نارسایی‌های مقررات مالیات بر ارزش افزوده برای صنعت کود

پس از گذشت نزدیک به ۱۰ سال از اجرای قانون شماره ۷۱/۲۰۱۴/QH13 (قانون شماره ۷۱) که تعدادی از مواد قوانین مالیاتی را اصلاح و تکمیل می‌کند (از اول ژانویه ۲۰۱۵ لازم‌الاجرا است)، و تصریح می‌کند که کودها، ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی برای تولید محصولات کشاورزی مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نمی‌شوند، بسیاری از کاستی‌ها آشکار شده است که باعث ایجاد مشکلاتی برای صنعت کود و مانع توسعه شده است.

تولید کود اوره در شرکت با مسئولیت محدود Ninh Binh Nitrogen One Member (گروه شیمیایی ویتنام).

قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۲۰۰۸ تصریح می‌کند که کود، کالایی است که مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده می‌شود. با این حال، از زمان اجرای قانون شماره ۷۱، کود مشمول این مالیات نمی‌شود. اگرچه به نظر می‌رسد که این یک رفتار ترجیحی برای کشاورزان و شرکت‌های تولیدی است، اما در واقع، این آیین‌نامه مشکلاتی را ایجاد کرده است زیرا شرکت‌ها مجاز به کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی نیستند و این امر باعث افزایش هزینه‌های تولید و غیره می‌شود.

لزوم اعمال مالیات بر ارزش افزوده

نگوین توان هونگ، مدیر شرکت تعاونی تولید و مصرف سبزیجات باک هونگ سیف (منطقه دونگ آن، هانوی)، گفت که از زمان اجرای قانون شماره ۷۱، قیمت کود نسبت به قبل ۳۰ درصد افزایش یافته است و باعث شده است که شرکت‌های تولیدی مالیات بر ارزش افزوده را بازپرداخت نکنند و مجبور شوند آن پول را به بهای تمام شده کالاهای فروخته شده اضافه کنند. وضعیت فعلی دشوارتر می‌شود، زیرا مواد اولیه کمیاب هستند و تحت تأثیر نوسانات و درگیری‌های جهانی پس از جنگ روسیه و اوکراین، قیمت کود همچنان در حال افزایش است. آقای هونگ تأکید کرد: «حذف کود از فهرست کالاهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، نه تنها فایده‌ای ندارد، بلکه بسیار نامناسب است و باعث افزایش قیمت کود می‌شود. در حالی که کود یک ماده اولیه است که نقش مهمی برای کشاورزان در تمام فعالیت‌های تولید کشاورزی ایفا می‌کند.»

به گفته آقای هونگ، قبل از سال ۲۰۱۴، هزینه کود برای کشت هر سائو سبزیجات تنها حدود ۳۰۰ هزار دونگ ویتنامی بود که حدود یک سوم کل هزینه ورودی را تشکیل می‌داد. از سال ۲۰۱۴، قیمت کود افزایش یافته و باعث شده هزینه کود به نزدیک ۵۰۰ هزار دونگ ویتنامی برسد. این بدان معناست که هزینه‌های کود ۳۰ تا ۳۵ درصد افزایش یافته و سود کشاورزان را "از بین برده است". آقای هونگ نگران بود: "اگر دولت سازوکارها و سیاست‌های تعدیل مناسبی نداشته باشد، در حالی که پیش‌بینی می‌شود قیمت کود در آینده همچنان افزایش یابد، کشاورزان، به ویژه تولیدکنندگان کوچک، را خسته خواهد کرد."

آقای هونگ با یادآوری زمانی که قیمت کود در سال ۲۰۲۲ تحت تأثیر نوسانات جهانی «دو برابر» شد، گفت که بسیاری از خانوارهای کشاورز سبزیجات در روستای باک هونگ مزارع خود را رها کردند، تولید را موقتاً متوقف کردند و به کار در جاهای دیگر روی آوردند، زیرا قیمت فروش سبزیجات برای پوشش هزینه‌های نهاده‌ها، به ویژه هزینه‌های کود، کافی نبود، در حالی که محصولات کشاورزی و میزان تولید محصولات کشاورزی بسیار ناپایدار بود.

یکی دیگر از معایب این است که از سال ۲۰۱۴، شرکت‌های کود مجبور به کاهش هزینه‌ها شده‌اند، بنابراین برنامه‌های حمایت از کشاورزان از نظر قیمت فروش یا فعالیت‌های آزمایش نهال را کاهش داده‌اند. در نتیجه، تولیدکنندگان کشاورزی در وضعیت نامساعدتری نسبت به قبل قرار دارند. بنابراین، آقای هونگ، به نمایندگی از نظرات خانوارهای این تعاونی، پیشنهاد داد که کودها دوباره مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده شوند تا تولید کشاورزی تسهیل شود. وقتی قیمت کود کاهش یابد، سود کشاورزان و تولیدکنندگان کشاورزی افزایش می‌یابد. تولیدکنندگان بزرگ نتایج روشنی را مشاهده خواهند کرد و به کشاورزان کمک می‌کند تا در سرمایه‌گذاری در تولید احساس امنیت بیشتری داشته باشند.

محصولات اوره شرکت سهامی کود و مواد شیمیایی ها باک قبل از عرضه به بازار.

به همین ترتیب، نگوین ون تو، رئیس هیئت مدیره شرکت سهامی مواد غذایی جی سی (جی سی فود)، گفت که لازم است کودها دوباره تحت پوشش مالیات بر ارزش افزوده 5٪ قرار گیرند تا از نظر قیمت از کشاورزان حمایت شود. در عین حال، محصولات مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده در تولید کشاورزی باید توسط دولت و وزارت دارایی به دقت محاسبه شوند تا سود کشاورزان و همچنین تولیدکنندگان کشاورزی به طور کلی هماهنگ و تضمین شود و از وضعیتی که تولید سودآور است اما به دلیل سیاست‌های مالیاتی نامناسب به ضرر تبدیل می‌شود، جلوگیری شود. آقای تو تأیید کرد: «سیاست کودهایی که در گذشته مشمول مالیات بر ارزش افزوده نبودند، یکی از عواملی است که قیمت کود را افزایش می‌دهد و باعث ایجاد معایبی برای تولیدکنندگان کشاورزی می‌شود. در مواقعی که قیمت کود تحت تأثیر عوامل اقتصادی و سیاسی جهانی قرار می‌گیرد، صنعت تولید کشاورزی حتی بیشتر متضرر می‌شود و سود کسب و کار را کاهش می‌دهد.»

ترویج نوآوری تکنولوژیکی

نماینده یک شرکت تولید کود در منطقه شمالی تأیید کرد: از زمان اجرای قانون شماره ۷۱، شرکت‌های تولید کود داخلی متحمل خسارات زیادی شده‌اند. شرکت‌های کود اجازه کسر یا استرداد مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاها و خدماتی که در فعالیت‌های تولیدی استفاده می‌شوند و همچنین سرمایه‌گذاری در گسترش تولید، تجهیز فناوری، ماشین‌آلات و تجهیزات جدید را ندارند. در مرحله بعد، با کسر نشدن مالیات بر ارزش افزوده ورودی، شرکت‌های تولید کود مجبور می‌شوند آن را در هزینه‌های تولید محاسبه کنند که باعث افزایش هزینه‌های محصول، افزایش قیمت محصولات، کاهش مصرف و در نتیجه کاهش راندمان کسب و کار می‌شود.

نماینده وزارت صنعت و تجارت تحلیل کرد که در طول 10 سال اجرای قانون شماره 71، به طور متوسط هر ساله نیروی مدیریت بازار حدود 3000 مورد قاچاق کود و تولید کود تقلبی را کشف و رسیدگی کرده است. طبق محاسبات، کودهای تقلبی به طور متوسط حدود 200 دلار در هکتار خسارت وارد می‌کنند و باعث می‌شوند بخش کشاورزی سالانه تا 2.6 میلیارد دلار ضرر کند، به ویژه زمانی که محصولات کشاورزی ویتنام قصد صادرات به بازارهای عمده در سراسر جهان را دارند. در این زمینه، مالیات بر ارزش افزوده کودها به طور فزاینده‌ای ضروری می‌شود، زیرا این یکی از عواملی است که صنعت تولید داخلی را به شدت تحت تأثیر قرار می‌دهد و به پویایی کشاورزی کمک می‌کند. طبق ارزیابی سازمان غذا و کشاورزی سازمان ملل متحد (FAO)، کودها در کنار عواملی مانند ارقام، آبیاری و مکانیزاسیون کشاورزی، بیش از 40 درصد در افزایش بهره‌وری محصول نقش دارند. بنابراین، سیاست نامناسب مالیات بر ارزش افزوده کودها که تقریباً 10 سال ادامه داشته است، باید به زودی تغییر کند.

از زمانی که کودها از مالیات بر ارزش افزوده «معاف» شدند، داده‌های انجمن کود ویتنام نشان می‌دهد که حجم کل واردات از ۳.۳ تا ۵.۶ میلیون تن در نوسان بوده است؛ گردش مالی به ۹۵۲ میلیون تا ۱.۶ میلیارد دلار رسیده است، در حالی که کل ظرفیت تولید داخلی به طور فزاینده‌ای کاهش یافته و از ۳.۵ میلیون تن در سال (قبل از ۲۰۱۴) به ۳۸۰ هزار تن در سال (از ۲۰۱۵) رسیده است. دکتر فونگ ها، رئیس انجمن کود ویتنام، گفت که طبق ارزیابی پروژه افزایش رقابت‌پذیری بخش خصوصی ویتنام، از طرف دولت، اگر ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده برای کودها اعمال شود، درآمد بودجه به دلیل جمع‌آوری مالیات بر ارزش افزوده خروجی ۶۲۲۵ میلیارد دونگ برای کودها و کسر مالیات ورودی ۴۷۱۳ میلیارد دونگ، ۱,۵۴۱ میلیارد دونگ افزایش خواهد یافت.

هوانگ ترونگ توی، کارشناس کشاورزی، در بحث در مورد سیاست مالیات بر ارزش افزوده کود، گفت که اگر مالیات ۵ درصدی بر کودها اعمال نشود، کسب‌وکارها به جای دولت و کشاورزان، باید «رنج آن را متحمل شوند». واردات کود همچنان افزایش می‌یابد و خطر تسلط بر بازار را به همراه خواهد داشت و صنعت کود داخلی را مجبور به کاهش تولید می‌کند. عواقب آن این است که کسب‌وکارها در معرض خطر ورشکستگی قرار می‌گیرند، کارگران شغل خود را از دست می‌دهند، درآمد بودجه کاهش می‌یابد و کمبود محصولات کود داخلی با کیفیت وجود دارد. این واقعیت به طور نامرئی در تضاد با سیاست ترویج توسعه تولید کشاورزی است.

اگر مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای کودها اعمال شود، برخی معتقدند که کشاورزان متضرر خواهند شد. اما در واقعیت، اگر فقط قیمت فروش را مقایسه کنیم، این تنها جنبه کوچکی از مشکل بزرگ است. مالیات بر ارزش افزوده از مصرف کننده نهایی دریافت می‌شود، بنابراین کشاورزان نیز به برابری با سایر افراد نیاز دارند. محصولات کشاورزی بخشی از زنجیره تولید کشاورزی هستند، محصولات خروجی دارند، بنابراین طبق قانون باید مشمول مالیات شوند.

به گفته کارشناسان کشاورزی، مزیت آشکار اعمال مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ بر کودها این است که به دولت کمک می‌کند تا این صنعت را بهتر مدیریت کند، منافع و تعهدات را با سیاست پولی ملی هماهنگ کند و عدالت قانون را تضمین کند. شرکت‌های تولیدی می‌توانند هزینه‌های ورودی را کسر کنند، بار را کاهش دهند و انگیزه‌ای برای ارتقای سرمایه‌گذاری در نوآوری در فناوری تولید، افزایش کیفیت محصول، تأمین نیازهای مصرف داخلی و هدف قرار دادن صادرات و غیره ایجاد کنند.

منبع