کسب و کار شخصی مشمول نرخ مالیات ۱۷٪ است، آیا باید به یک کسب و کار تبدیل شوم؟

بسیاری از کارشناسان از پیشنهاد اعمال نرخ مالیات بر درآمد شخصی ۱۷٪ بر سود بخشی از مشاغل انفرادی حمایت می‌کنند. این یک گام مهم برای «هل دادن» مشاغل انفرادی به سمت تبدیل شدن به بنگاه اقتصادی است.

درآمد حاصل از 200 میلیون دانگ ویتنام در سال یا کمتر، مشمول مالیات نمی‌شود.

در آخرین پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده)، وزارت دارایی پیشنهاد اصلاح و تکمیل مقررات مربوط به روش‌های محاسبه مالیات برای درآمد تجاری افراد مقیم را ارائه داد.

طبق پیش‌نویس قانون، افراد تجاری با درآمد سالانه ۲۰۰ میلیون دونگ یا کمتر، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیستند. عکس: NGOC THANG

برای اجرای سیاست لغو مالیات یکجا از اول ژانویه 2026، مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد مشاغل در پیش‌نویس قانون به شرح زیر تصریح شده است:

اولاً، افرادی که فعالیت‌های تولیدی و تجاری با درآمد سالانه ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام یا کمتر دارند، مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیستند.

دوم، مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کسب و کار افراد مقیم با درآمد سالانه بالاتر از سطح تعیین شده توسط دولت ، با ضرب درآمد مشمول مالیات در نرخ مالیات ۱۷٪ تعیین می‌شود. در این نرخ، درآمد مشمول مالیات با درآمد حاصل از کالاها و خدمات فروخته شده منهای هزینه‌های مربوط به فعالیت‌های تولیدی و تجاری در طول دوره مالیاتی تعیین می‌شود.

وزارت دارایی توضیح داد: «این آیین‌نامه معادل آیین‌نامه مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای شرکت‌های کوچک و متوسط ​​است که در حال حاضر در قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها شماره 67/2025/QH15 تصریح شده است: اعمال نرخ مالیات 17٪ برای شرکت‌هایی که کل درآمد سالانه آنها از بیش از 3 میلیارد دونگ ویتنامی تا حداکثر 50 میلیارد دونگ ویتنامی است.»

سوم، مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد تجاری افراد مقیم با درآمد سالانه تا سطح مشخص شده در بند دوم فوق، با ضرب درآمد در نرخ مالیات ویژه به شرح زیر تعیین می‌شود:

توزیع و عرضه کالا: ۰.۵٪؛ خدمات و ساخت و ساز بدون مصالح قراردادی: ۲٪ (به جز اجاره دارایی، آژانس بیمه، آژانس بخت آزمایی، آژانس بازاریابی چند سطحی: ۵٪)؛ تولید، حمل و نقل، خدمات مرتبط با کالا، ساخت و ساز با مصالح قراردادی: ۱.۵٪؛ فعالیت‌های ارائه محصولات و خدمات محتوای اطلاعات دیجیتال در زمینه سرگرمی، بازی‌های ویدیویی، فیلم‌های دیجیتال، عکس‌های دیجیتال، موسیقی دیجیتال، تبلیغات دیجیتال: ۵٪؛ سایر فعالیت‌ها: ۱٪.

دولت سطوح درآمد را متناسب با وضعیت اجتماعی -اقتصادی هر دوره تنظیم و تعدیل می‌کند.

«بهتر است به یک کسب و کار تبدیل شوید»

نگوین نگوک تو، کارشناس مالیات (دانشگاه تجارت و فناوری هانوی)، در گفتگو با تان نین، تحلیل کرد که در حال حاضر، افراد تاجری که از روش مالیات یکجا استفاده می‌کنند، مجبور به پرداخت دو نوع مالیات هستند: مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی، که هر دو بر اساس درآمد یکجا محاسبه می‌شوند.

در حال حاضر سیاست‌های تشویقی زیادی برای تشویق خانوارها و مشاغل شخصی به تبدیل شدن به بنگاه‌های اقتصادی وجود دارد. عکس: دن تان

اصلاحیه آیین‌نامه به پیشنهاد وزارت دارایی کاملاً منطقی است، زیرا مالیات بر درآمد شخصی از سود اخذ خواهد شد. نکته مهم این است که چگونه درآمد مشمول مالیات را به طور دقیق تعیین کنیم.

«کسب‌وکارهای شخصی باید رفتار خود را تغییر دهند، کالاها را با فاکتورهای ورودی خریداری کنند؛ هزینه‌های زندگی و کسب و کار مانند اجاره مغازه، برق، آب، گاز و غیره را از هم جدا کنند و بفهمند که چگونه این هزینه‌ها را در محاسبه لحاظ کنند.»

آقای تو تأکید کرد: «به جای خرید کالا از منابعی که فاکتور صادر نمی‌کنند، کسب‌وکارهای انفرادی باید به تدریج به خرید از کسب‌وکارها روی آورند که هزینه بیشتری دارد اما شفاف است. قیمت فروش محصولات را می‌توان برای جبران، تا زمانی که کسب‌وکار سودآور باشد، تنظیم کرد. این یک گام جدید است، اما برای کسب‌وکارهای انفرادی نیاز به راهنمایی و نقشه راه مشخصی است تا به تدریج سازگار شوند.»

آقای نگوین ون دوک، رئیس بخش سیاست‌گذاری انجمن مشاوران و نمایندگان مالیاتی شهر هوشی مین و مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین لیمیتد، با حمایت از پیشنهاد وزارت دارایی، تحلیل کرد که چه یک کسب و کار شخصی باشد و چه یک شرکت، تضمین برابری در انجام تعهدات مالیاتی ضروری است.

«هنگام اعمال تبدیل پیشنهادی وزارت دارایی، اساساً، کسب‌وکارهای انفرادی نیز باید مانند شرکت‌ها، با ورودی‌ها و خروجی‌های مشخص، عمل کنند و فاکتورها، اسناد و رژیم‌های حسابداری را اجرا کنند.»

آقای دوک تأکید کرد: «در حال حاضر، کسب‌وکارها از سیاست‌های ترجیحی زیادی برخوردارند، برای مثال، معافیت از مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای شرکت‌های کوچک و متوسط ​​به مدت ۳ سال از تاریخ صدور اولین گواهی ثبت کسب‌وکار. بنابراین، بهتر است افراد کسب‌وکار در این مورد به شرکت‌ها تبدیل شوند.»

آقای تو با اشاره به مزایای تبدیل شدن به یک شرکت، گفت: شرکت‌ها مالیات بر سود را پرداخت می‌کنند، می‌توانند ضررها را ظرف ۵ سال به سال بعد منتقل کنند؛ اعتبار و برند نیز بهتر و در انجام تجارت راحت‌تر هستند.

این متخصص خاطرنشان کرد: «با این حال، علاوه بر مزایا، مدل کسب‌وکار به یک خزانه‌دار و حسابدار جداگانه نیاز دارد. چیزی به عنوان مدیر بودن شوهر و خزانه‌دار بودن زن وجود ندارد. این کار باید برون‌سپاری شود. گزارش‌های مالیاتی باید تهیه شود و بیمه اجتماعی برای کارمندان پرداخت شود. این عوامل هزینه‌ها را افزایش می‌دهند، بنابراین کسب‌وکارهای انفرادی باید با دقت در نظر بگیرند. تنها زمانی که آن را رضایت‌بخش بیابند، می‌توانند به تدریج گسترش یافته و تغییر شکل دهند.»

به نقل از روزنامه تان نین

منبع: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

منبع: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html