El cambio es un punto de inflexión
Según el Artículo 14 de la Ley del IVA, modificada en 2024, la Asamblea Nacional ha eliminado la disposición anterior que eximía los documentos de pago no monetarios para gastos inferiores a 20 millones de VND. A partir del 1 de julio de 2025, todos los gastos, independientemente de su cuantía, deberán ir acompañados de facturas y documentos de pago no monetarios para poder deducir el IVA soportado.
Específicamente, la Cláusula 2, Artículo 14 estipula: “Las condiciones para la deducción del IVA soportado son las siguientes: a) Presentar una factura de IVA por la adquisición de bienes y servicios, un documento de pago del IVA en la etapa de importación o un documento de pago del IVA a nombre de una parte extranjera, según lo estipulado en las Cláusulas 3 y 4 de esta Ley. El Ministro de Hacienda deberá expedir el documento de pago del IVA a nombre de una parte extranjera; b) Presentar un documento de pago no monetario por los bienes y servicios adquiridos, salvo en algunos casos especiales que estipule el Gobierno”.
Actualmente, el jefe del Departamento de Presupuesto General - Departamento de Impuestos de la X Región confirmó esta información y afirmó que, de acuerdo con la normativa, se excluirán algunos casos especiales, según lo dispuesto por el Gobierno , quien está emitiendo un decreto guía. Tras la emisión del decreto guía, el Ministerio de Hacienda emitirá una circular de implementación.
Esta normativa constituye un paso importante que demuestra los esfuerzos del Gobierno por reforzar la disciplina financiera, combatir las pérdidas fiscales y promover el desarrollo generalizado del sistema de pagos electrónicos. Esto no solo contribuye a una gestión tributaria más eficaz, sino que también es coherente con la política de construir un sistema financiero transparente, avanzando hacia una economía digital con menos efectivo.
Para las grandes empresas con un sistema contable sistemático, implementar documentos de pago sin efectivo no supone un obstáculo. Sin embargo, para los pequeños comerciantes y los hogares con negocios individuales —aquellos acostumbrados a realizar transacciones en efectivo, usar facturas minoristas y aún no tener la costumbre de guardar documentos de pago electrónicos— este es un cambio decisivo.
El dueño de una tienda de comestibles en el mercado de Hung Dung (Ciudad de Vinh) comentó que su familia lleva muchos años en el negocio, principalmente transportando mercancías en camiones que descargan a lo largo de la ruta, vendiendo productos al contado y, recientemente, utilizando transferencias bancarias. Ahora, con la incorporación de regulaciones sobre facturas, importación de productos y control de la mercancía en la máquina, la familia está preocupada y planea trasladar la tienda o cambiar a otros productos, ya que no es adecuada para comerciantes de mayor edad y sus hijos viven lejos.
Mientras tanto, el propietario de un comerciante de bienes en el barrio de Hung Phuc dijo: Debido al método de deducción de la contabilidad, la unidad emite facturas completas a los clientes por cada venta; las facturas de entrada también se recolectan en su totalidad de las unidades secundarias, por lo que almacenar las facturas es muy importante, creando condiciones para que las empresas deduzcan impuestos.
El propietario de un mini supermercado en la calle Le Loi, ciudad de Vinh, también dijo: Con esa regulación, ahora alentamos a los clientes a obtener facturas, especialmente a los clientes a gran escala, para crear condiciones para que deduzcan los impuestos sobre sus actividades.
Para seguir deduciendo el impuesto al valor agregado (IVA), un factor que puede afectar directamente las ganancias de las empresas domésticas, los pequeños comerciantes se verán obligados a cambiar. El cambio no solo afecta al método de pago, sino también al proceso de almacenamiento de documentos, libros contables e incluso a la forma de trabajar con los proveedores.
¿Qué hacer para adaptarse?
Según el Departamento de Impuestos de la Región X, a partir del 1 de junio de 2025, las organizaciones que deducen el impuesto sobre la renta de las personas físicas deben dejar de utilizar los documentos electrónicos del impuesto sobre la renta de las personas físicas según la normativa anterior y optar por aplicar la deducción electrónica del impuesto sobre la renta de las personas físicas según el Decreto n.º 70/2025/ND-CP. Para evitar retrasos en la política fiscal y, sobre todo, garantizar el derecho al pago de impuestos, los pequeños comerciantes deben prestar atención a las siguientes cuestiones:
Lo primero es equipar métodos de pago sin efectivo. Actualmente, existen muchas opciones como transferencia bancaria, escaneo de código QR, billetera electrónica, tarjeta bancaria... Los pequeños comerciantes deben registrar una cuenta bancaria corporativa o personal para actividades comerciales e integrar herramientas de pago electrónico para transacciones más convenientes.
Los comerciantes que deducen impuestos deben informar a sus proveedores y clientes que, a partir del 1 de julio de 2025, todas las transacciones deben incluir documentos de pago electrónicos para garantizar las condiciones fiscales. Las transacciones inferiores a 20 millones de VND deben registrarse. Los comerciantes deben conservar tanto las facturas de IVA como los documentos de pago no monetarios (órdenes de pago, extractos de transferencia, recibos QR, etc.) de acuerdo con las regulaciones de la autoridad fiscal. Cada transacción debe registrarse íntegramente para que la autoridad fiscal pueda verificar las condiciones de deducción válidas.
Actualmente, según las observaciones, los comerciantes con conocimientos tecnológicos han comenzado a actualizar sus libros contables, su almacenamiento electrónico e incluso a alquilar e implementar software de contabilidad para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Muchas plataformas de contabilidad digital son ahora adecuadas para pequeñas empresas a precios razonables. Ahora, los vendedores, en lugar de los propietarios, deben registrar los libros, y los dueños de los puestos también deben comprender los métodos básicos de entrada y salida. A partir de la mentalidad inicial de "barrera", los comerciantes deben considerar esto como una oportunidad para integrar gradualmente sus actividades comerciales a un estado más estandarizado, moderno, transparente y deducible de impuestos.
Los proveedores de servicios de pago y los bancos también deben seguir apoyando a las pequeñas empresas en su alfabetización digital, implementando numerosas políticas para fomentar la creación gratuita de cuentas, la lectura de tarjetas por lector, incentivos para el escaneo de códigos QR, etc., con el fin de animar a las pequeñas empresas a cambiar. Este es un buen momento para cambiar, en lugar de esperar o ser lentos en la adaptación y sufrir pérdidas más adelante.
Ampliar el requisito de documentos de pago no monetarios para transacciones, incluso inferiores a 20 millones de VND, es la medida correcta y necesaria para garantizar la equidad y la transparencia en la gestión tributaria. Esto también está en consonancia con el desarrollo de la economía digital, la modernización de la gestión tributaria y la limitación de las transacciones en efectivo, que siempre conllevan riesgos potenciales y fraude. Inicialmente, puede causar interrupciones para los pequeños comerciantes y las familias empresarias, pero más adelante se armonizará con el flujo general, especialmente para los pequeños comerciantes que han decidido dedicarse profesionalmente a los negocios.
Fuente: https://baonghean.vn/tu-ngay-1-7-2025-giao-dich-mua-ban-duoi-20-trieu-dong-bat-buoc-phai-co-hoa-don-neu-muon-khau-tru-thue-10299730.html
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