«فروش ۱۴ کاسه نودل در روز و پرداخت ۴.۵٪ مالیات بر درآمد غیرمنطقی است»

فروش بیش از دوازده کاسه نودل در روز، کسب درآمد بیش از ۵۰۰۰۰۰ دانگ ویتنامی اما پرداخت مالیات ۴.۵٪، در حالی که هزینه‌های مواد اولیه بخش بسیار بالایی را تشکیل می‌دهد و مشکلات زیادی را برای مشاغل کوچک ایجاد می‌کند.

کارکنان بانک با مقامات مالیاتی هماهنگی می‌کنند تا خانوارهای تجاری را برای روی آوردن به مدل اظهارنامه خانوار راهنمایی کنند - عکس: HUU HANH

برای تشویق صاحبان مشاغل به اظهار، رعایت پرداخت مالیات و انجام کسب و کار با آرامش خاطر، کارشناسان با توئی تری به اشتراک گذاشتند که پیشنهاد افزایش آستانه درآمد سالانه برای صاحبان مشاغل و افراد به 1 میلیارد دونگ ویتنامی یا کاهش نرخ مالیات و مالیات قابل پرداخت را دارند. به طور خاص، سیاست‌ها نباید بر افزایش درآمد بودجه متمرکز شوند.

با درآمد ۵۶۰،۰۰۰ دونگ در روز، باید مالیات پرداخت می‌کرد!

خانم نگوین تی توی - صاحب یک مغازه ورمیشل و حلزون در لانگ ها ( هانوی ) - در گفتگو با ما، کاملاً نگران آستانه پرداخت مالیات بر اساس درآمد از ابتدای سال آینده بود. زیرا سطح درآمد ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال که در قانون مالیات پیشنهاد شده است، در حالی که قیمت کالاهای ورودی از روغن پخت و پز، سبزیجات، برق، آب و ... هر ساله ۳ تا ۵ درصد افزایش می‌یابد، بسیار پایین است.

به گفته خانم توی، با میانگین قیمت ۴۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی برای هر کاسه نودل، تنها با فروش ۱۴ کاسه نودل در روز و درآمد ۵۶۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی، باید مالیات پرداخت کند.

خانم توی نگران است: «تمام صاحبان کسب‌وکارهای کوچک برای کاهش مشکلاتشان به افزایش درآمد امیدوارند. اگر از سال ۲۰۲۶، فروش تنها ۱۴ کاسه نودل در روز و پرداخت ۴.۵٪ مالیات بر درآمد بیش از حد غیرمنطقی باشد.»

خانم پی. کی. - صاحب یک کسب و کار در خیابان ۳/۲، هوآ هونگ وارد، شهر هوشی مین - گفت که او مواد غذایی تازه را خرده فروشی می‌کند، سرمایه بسیار بالایی دارد، تازه هزینه‌های اضافی محل، برق، آب، هزینه‌های کارکنان را هم باید در نظر گرفت... بنابراین، اعمال درآمد مشمول مالیات ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال، معادل ۱۶.۶ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، بسیار کم است.

اگر او با این درآمد بفروشد، نمی‌تواند با هزینه‌های فوق زندگی کند، در حالی که فقط قبض برق ماهی ۱۰ میلیون دانگ ویتنام است.

بنابراین، خانم پی. کی. توصیه می‌کند که سازمان امور مالیاتی باید برای محاسبه نسبت درآمد غیرمشمول مالیات خانوار تجاری، سطح معافیت مناسبی را بر اساس سطح کسر مالیات خانواده کارمندان حقوق‌بگیر با ۲ نفر تحت تکفل تعیین کند.

خانم پی کی پیشنهاد داد: «اگر قوانین هنوز با یکدیگر «در تضاد» هستند، باید به سرعت اصلاح شوند، نه اینکه از این به عنوان بهانه‌ای برای پایین نگه داشتن درآمد مشمول مالیات خانوارهای تجاری استفاده شود.»

به گفته یک متخصص مالیاتی باسابقه در شهر هوشی مین، اگر مالیات بر اساس سطح جدید کسر مالیات خانوادگی ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنامی در ماه (که از ابتدای سال ۲۰۲۶ اعمال می‌شود) محاسبه شود، تنها با محاسبه نسبت سود به درآمد ۵٪، درآمد غیر مشمول مالیات یک خانوار تجاری باید معادل ۳۱۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه، معادل ۳.۷۲ میلیارد دانگ ویتنامی در سال باشد.

اگر فقط ۵۰٪ از این رقم محاسبه شود، درآمد معاف از مالیات خانوارهای تجاری باید حدود ۱.۵ میلیارد دانگ ویتنامی در سال باشد. بنابراین، اگر فقط ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال پیشنهاد شود، خیلی کم است. با این حال، به گفته این شخص، مشکل این است که قانون اصلاح‌شده مالیات بر ارزش افزوده (VAT) تصریح می‌کند که آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال است.

اگر این آستانه افزایش یابد، آیا مغایر با قانون مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود؟ بنابراین، به گفته این کارشناس، اگر بخواهیم آستانه درآمد معاف از مالیات را افزایش دهیم، باید قانون مالیات بر ارزش افزوده را اصلاح کنیم تا سازگار شود.

باید آستانه درآمد را به ۱ میلیارد دونگ ویتنام در سال افزایش دهد

نماینده شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین لیمیتد، ضمن اظهار نظر در مورد مدیریت مالیات و سیاست‌های مالیاتی، فاکتورهای خانوارهای تجاری، پیشنهاد افزایش سطح درآمدهای غیرمشمول مالیات را برای تضمین عدالت و برابری بین مالیات دهندگان ارائه داد.

زیرا از سال ۲۰۲۶، کسر مالیات خانوادگی برای مالیات دهندگان به ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنام در ماه و برای هر فرد تحت تکفل به ۶.۲ میلیون دانگ ویتنام در ماه افزایش خواهد یافت.

در همین حال، از سال ۲۰۲۶، صاحبان مشاغل تنها از مالیات بر درآمد ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال معاف خواهند بود.

این آیین‌نامه برای مالیات‌دهندگانی که خانوارهای تجاری هستند در مقایسه با مالیات‌دهندگانی که درآمدشان از طریق دستمزد و حقوق است، و به‌ویژه مالیات‌دهندگانی که دو منبع درآمد از طریق تجارت و دستمزد دارند و دو مشوق دریافت می‌کنند، ناعادلانه است: کسورات خانوادگی و درآمد غیرمشمول مالیات.

او با بیان اینکه درآمد معاف از مالیات باید از ۱ میلیارد دونگ یا بیشتر باشد، گفت: «بنابراین، برای تضمین انصاف و برابری، لازم است سطح درآمد معاف از مالیات تعیین شود که نزدیک و مشابه سطح کسر خانواده برای مالیات‌دهندگانی باشد که درآمد حاصل از دستمزد و حقوق آنها ۱۵.۵ میلیون دونگ در ماه یا ۱۸۶ میلیون دونگ در سال است.»

به گفته این شخص، این سطح پیشنهادی نه تنها با هدف تضمین انصاف و برابری است، بلکه با مقرراتی که طبق فرمان 70/2025 دولت، صاحبان مشاغل با درآمد 1 میلیارد دانگ ویتنام یا بیشتر باید از صندوق‌های فروش متصل به مقامات مالیاتی استفاده کنند، نیز مطابقت دارد.

این امر به تضمین ثبات سیاست‌ها و همچنین ایجاد راحتی برای مالیات‌دهندگان و برنامه‌ریزی سیاست‌های مالیاتی برای خانوارهای تجاری در آینده کمک می‌کند.

او تأکید کرد: «این سطح درآمد ۱ میلیارد دونگ، عدالت مطلق را تضمین نمی‌کند، اما تا حدودی عدالت و برابری را بین مالیات‌دهندگان ایجاد کرده است.»

با استناد به داده‌های اداره مالیات شهر هوشی مین در مورد درآمد بودجه خانوارهای تجاری، به عنوان مثال، در سال ۲۰۲۴، این رقم به ۸۲۶۹ میلیارد دونگ رسید که ۱.۶۲٪ از کل درآمد بودجه شهر هوشی مین را تشکیل می‌دهد و در ۷ ماه اول سال ۲۰۲۵، به ۶۲۴۸ میلیارد دونگ رسید که تنها حدود ۱.۶۶٪ را تشکیل می‌دهد. به گفته این شخص، داده‌های فوق نشان می‌دهد که طرح درآمد معاف از مالیات ۱ میلیارد دونگ کاملاً عملی است و تأثیر زیادی بر درآمد بودجه دولت ندارد.

این امر همچنین به کاهش قابل توجه هزینه‌های وصول و استفاده مؤثر از منابع سازمان امور مالیاتی در فعالیت‌های کنترل و پیشگیری از ریسک، قیمت‌گذاری انتقالی، صرفه‌جویی در هزینه‌های انطباق برای مودیان مالیاتی و همچنین کاهش هزینه‌های اجتماعی کمک می‌کند.

بسیاری از کسب و کارهای کوچک از ابتدای سال 2026 نگران آستانه مالیات بر اساس درآمد هستند - عکس: TTD

آستانه درآمد مشمول مالیات ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال بسیار پایین است.

خانم هوانگ می - که یک غرفه بلیط بخت آزمایی در خیابان تران ون خئو، بخش نین کیو، شهر کان تو دارد، گفت که به طور متوسط ​​روزانه ۴۰۰ تا ۵۰۰ بلیط بخت آزمایی می‌فروشد و ۴ تا ۵ میلیون دونگ ویتنامی در روز درآمد دارد که معادل ۱.۴۴ تا ۱.۸ میلیارد دونگ ویتنامی در سال است.

با این حال، فروشنده فقط ۱۰۰۰ دونگ ویتنامی (۱۰٪) به ازای هر بلیط دریافت می‌کند، بنابراین با وجود درآمد زیاد، مبلغی که خانم می (Mi) به دست می‌آورد تنها ۱۲ تا ۱۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، بدون احتساب اجاره بها و وقتی کسب و کار کساد است، او مجبور است بلیط‌های بخت‌آزمایی را نگه دارد. مبلغ باقیمانده زیاد نیست، برای پوشش هزینه‌های زندگی روزانه کافی نیست.

در همین حال، آقای ه. - مالک یک نماینده بخت‌آزمایی سطح دوم در کای رانگ وارد، شهر کان تو - گفت که آستانه مالیات برای خانوارهای تجاری مشمول مالیات با درآمد ۲۰۰ میلیون دونگ در سال بسیار پایین و غیرمنطقی است. به طور متوسط، نماینده او هر روز حدود ۵۰،۰۰۰ بلیط بخت‌آزمایی به نمایندگان سطح سوم و فروشندگان خیابانی تحویل می‌دهد که معادل درآمد ۵۰۰ میلیون دونگ در روز است.

اگر درآمد ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال مشمول مالیات باشد، آژانس او ​​فقط به یک روز زمان نیاز دارد تا «وارد محدوده مالیاتی شود»! اگرچه درآمد ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در روز است، اما فروش به نمایندگان رده پایین‌تر و فروشندگان خیابانی ۹۰۰۰ دانگ ویتنامی برای هر بلیط است، اما درآمد کل واقعی ۴۵۰ میلیون دانگ ویتنامی است. در همین حال، هزینه ورودی تهیه بلیط بخت‌آزمایی از شرکت بخت‌آزمایی ۴۴۰ میلیون دانگ ویتنامی است، بدون احتساب هزینه استخدام کارمندان.

آقای ه. نگرانی خود را ابراز کرد: «محاسبه مالیات به این شکل، هزینه‌های ورودی فروشنده را کسر نمی‌کند. علاوه بر این، ورودی بلیط‌های بخت‌آزمایی قبلاً مشمول مالیات شده است، بنابراین اعمال مالیات بر اساس درآمدی به این شکل، مانند مالیات بر مالیات است.»

نرخ مالیات برای فعالان اقتصادی باید کاهش یابد.

به گفته دکتر نگوین نگوک تو، هدف از حذف مالیات یکجا و تغییر به مالیات اظهارنامه‌ای، شفاف‌سازی فعالیت‌های تجاری است. بنابراین، علاوه بر اینکه بخش مالیاتی به خانوارها و افراد شاغل در کسب و کار برای درک و اعمال مالیات اظهارنامه‌ای مشاوره و راهنمایی می‌دهد، سیاست‌هایی نیز باید از این افراد برای رعایت اجرا حمایت کنند.

بنابراین، آقای تو پیشنهاد داد که نرخ مالیات باید معقول‌تر باشد. به عنوان مثال، صنعت خرده‌فروشی مالیات بر ارزش افزوده ۱٪ و مالیات بر درآمد شخصی ۰.۵٪ از درآمد را دارد که قابل قبول است. زیرا سود معمولاً ۱۰ تا ۱۵٪ از درآمد است.

با این حال، سود عمده‌فروشی کمتر خواهد بود، معمولاً ۲ تا ۵ درصد درآمد. بنابراین، نرخ مالیات عمده‌فروشی باید با دقت در نظر گرفته شود. از سوی دیگر، در ۳ سال اول درخواست، برای مشاغلی که به خوبی رعایت می‌کنند و درآمد خود را چندین برابر بیشتر از نرخ مالیات یکجا اعلام می‌کنند، امکان کاهش مالیات آنها وجود دارد.

آقای تو هشدار داد: «اگر می‌خواهیم کسب‌وکارها از این قانون پیروی کنند، سیاست‌های مالیاتی نباید بر جمع‌آوری تمام درآمدها متمرکز شوند و نباید به کسب‌وکارهای کوچک فشار وارد کنند. سیاست‌های منطقی آنها را به رعایت قانون تشویق می‌کند. در غیر این صورت، آنها عمداً درآمد خود را کمتر از میزان واقعی اعلام می‌کنند و باعث ضررهای مالیاتی می‌شوند. بنابراین، هدف شفافیت عملیات تجاری و ایجاد یک محیط تجاری عادلانه محقق نخواهد شد.»

در همین حال، یک کارشناس مالیاتی دیگر پیشنهاد کرد که مالیات بر درآمد شخصی نباید از مشاغل کوچک با درآمد کمتر از ۱ میلیارد دانگ ویتنامی اخذ شود. زیرا با سود ۵ تا ۱۵ درصد، بسته به بخش تجاری، سود سالانه حدود ۱۵۰ میلیون دانگ ویتنامی است. او گفت: «با تقسیم بر میانگین سود ماهانه، آنها حدود ۱۲.۵ میلیون دانگ ویتنامی سود دارند. این سطح پایین‌تر از کسر مالیات خانواده برای کارمندان حقوق‌بگیر است، اما قابل قبول است.»

* نماینده HOANG VAN CUONG (هانوی):

سطح ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال غیرقابل قبول است.

نماینده HOANG VAN CUONG (هانوی)

آستانه درآمدی که صاحبان مشاغل باید طبق پیش‌نویس قانون مالیات بپردازند، از ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال است که مناسب نیست. این مالیات بر درآمد است، درآمد صاحبان مشاغل و افراد باید محاسبه شود، نه درآمد.

البته، محاسبه میزان درآمد کسب‌شده برای کسب‌وکارهای کوچک دشوار است. بنابراین، باید آن را تفکیک کنیم تا ببینیم چه درصدی از درآمد را آن نوع کسب‌وکار تشکیل می‌دهد و سپس آن را محاسبه کنیم.

برای مثال، گروهی از نمایندگان کالاها را می‌خرند و سپس آنها را دوباره می‌فروشند. نسبت درآمد به درآمد بسیار پایین است، فقط ۱۰ تا ۱۵ درصد یا حتی فقط چند درصد. آنها می‌توانند ۹۰۰۰ دانگ بخرند و ۱۰۰۰۰ دانگ بفروشند یا ۹۵۰۰ دانگ بخرند و ۱۰۰۰۰ دانگ بفروشند.

بنابراین تفاوت بسیار کم است. با این حال، این تفاوت نه تنها در سود، بلکه در هزینه‌های برق، آب، محل فروش و... نیز وجود دارد. بنابراین، من پیشنهاد می‌کنم سطوح تعیین مالیات اولیه برای افراد شاغل تغییر کند.

من فکر می‌کنم برای فروشندگان و نمایندگان، حداقل نقطه شروع باید ۱.۵ میلیارد دانگ دانگ باشد تا درآمدی حدود ۱۵۰ تا ۲۰۰ میلیون دانگ دانگ داشته باشند تا مشمول مالیات شوند. در مورد مشاغل خدماتی مانند آرایشگاه... هزینه‌های اصلی مربوط به محل و برخی تجهیزات است، بنابراین حاشیه سود و درآمد می‌تواند بیشتر باشد.

برای اینکه این گروه آستانه مالیاتی ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی داشته باشند، درآمد باید حدود ۳۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال باشد. با این حال، چنین فروشگاه خدماتی نمی‌تواند توسط یک نفر اداره شود، بلکه معمولاً توسط دو نفر اداره می‌شود. در این صورت، آستانه باید حداقل ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی باشد. برای سایر صنایع، نقطه شروع باید ۱ میلیارد دونگ ویتنامی باشد.
یا بیشتر.

بنابراین، محاسبه و بررسی نسبت درآمد به درآمد برای تقسیم به گروه‌های تجاری، تعیین سطح درآمد و تعیین آستانه مناسب ضروری است. توصیه می‌شود که سازمان تهیه‌کننده لایحه، ارزیابی و تحقیقات خاصی را برای تنظیم لایحه‌ای که در حال حاضر به مجلس ملی ارائه می‌شود، انجام دهد. از انتشار و ایجاد مشکلات، دشواری‌ها و موانع در اجرا، زمانی که سطح ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام غیرممکن است، خودداری کنید.
قابل قبول

* نماینده PHAM VAN HOA (Dong Thap):

باید منطقی باشد، مردم موافقند

نماینده PHAM VAN HOA (Dong Thap)

پیش‌نویس قانون، آستانه درآمد مشمول مالیات را برای خانوارهای تجاری ۲۰۰ میلیون دونگ در سال تعیین کرده است که نامناسب، بسیار پایین و اجرای آن در عمل دشوار است.

چون حتی فروشندگان مواد غذایی، فروشندگان صبحانه... می‌توانند درآمدی بین ۱۸ تا ۲۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه داشته باشند، که یعنی بیش از ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال.

اگر درآمد مشمول مالیات بدون کسر هزینه‌های ورودی (شامل هزینه کالا، هزینه‌های اجاره، نیروی کار، برق و آب...) محاسبه شود، به‌ویژه برای کسب‌وکارهای کوچک، بسیار ناعادلانه خواهد بود.

در واقع، درآمد یک خانوار دارای کسب و کار کوچک باید کفاف یک خانواده ۳ نفره را بدهد و هزینه‌های زندگی حداقل باید ۷ تا ۸ میلیون دانگ ویتنام در ماه باشد. بنابراین، پیشنهاد می‌شود سقف درآمد مشمول مالیات افزایش یابد و به جای ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال، حداقل به ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال افزایش یابد.

اخیراً، مردم از این موضوع شکایت زیادی کرده‌اند، بنابراین توصیه می‌شود که نهاد تدوین‌کننده لایحه، تحقیق، بررسی و در آن تصریح کند تا معقولیت، هماهنگی و توافق عمومی تضمین شود.

* نماینده TRAN VAN LAM (Bac Ninh):

نیاز به بررسی نرخ‌های مالیاتی و درآمد اولیه مشمول مالیات

نماینده TRAN VAN LAM (Bac Ninh)

همانطور که در سالن گفتم، برای کسب و کارهای کوچک، تمام سود کسب و کار به عنوان درآمدی برای پوشش هزینه‌های زندگی در نظر گرفته می‌شود و برای اهداف مالیاتی به عنوان درآمد شخصی تعیین می‌گردد.

با این حال، آنها مجبور بودند مالیات بر درآمد شخصی را از اولین دلار درآمد، صرف نظر از اینکه کسب و کار سودآور بود یا خیر، بپردازند و مانند سایر افراد، حق دریافت کسورات خانوادگی را نداشتند.

مجلس ملی در حال بررسی افزایش نقطه شروع درآمد مالیات بر درآمد شخصی به ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال است.

اما حتی چنین افزایشی هم مناسب نیست. در گزارش توجیهی، وزارت دارایی این سطح ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنامی را با سطح کسر مالیات خانوادگی ۱۶۸ میلیون دانگ ویتنامی در سال مقایسه کرده است، اما این یک مقایسه نادرست است، زیرا یک طرف درآمد و طرف دیگر درآمد است.

بنابراین، همانطور که در جلسه بحث بیان کردم، پیشنهاد می‌کنم که مسئولین، نرخ مالیات و درآمد اولیه مشمول مالیات برای کسب و کارهای کوچک را با استفاده از روش محاسبه مالیات مستقیم بررسی کنند.

این عامل کلیدی برای صاحبان مشاغل است تا در رهایی از مالیات یکجا احساس امنیت کنند، و در عین حال یک محیط تجاری برابر برای توسعه همه بخش‌های اقتصادی ایجاد کنند و به آرمان سازندگی ملی، همانطور که در قطعنامه حزب تعیین شده است، کمک کنند.

نور صورتی - LE THANH - LE DAN

منبع: https://tuoitre.vn/ban-14-bat-bun-moi-ngay-ma-phai-nop-thue-4-5-doanh-thu-la-bat-hop-ly-20251120223305234.htm