Propuesta de hasta 200 - 300 millones de VND
Según la normativa vigente, las personas físicas y jurídicas con ingresos anuales de 100 millones de VND o más pagan impuestos. Con estos ingresos, una persona que vende sopa de fideos con carne en una acera de Ciudad Ho Chi Minh a 35.000 VND por tazón, con una venta diaria de 12 tazones o más, debe pagar impuestos. Por lo tanto, durante muchos años, los ingresos imponibles para empresas de 100 millones de VND al año se han considerado bajos.
En el proyecto de ley del IVA, se propone aumentar este nivel a 150 millones de VND/año. En el cuadro resumen de las opiniones de los ministerios, sucursales y localidades sobre el proyecto de ley del IVA, la Inspección del Gobierno propuso revisar el nivel de ingresos de los hogares y las personas que realizan negocios que no están sujetos a impuestos. Mientras tanto, Quang Ngai propuso eximir del IVA a los hogares y las personas que realizan negocios con ingresos inferiores a 300 millones de VND/año. Por su parte, Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited propuso elevar el umbral de ingresos exentos de impuestos de 150 millones de VND a 180 millones de VND o debería regularlo abiertamente y asignarlo al Gobierno para que lo regule con el fin de garantizar la flexibilidad y una estrecha adherencia a la realidad.
La Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam también propuso aumentar el umbral de ingresos no IVA a 200 millones de VND para cumplir con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la línea de pobreza en el Decreto 07/2021/ND-CP. Según el Decreto 07/2021/ND-CP, la línea de pobreza de Vietnam para el período 2022-2025 en las zonas rurales es de 1,5 millones de VND por persona al mes (18 millones de VND al año) y de 2 millones de VND por persona al mes (24 millones de VND al año) en las zonas urbanas.
Propuesta para aumentar los ingresos imponibles para personas físicas y hogares empresariales
En particular, el Departamento de Impuestos de la ciudad de Ho Chi Minh propuso que los ingresos provenientes de las ventas de bienes y servicios no sujetos al IVA de los hogares y las personas físicas no se determinen a un valor fijo, sino que se determinen de conformidad con el nivel de deducción familiar para el individuo y un dependiente, a fin de cumplir con las normas de deducción familiar conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
El Ministerio de Finanzas ha recopilado recientemente comentarios y proporcionado algunas explicaciones. Específicamente, el comité de redacción cree que el nivel propuesto de 150 millones de VND se basa en el índice de inflación y la situación real. Si se basa en el índice de inflación, el umbral de ingresos imponibles es de solo unos 130 millones de VND. Sin embargo, para apoyar a los hogares de negocios individuales, el Ministerio de Finanzas ha propuesto aumentarlo a 150 millones de VND. Aumentar la reducción de impuestos para los hogares de negocios a 200-300 millones de VND afectará los ingresos del presupuesto estatal en la localidad, especialmente en localidades con bajos ingresos. Además, esta regulación no incentivará a los hogares de negocios y a los individuos a cambiar a empresas (las empresas deben pagar el IVA cuando generan ingresos). Por lo tanto, el comité de redacción mantiene la opinión de que el nivel de ingresos es de 150 millones de VND.
Cuidado con no quedar obsoleto.
El abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, afirmó que el nivel de 150 millones de VND anuales en ingresos para calcular el impuesto a las empresas domésticas propuesto actualmente es obsoleto, sin mencionar su aplicación en 2025. Según el análisis del Sr. Tran Xoa, el impuesto sobre la renta personal actual deduce 11 millones de VND mensuales para el contribuyente y 4,4 millones de VND mensuales para las personas a cargo. Si se calcula un hogar empresarial con dos personas, de las cuales una es contribuyente y la otra es dependiente, se deben pagar impuestos a partir de 184,8 millones de VND anuales. En el caso de un hogar empresarial con varios contribuyentes, con dos contribuyentes, la deducción debe ser de hasta 264 millones de VND anuales.
Recientemente, el primer ministro Pham Minh Chinh solicitó aumentar la deducción familiar para los contribuyentes. Por lo tanto, al aumentar esta deducción, la cifra de 150 millones de VND anuales para los hogares empresariales queda aún más obsoleta. Por lo tanto, según la propuesta del Sr. Tran Xoa, la renta imponible de los hogares empresariales debería aumentarse de 250 a 300 millones de VND anuales, para evitar que, al entrar en vigor la ley, esta regulación quede obsoleta.
En un comunicado oficial enviado al Ministerio de Finanzas para comentar el proyecto de ley del IVA, la Confederación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) afirmó que elevar el umbral de ingresos no imponibles de hogares y empresas de 100 millones de VND anuales a 150 millones de VND anuales sigue siendo relativamente bajo. La VCCI también realizó una comparación entre empleados asalariados y hogares con empresas para comprobar su irrazonabilidad.
Actualmente, las personas asalariadas tienen una deducción familiar de 132 millones de VND al año sin dependientes, 184,8 millones de VND al año con un dependiente y 237,6 millones de VND al año con dos dependientes. Suponiendo que, en promedio, cada empleado tiene un dependiente, el umbral de ingresos imponibles para las personas asalariadas es actualmente superior al umbral de ingresos imponibles del IVA para las personas jurídicas. Además, para obtener ingresos, las personas jurídicas deben incurrir en gastos de insumos, mientras que la renta personal no incluye estos gastos.
Además, los distintos sectores tienen distintas estructuras de costos y tasas impositivas, aunque generen los mismos ingresos. Por ejemplo, en el sector de comercio de materias primas (como tiendas minoristas y supermercados), los costos de los insumos representan una gran proporción de los ingresos, los ingresos que obtienen las empresas individuales no son elevados y la recaudación de impuestos es de tan solo 1,5 millones de VND al año. En el sector servicios, los costos de los insumos son insignificantes, el IVA generado es mayor y el impuesto a pagar es mayor, al menos 7,5 millones de VND al año.
Por estas razones, la VCCI propone que el umbral de ingresos imponibles para hogares y personas físicas que realizan negocios se sitúe entre 180 y 200 millones de VND anuales. Asimismo, se debe considerar la clasificación por industria en términos de métodos de cálculo de impuestos directos; por ejemplo, la industria de distribución y suministro de bienes tiene un umbral más alto que los sectores de servicios y construcción, etc.
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