Necesidad de aclarar gastos válidos, evitar impuestos cuando no hay ingresos
En una reunión con ministerios, sucursales, asociaciones y empresas de valores e inmobiliarios sobre el proyecto de ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado), un representante de Techcom Securities Company (TCBS) dijo que muchos inversores extranjeros están muy interesados en los cambios en la política fiscal, especialmente la opción de gravar con un 20% la diferencia y las ganancias al transferir valores.
Según un representante de TCBS, la mayoría de los inversores esperan que la política fiscal sea estable para generar confianza en el mercado, en lugar de cambios constantes que los preocupen. Por lo tanto, se celebra la decisión del Gobierno de mantener el tipo impositivo actual del 0,1%.
Sin embargo, el borrador aún permite a los inversionistas elegir voluntariamente la opción de cálculo del impuesto del 20% si así lo desean. Con esta opción, muchas opiniones indican que es necesario aclarar cómo determinar el precio de costo. Actualmente, las compañías de valores aplican diferentes métodos, como el precio promedio y el método de primeras entradas, primeras salidas (FIFO), lo que genera inconsistencias.
Además, cuando los inversores negocian valores, el precio de coste suele registrarse al precio vigente en el momento de la transferencia, lo que a veces no refleja con precisión la inversión real. En caso de compra de acciones antes de que la empresa cotice en bolsa, también deben incluirse instrucciones específicas sobre cómo determinar el precio de coste.
Un representante de TCBS también recomendó que se definan claramente los gastos válidos que pueden deducirse al calcular la renta imponible. Por ejemplo, ¿son deducibles los gastos de préstamos de margen para inversiones en acciones?
"En comparación con los ahorros con tasas de interés del 5-6% anual, si la inversión en acciones genera un rendimiento del 10% en dos años pero se grava con un 20%, los inversores individuales podrían perder la motivación para participar en el mercado de capitales", dijo un representante de TCBS.
Por tanto, entre las cuestiones que se deben considerar cuidadosamente se incluyen: método de cálculo del precio de coste, tipos de gastos deducibles, sujetos a los que se aplica el tipo impositivo del 20%... para garantizar la equidad, la transparencia y reflejar con precisión los costes e ingresos reales de los inversores.
No se debería imponer ningún impuesto sobre la renta sin ingresos reales.
En cuanto al impuesto sobre las acciones de bonificación, TCBS coincide con numerosas opiniones en cuanto a que no debería existir impuesto cuando los inversores no han percibido ingresos. Gravar al recibir acciones obliga a los inversores a vender otras acciones o a pagar impuestos de su propio bolsillo, lo cual contradice el principio del impuesto sobre la renta.
Si la normativa no es clara, puede llegarse a una situación en que los inversores no tengan suficiente dinero para pagar impuestos y no reciban acciones, lo que causa dificultades para el mercado y la empresa emisora.
Propuesta para mantener la tasa impositiva actual, pendiente de que se completen los datos
El Sr. Le Hoang Chau, presidente de la Asociación de Bienes Raíces de Ciudad Ho Chi Minh, afirmó que la propuesta de mantener la tasa impositiva en el 0,1 % es razonable. Actualmente, el sistema de bases de datos del mercado de valores no está completo y la determinación de los precios reales de compra y venta aún carece de base legal, especialmente para las transacciones que no se ajustan al precio de mercado.
El Sr. Chau señaló que es necesario calcular cuidadosamente las opciones tributarias para evitar solapamientos y conflictos con otras leyes, como la Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, que se encuentra en desarrollo. En particular, si políticas tributarias como la tributación de segundas residencias o las transacciones a corto plazo se implementan sin sincronización, se generarán dificultades para los contribuyentes y las agencias de gestión.
Por ello, propuso mantener la tasa impositiva durante los próximos 5 años, mientras se completa el Proyecto 06 sobre desarrollo de datos de transacciones para combatir la manipulación de precios y el lavado de dinero antes de aplicar un impuesto basado en la renta neta.
Un representante del Grupo Novaland también explicó que, cuando las personas físicas aportan capital en forma de bienes inmuebles, deben valorar los activos para realizar la aportación. Sin embargo, al transferir el capital aportado, se genera un impuesto adicional sobre la renta personal. Esto puede obligarlas a pagar dos tipos de impuestos: transferencia de bienes inmuebles y transferencia de capital.
Por lo tanto, es necesario aclarar la normativa para evitar la doble imposición. Además, los gastos razonables, como los de renovación, construcción, intermediación, intereses de préstamos, etc., también deben reconocerse como gastos deducibles al calcular la renta imponible.
Respecto a las deducciones familiares, los representantes de Novaland sugirieron ajustar el nivel de deducción por región (por ejemplo, Ciudad Ho Chi Minh y Hanoi tienen costos de vida más altos) y tener un mecanismo para actualizar periódicamente de acuerdo a la inflación o indicadores económicos en lugar de ser fijo como es ahora.
La política fiscal debe ser más realista y justa
Desde la perspectiva de la gestión estatal, el viceministro de Finanzas, Cao Anh Tuan, dijo que el Ministerio se está centrando en completar los datos sobre los ingresos y los contribuyentes para construir una política fiscal más justa y precisa.
En cuanto al impuesto sobre valores, se aplica la tasa actual del 0,1% a cada transacción para comodidad de los inversores. Sin embargo, el Ministerio está considerando la opción de permitir que la liquidación de fin de año refleje con precisión los ingresos reales, evitando así desventajas o pérdidas para los inversores a largo plazo.
El Ministerio de Hacienda también está estudiando la posibilidad de ajustar el proceso de liquidación y devolución de impuestos para que sea más conveniente y garantice la equidad entre particulares y empresas. Actualmente, los particulares deben pagar impuestos en cuanto generan ingresos, mientras que las empresas pueden liquidarlos a fin de año, lo que genera inconvenientes.
En cuanto al impuesto predial, el Viceministro enfatizó que la tasa actual de recaudación basada en precios de transferencia no se ajusta al objetivo de recaudar la diferencia. El Ministerio continuará revisando y proponiendo modificaciones que se ajusten a la realidad, sean consistentes con las prácticas internacionales y eviten perturbar el mercado.
Para los dividendos de acciones, el impuesto sobre la renta personal solo se calcula en el momento de la transferencia, a una tasa del 0,1 %. El nuevo borrador también permite a las personas que crean contenido digital deducir gastos razonables de hasta 4 millones de VND al mes para reflejar con precisión los costos incurridos.
El viceministro dijo que el Ministerio también está revisando los subsidios para determinar cuáles son deducibles de gastos razonables; este contenido se especificará en detalle en la Ley enmendada de 2023.
En cuanto a las deducciones familiares, debido a que el IPC ha aumentado casi un 20% en comparación con el momento de aplicación del nivel actual (11 millones de VND/contribuyente, 4,4 millones de VND/dependiente), el Ministerio de Finanzas está presentando un plan de ajuste adecuado, pero todavía tiene que calcularlo cuidadosamente para no afectar el presupuesto estatal.
La recaudación de impuestos debe ajustarse a la naturaleza de los ingresos, a la realidad y a las prácticas internacionales. Sin embargo, también es necesario considerar las características de Vietnam y las rápidas fluctuaciones de mercados como el inmobiliario, el de valores y el de plataformas digitales. El Ministerio de Finanzas seguirá escuchando las opiniones de empresas, asociaciones, expertos y autoridades locales para elaborar políticas justas y transparentes que contribuyan a la estabilidad económica y al aumento sostenible de los ingresos presupuestarios, afirmó el viceministro Cao Anh Tuan.
Los representantes empresariales valoraron enormemente la flexibilidad del organismo encargado de redactar la declaración. Permitir elegir entre dos opciones de cálculo de impuestos (0,1 % sobre el valor de la transacción o 20 % sobre los ingresos netos si se pueden demostrar los costes) se considera una medida flexible. Al mismo tiempo, las empresas también están de acuerdo con la política a largo plazo de tributar sobre los beneficios reales, con una hoja de ruta adecuada y sin aplicar la medida inmediatamente cuando la infraestructura de datos no esté lista.
Señor Minh
Fuente: https://baochinhphu.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-tranh-thu-thue-khi-chua-co-thu-nhap-thuc-te-102250801162043707.htm
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