Impuestos y tasas a pagar al transferir derechos de uso de tierras en 2023

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¿Puede decirme qué impuestos y tasas se deben pagar al transferir el libro rojo en 2023? - Lector Thanh Uyen

Những loại thuế phí phải nộp khi sang tên sổ đỏ năm 2023

1. ¿Qué es un libro rojo?

Actualmente, no existe ningún documento que regule el concepto de libro rojo. Sin embargo, se puede entender que es un certificado emitido por el Ministerio de Recursos Naturales y Medio Ambiente antes del 10 de diciembre de 2009, con el nombre legal de "certificado de derecho de uso del suelo".

2. Impuestos y tasas a pagar al transferir derechos de uso del suelo en 2023

2.1 Cuota de inscripción

De conformidad con el artículo 3 del Decreto 10/2020/ND-CP, las organizaciones y las personas deben pagar tasas de registro al registrar la propiedad de la vivienda y los derechos de uso de la tierra.

Actualmente el tipo de tasa de registro para casas y terrenos es del 0,5%.

2.2 Tarifa de evaluación de la solicitud

Las tasas de tasación de expedientes están reguladas por los Consejos Populares de las provincias y ciudades:

La Circular 85/2019/TT-BTC estipula que la tarifa de tasación de documentos al transferir la propiedad de un inmueble está bajo la autoridad del Consejo Popular Provincial (provincia, ciudad administrada centralmente), por lo que la tasa de recaudación entre provincias y ciudades será diferente.

La tasa de evaluación de la solicitud de certificado de derecho de uso de la tierra es la tasa de evaluación de la solicitud, las condiciones necesarias y suficientes para asegurar la emisión de un certificado de derecho de uso de la tierra, derecho de propiedad de la vivienda y propiedad adjunta a la tierra (incluida la emisión inicial, nueva emisión, intercambio, reemisión de certificados y certificación de cambios en los certificados emitidos) de acuerdo con las disposiciones de la ley.

En función de la escala del área del terreno, la complejidad de cada tipo de expediente, el propósito del uso del suelo y las condiciones locales específicas para determinar el nivel de la tarifa para cada caso.

2.3 Tarifa de emisión de certificado (tarifa de emisión del libro rojo)

Al transferir la propiedad de un inmueble, si el cesionario o donatario solicita y se le concede un nuevo Certificado, se requerirá esta tarifa.

Las tasas por el otorgamiento de certificados de derechos de uso de la tierra, derechos de propiedad de la vivienda y bienes afectos a la tierra son las tasas que las organizaciones, los hogares y los individuos deben pagar cuando se les otorgan certificados de derechos de uso de la tierra, derechos de propiedad de la vivienda y bienes afectos a la tierra por parte de agencias estatales competentes.

Las tarifas para el otorgamiento de certificados de derechos de uso de la tierra, derechos de propiedad de la vivienda y bienes afectos a la tierra incluyen: Otorgamiento de certificados de derechos de uso de la tierra, derechos de propiedad de la vivienda y bienes afectos a la tierra; certificados de registro de cambio de tierra; extractos de mapas catastrales; documentos; datos de registros catastrales.

Con base en las condiciones locales específicas y las políticas de desarrollo socioeconómico local, se prescriben niveles apropiados de recaudación de tarifas, asegurando los principios siguientes: los niveles de recaudación para hogares e individuos en distritos de ciudades administradas centralmente, barrios del centro de ciudades o pueblos bajo provincias son más altos que los niveles de recaudación en otras áreas; los niveles de recaudación para organizaciones son más altos que los niveles de recaudación para hogares e individuos.

2.4 Honorarios de notarización y certificación

La tarifa por la protocolización de contratos se determina de la siguiente manera:

Valor del activo o valor del contrato	Tarifa/1 caso
Menos de 50 millones de VND	50.000 VND
Entre 50 y 100 millones de VND	100.000 VND
Entre 100 y 1.000 millones de VND	0,1% del valor del contrato o del valor del activo
Entre 1 y 3 mil millones de VND	1 millón de VND y el 0,06 % del valor del contrato o del valor del activo que supere los 1.000 millones de VND
Entre 3 y 5 mil millones de VND	2,2 millones de VND y el 0,05 % del valor del contrato o del valor del activo que supere los 3 mil millones de VND
Entre 5 y 10 mil millones de VND	3,2 millones de VND y el 0,04 % del valor del contrato o del valor del activo que supere los 5 mil millones de VND
Entre 10 y 100 mil millones de VND	5,2 millones de VND y el 0,03 % del valor del contrato o del valor del activo que supere los 10 mil millones de VND
Más de 100 mil millones de VND	32,2 millones de VND y el 0,02 % del valor del contrato o del valor del activo que supere los 100 mil millones de VND

Nota : GTHD es el valor del contrato.

2.5 Impuesto sobre la renta de las personas físicas

- El tipo impositivo para las transacciones inmobiliarias es del 2% del precio de compra, venta o subarrendamiento.

- Cálculo de impuestos:

+ El impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos procedentes de la compraventa de terrenos se determina de la siguiente manera:

Impuesto sobre la renta personal a pagar = Precio de transferencia x Tipo impositivo 2%

+ En caso de venta y compra de terrenos en copropiedad, la obligación tributaria se determina por separado para cada contribuyente de acuerdo a la proporción de propiedad del inmueble.

3. Casos exentos de impuestos y tasas en la transmisión de la propiedad del libro rojo

3.1 Exención de la tasa de inscripción

Exención del pago de derechos de registro para casas y terrenos recibidos por herencia o donación entre:

- Marido y mujer;

- Padre biológico, madre biológica e hijo biológico;

- Padre adoptivo, madre adoptiva con niño adoptivo;

- Suegro, suegra y nuera;

- Suegro, suegra y yerno;

-Abuelo, abuela con nietos;

- Abuelos con nietos;

- A partir de ahora los organismos estatales competentes conceden a los hermanos y hermanas certificados de derechos de uso de la tierra, derechos de propiedad de la vivienda y otros bienes vinculados a la tierra.

3.2 Exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas

Casos de exención del IRPF:

- En caso de transmisión, donación, herencia de bienes inmuebles (incluidas futuras viviendas, futuras obras de construcción de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre negocio inmobiliario) entre marido y mujer; padre biológico, madre biológica e hijo biológico; padre adoptivo, madre adoptiva e hijo adoptivo; suegro, suegra y nuera; suegro, suegra y yerno; abuelo paterno, abuela paterna y nieto; abuelo materno, abuela materna y nieta; hermanos.

- En caso de que el individuo que transfiere sólo tenga una casa y derechos de uso de tierra en Vietnam.

Las tierras creadas por el cónyuge durante el matrimonio se consideran propiedad común de la pareja. En caso de divorcio, se dividen por acuerdo o sentencia judicial. La división de estos bienes está exenta de impuestos.

3.3 Exención y reducción de los derechos de tasación y de concesión del Libro Rojo

El Consejo Popular Provincial decide específicamente sobre los temas que pueden beneficiarse de exenciones y reducciones, y el nivel de reducción de tasas y cargos.

Los sujetos que pueden beneficiarse de la exención o reducción de tasas y cargos son los hogares pobres, los ancianos, las personas con discapacidad, las personas con contribuciones revolucionarias, las minorías étnicas en comunas con condiciones socioeconómicas particularmente difíciles y algunos sujetos especiales según lo prescrito por la ley.

Base legal:

- Decreto 10/2020/ND-CP

- Circular 85/2019/TT-BTC

- Ley de tasas y cargos de 2015

- Circular 257/2016/TT-BTC

- Circular 111/2013/TT-BTC

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Fuente