice de Precios al Consumidor (IPC) aumenta un 20% o más, se ajusta el nivel de deducción familiar. Desde 2020, el IPC ha aumentado aproximadamente un 20%, y es necesario sumar la inflación de este año y de 2026 para que el nuevo nivel de deducción no quede obsoleto pronto.
Sin embargo, las deducciones deben tener en cuenta muchos factores, como el aumento de los salarios mínimos regionales, el aumento de los salarios básicos, el PIB/persona, el ingreso de las personas... y deben equilibrarse con políticas de exención, reducción y ampliación de impuestos, tasas, cargos y otras fuentes de ingresos.
¿En su opinión, cuándo se debe ajustar el nivel de deducción familiar?
El proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que sustituirá a la ley vigente, se encuentra en sus primeras etapas. Según la hoja de ruta prevista, la Asamblea Nacional lo aprobará en 2026 y la nueva Ley entrará en vigor en 2027.
El nivel actual de deducción familiar en Vietnam es superior al de otros países de la región y al promedio mundial, pero las condiciones económicas y sociales actuales son muy diferentes a las de 2020. Por lo tanto, en mi opinión, el Gobierno debe presentar al Comité Permanente de la Asamblea Nacional una resolución para aumentar el nivel de deducción lo antes posible, de modo que pueda aplicarse a partir de este año. En cuanto al aumento de la deducción, este debe calcularse cuidadosamente, no solo para garantizar mayores ingresos para los contribuyentes mediante la reducción de las obligaciones con el presupuesto estatal, sino también para tener en cuenta la estimación de ingresos del presupuesto estatal.
En esta revisión del impuesto sobre la renta de las personas físicas, cabe considerar que el Gobierno puede ajustar el nivel anual de la deducción familiar. En consecuencia, este nivel puede ajustarse al alza, a la baja o mantenerse constante, dependiendo de factores como la inflación y el aumento salarial. Al mismo tiempo, es necesario aumentar el nivel de la deducción para personas con discapacidad, enfermedad o edad avanzada, como ya lo han hecho muchos países del mundo.
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