کاستی‌های مقررات مالیات بر ارزش افزوده برای صنعت کود.

پس از گذشت نزدیک به 10 سال از اجرای قانون شماره 71/2014/QH13 (قانون شماره 71) که چندین ماده از قوانین مالیاتی را اصلاح و تکمیل می‌کند (از اول ژانویه 2015 لازم‌الاجرا است)، که تصریح می‌کند کودها، ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی که در خدمت تولید کشاورزی هستند از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) معاف هستند، کاستی‌های بسیاری پدیدار شده است که باعث ایجاد مشکلاتی برای صنعت کود و مانع توسعه آن شده است.

تولید کود اوره در شرکت کود شیمیایی نین بین (شرکت مواد شیمیایی ویتنام).

قانون مالیات بر ارزش افزوده سال ۲۰۰۸ تصریح کرده بود که کودها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ هستند. با این حال، از زمان اجرای قانون شماره ۷۱، کودها از این مالیات معاف شده‌اند. اگرچه به نظر می‌رسد این قانون برای کشاورزان و مشاغل تولیدی مفید باشد، اما در واقع مشکلاتی ایجاد کرده است، زیرا مشاغل مجاز به کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی که قبلاً پرداخت شده است، نیستند و این منجر به افزایش هزینه‌های تولید می‌شود.

لازم است مالیات بر ارزش افزوده وضع شود.

نگوین توان هونگ، مدیر تعاونی تولید و مصرف سبزیجات ایمن باک هونگ (منطقه دونگ آن، هانوی)، گفت که از زمان اجرای قانون شماره ۷۱، قیمت کود تا ۳۰ درصد نسبت به قبل افزایش یافته است که مانع از دریافت بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده توسط مشاغل شده و آنها را مجبور می‌کند که این مبلغ را به قیمت فروش محصولات خود اضافه کنند. وضعیت فعلی به دلیل کمبود مواد اولیه و تأثیر نوسانات و درگیری‌های جهانی پس از جنگ روسیه و اوکراین که همچنان باعث افزایش قیمت کود می‌شود، دشوارتر نیز شده است. آقای هونگ تأکید کرد: «حذف کودها از فهرست معاف از مالیات بر ارزش افزوده نه تنها فایده‌ای ندارد، بلکه بسیار مشکل‌ساز است و قیمت کود را افزایش می‌دهد. در همین حال، کودها یک نهاده حیاتی برای کشاورزان در تمام فعالیت‌های تولید کشاورزی هستند.»

به گفته آقای هونگ، قبل از سال ۲۰۱۴، هزینه کود برای کشت یک سائو (تقریباً ۱۰۰۰ متر مربع) سبزیجات تنها حدود ۳۰۰۰۰۰ دونگ ویتنامی بود که حدود یک سوم کل هزینه‌های ورودی را تشکیل می‌داد. از سال ۲۰۱۴، قیمت کود به طور قابل توجهی افزایش یافته و هزینه آن را به نزدیک ۵۰۰۰۰۰ دونگ ویتنامی رسانده است. این به معنای افزایش ۳۰ تا ۳۵ درصدی هزینه‌های کود است که سود کشاورزان را کاهش می‌دهد. آقای هونگ نگران بود: «اگر دولت سازوکارها و سیاست‌های تعدیل مناسبی نداشته باشد، در حالی که پیش‌بینی می‌شود قیمت کود در آینده همچنان افزایش یابد، کشاورزان، به ویژه تولیدکنندگان کوچک، را تحت فشار قرار خواهد داد.»

آقای هونگ با یادآوری زمانی که قیمت کود در سال ۲۰۲۲ تحت تأثیر نوسانات جهانی «دو برابر» شد، گفت که بسیاری از کشاورزان سبزیجات در روستای باک هونگ مزارع خود را رها کردند، تولید را موقتاً متوقف کردند و به عنوان کارگر اجیر در جاهای دیگر مشغول به کار شدند، زیرا قیمت فروش سبزیجات برای پوشش هزینه‌های نهاده‌ها، به ویژه هزینه کود، کافی نبود، در حالی که بازار محصولات کشاورزی و میزان تولید محصولات کشاورزی بسیار نامشخص بود.

یکی دیگر از معایب این است که از سال ۲۰۱۴، شرکت‌های کود، به دلیل اقدامات کاهش هزینه، برنامه‌های حمایتی از کشاورزان در مورد قیمت فروش و آزمایش نهال را کاهش داده‌اند. در نتیجه، تولیدکنندگان کشاورزی در شرایط نامساعدتری نسبت به قبل قرار دارند. بنابراین، آقای هونگ، به نمایندگی از نظرات خانوارهای این تعاونی، پیشنهاد داد که نرخ مالیات بر ارزش افزوده کودها به ۵٪ بازگردد تا شرایط مطلوب‌تری برای تولید کشاورزی ایجاد شود. وقتی قیمت کود کاهش یابد، سود کشاورزان و تولیدکنندگان کشاورزی افزایش می‌یابد. تولیدکنندگان بزرگ سود آشکاری را مشاهده خواهند کرد و به آنها اعتماد بیشتری برای سرمایه‌گذاری در تولید می‌دهد.

محصولات اوره از شرکت سهامی کود و مواد شیمیایی Ha Bac قبل از عرضه به بازار.

به همین ترتیب، نگوین ون تو، رئیس هیئت مدیره شرکت سهامی مواد غذایی جی سی، معتقد است که کودها باید دوباره مشمول مالیات بر ارزش افزوده 5 درصدی شوند تا از نظر قیمت از کشاورزان حمایت شود. در عین حال، دولت و وزارت دارایی باید محصولات مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده در تولید کشاورزی را به دقت بررسی کنند تا تعادل برقرار شود و سود کشاورزان و تولیدکنندگان کشاورزی به طور کلی تضمین شود و از موقعیت‌هایی که تولید سودآور به دلیل سیاست‌های مالیاتی نامناسب به ضرر تبدیل می‌شود، جلوگیری شود. آقای تو تأیید کرد: «سیاست معافیت کودها از مالیات بر ارزش افزوده در گذشته یکی از عواملی بوده است که قیمت کود را افزایش داده و باعث ایجاد معایبی برای تولیدکنندگان کشاورزی شده است. در مواقعی که قیمت کود تحت تأثیر عوامل اقتصادی و سیاسی جهانی قرار می‌گیرد، بخش کشاورزی حتی بیشتر در معرض ضرر قرار می‌گیرد و سود کسب و کار را کاهش می‌دهد.»

ترویج نوآوری تکنولوژیکی

نماینده‌ای از یک شرکت تولید کود در منطقه شمالی تأیید کرد: از زمان اجرای قانون شماره ۷۱، تولیدکنندگان داخلی کود متحمل ضررهای قابل توجهی شده‌اند. کسب و کارهای کودسازی مجاز به کسر یا مطالبه بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاها و خدمات مورد استفاده در تولید و همچنین سرمایه‌گذاری در گسترش تولید و دستیابی به فناوری و ماشین‌آلات جدید نیستند. علاوه بر این، با مالیات بر ارزش افزوده ورودی غیرقابل کسر، تولیدکنندگان کود مجبور می‌شوند آن را در هزینه‌های تولید لحاظ کنند که این امر باعث افزایش قیمت محصولات، افزایش قیمت فروش و در نتیجه کاهش فروش و کاهش راندمان کسب و کار می‌شود.

نمایندگان وزارت صنعت و تجارت تحلیل کردند که در طول 10 سال از زمان اجرای قانون شماره 71، نیروهای مدیریت بازار به طور متوسط سالانه 3000 مورد قاچاق کود و تولید کود تقلبی را شناسایی و رسیدگی کرده‌اند. محاسبات نشان می‌دهد که کودهای تقلبی به طور متوسط تقریباً 200 دلار آمریکا در هر هکتار ضرر ایجاد می‌کنند و در نتیجه سالانه 2.6 میلیارد دلار آمریکا برای بخش کشاورزی ضرر به همراه دارند. این امر به ویژه خطرناک است زیرا محصولات کشاورزی ویتنامی با هدف صادرات به بازارهای بزرگ جهانی تولید می‌شوند. در این زمینه، موضوع مالیات بر ارزش افزوده کودها به طور فزاینده‌ای فوری می‌شود، زیرا یکی از عواملی است که به طور قابل توجهی بر تولید داخلی تأثیر می‌گذارد و به پویایی کشاورزی کمک می‌کند. طبق گزارش سازمان غذا و کشاورزی سازمان ملل متحد (FAO)، کودها در کنار عواملی مانند بذر، آبیاری و مکانیزاسیون کشاورزی، بیش از 40 درصد در بهبود عملکرد محصولات نقش دارند. بنابراین، سیاست ناکافی مالیات بر ارزش افزوده در مورد کودها، که تقریباً 10 سال است که اجرا می‌شود، باید به زودی تغییر کند.

از زمانی که کودها از مالیات بر ارزش افزوده معاف شدند، داده‌های انجمن کود ویتنام نشان می‌دهد که حجم کل واردات بین ۳.۳ تا ۵.۶ میلیون تن در نوسان بوده است؛ ارزش این کالا به ۹۵۲ میلیون تا ۱.۶ میلیارد دلار رسیده است، در حالی که کل ظرفیت تولید داخلی از ۳.۵ میلیون تن در سال (قبل از ۲۰۱۴) به تنها ۳۸۰ هزار تن در سال (از ۲۰۱۵) کاهش یافته است. دکتر فونگ ها، رئیس انجمن کود ویتنام، گفت که طبق ارزیابی پروژه تقویت رقابت‌پذیری بخش خصوصی ویتنام، از دیدگاه دولت، اعمال مالیات بر ارزش افزوده ۵ درصدی بر کودها، درآمد بودجه را به میزان ۱۵۴۱ میلیارد دانگ ویتنامی دیگر افزایش می‌دهد، که به دلیل جمع‌آوری ۶۲۲۵ میلیارد دانگ ویتنامی از مالیات بر ارزش افزوده خروجی کودها و کسر ۴۷۱۳ میلیارد دانگ ویتنامی از مالیات ورودی است.

هوانگ ترونگ توی، کارشناس کشاورزی، در بحث در مورد سیاست مالیات بر ارزش افزوده کودها، استدلال کرد که اگر مالیات ۵ درصدی بر کودها اعمال نشود، کسب‌وکارها باید به جای دولت و کشاورزان، بار آن را تحمل کنند. واردات کود همچنان افزایش خواهد یافت و خطر تسلط بر بازار را به همراه خواهد داشت و صنعت کود داخلی را مجبور به کاهش تولید خواهد کرد. پیامدهای ناشی از آن شامل خطر ورشکستگی کسب‌وکارها، از دست دادن شغل، کاهش درآمد بودجه و کمبود محصولات کود داخلی باکیفیت است. این واقعیت ناخواسته با سیاست ترویج توسعه تولید کشاورزی در تضاد است.

اگر مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای کودها اعمال شود، برخی معتقدند که کشاورزان متضرر خواهند شد. با این حال، در واقعیت، با مقایسه تنها قیمت فروش، این تنها جنبه کوچکی از مسئله بزرگتر است. مالیات بر ارزش افزوده درآمدی است که از مصرف کننده نهایی دریافت می‌شود، بنابراین کشاورزان نیز به برابری با سایر ذینفعان نیاز دارند. محصولات کشاورزی بخشی از زنجیره تولید کشاورزی هستند و دارای خروجی نهایی هستند، بنابراین از نظر قانونی مشمول مالیات می‌شوند.

به گفته کارشناسان کشاورزی، مزایای آشکار اعمال مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای کودها این است که به دولت کمک می‌کند تا این صنعت را بهتر مدیریت کند، منافع و تعهدات را با سیاست پولی ملی هماهنگ کند و عدالت را طبق قانون تضمین کند. مشاغل می‌توانند هزینه‌های ورودی را کسر کنند و بار خود را کاهش دهند که به نوبه خود انگیزه‌هایی برای ترویج سرمایه‌گذاری در نوآوری در فناوری تولید، بهبود کیفیت محصول، تأمین نیازهای مصرف داخلی و هدف قرار دادن صادرات ایجاد می‌کند.

منبع