افزایش درآمد بودجه با تعدیل مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیرید

اخذ مالیات بر ارزش افزوده بسیار مؤثر است.

بعدازظهر ۲۴ ژوئن، در جلسه مجلس ملی، نماینده هوانگ ون کونگ ( هانوی ) در مورد پیش‌نویس قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده)، موافقت خود را با اصلاح قانون برای تطبیق با تغییرات در وضعیت جدید ابراز کرد.

این نماینده در مورد محتوای پیش‌نویس گفت که اصلاح قانون این بار نباید با هدف افزایش درآمد بودجه دولت باشد. به گفته این نماینده، دلیل این امر این است که آمار نشان می‌دهد که جمع‌آوری مالیات بر ارزش افزوده (VAT) همیشه سهم نسبتاً بالایی را به خود اختصاص می‌دهد، در حالی که نرخ بسیج مالیات بر ارزش افزوده در کشور ما در مقایسه با سایر کشورهای منطقه از بالاترین میزان برخوردار است.

کوانگ، نماینده، تأکید کرد: «شاخص ارزیابی سطح بسیج مالیاتی، بهره‌وری و کارایی جمع‌آوری مالیات بر ارزش افزوده در ویتنام است که هر دو بالا هستند و نشان می‌دهند که جمع‌آوری مالیات بر ارزش افزوده بسیار مؤثر است.»

به گفته این نماینده، مالیات بر ارزش افزوده برای مصرف‌کنندگان اعمال می‌شود، نه برای تولیدکنندگان. با این حال، وقتی قیمت کالاها افزایش می‌یابد، مصرف کالاها کاهش می‌یابد و در نتیجه بر تولیدکنندگان تأثیر می‌گذارد و منجر به تأثیر مستقیم بر بخش تولید می‌شود.

نماینده خاطرنشان کرد که برای بهبود اقتصاد ، در دو سال گذشته مجبور به کاهش مالیات‌ها برای تحریک تولید بودیم. بنابراین، نماینده پیشنهاد داد که نباید با تعدیل مالیات بر ارزش افزوده، درآمد بودجه را افزایش دهیم. در عوض، می‌توانیم مالیات بر دارایی و مالیات حفاظت از محیط زیست را برای افزایش درآمد بودجه بررسی کنیم.

به گفته نماینده کوانگ، مالیات بر دارایی مالیاتی است که توانایی بسیج مقدار زیادی درآمد برای بودجه را دارد و در عین حال نقش نظارتی بسیار مهمی در تملک دارایی‌ها دارد.

به خصوص از آنجایی که ما به تازگی قانون زمین را تصویب کرده‌ایم، قیمت زمین توسط بازار تعیین می‌شود، اگر به زودی این مالیات را نداشته باشیم، ممکن است باعث افزایش سوداگری املاک شود و مشکل‌ساز شود.

در مورد مالیات حفاظت از محیط زیست، نمایندگان گفتند که این نیز مالیاتی است که باید به زودی صادر شود تا اقدامات مربوط به آلودگی و آسیب‌های زیست‌محیطی را تنظیم کند و در عین حال روند گذار سبز را تشویق کند.

نماینده Tran Anh Tuan (شهر هوشی مین ) صحبت می کند. (عکس: DANG KHOA)

با این حال، نماینده تران آن توان (شهر هوشی مین) ضمن قدردانی از کمیته تدوین پیش‌نویس برای اصلاح و تکمیل بسیاری از مقررات پیچیده، مطابق با نقشه راه اصلاحات مالیاتی ملی، پیشنهاد داد که افزودن برخی از گروه‌های مشمول مالیات، همانطور که در پیش‌نویس قانون آمده است، بررسی شود.

به گفته نماینده توآن، ما در حال حاضر در حال اجرای مصوبه شماره ۴۳/۲۰۲۲/QH۱۵ مجلس ملی در مورد سیاست‌های مالی و پولی برای حمایت از برنامه بهبود و توسعه اجتماعی-اقتصادی هستیم که به معنای اجرای یک سیاست مالی انبساطی در راستای ادامه کاهش مالیات‌ها (کاهش ۲ درصدی مالیات تا پایان سال ۲۰۲۴) است.

به گفته این نماینده، در آینده نزدیک، لازم است اقدامات لازم برای تحریک مصرف و تولید تا پایان سال 2025 ادامه یابد تا از حفظ نرخ رشد خوب اطمینان حاصل شود.

نمایندگان تحلیل کردند که اصلاح قانون برای افزایش نرخ مالیات از ۰٪ به ۵٪، همانطور که در پیش‌نویس قانون برای برخی از کالاهایی که نهاده‌های تولید هستند، آمده است، در نتیجه کسب و کارهایی که این کالاها را تولید می‌کنند، رقابت‌پذیری خود را از دست خواهند داد و باعث فشار تورمی بر کالاهای مصرفی شده و بر زندگی مردم تأثیر خواهد گذاشت.

بنابراین، طراحی این دو سیاست می‌تواند به راحتی باعث ایجاد تضاد سیاستی شود، به خصوص زمانی که یک سیاست مالی انبساطی اجرا می‌شود، اما موضوعات مالیاتی جدیدی معرفی می‌شوند و در نتیجه سیاست مالی انبساطی جاری کاهش می‌یابد.

بنابراین، نماینده توآن گفت که طراحی سیاست‌ها بر اساس یک نقشه راه، به ویژه برای محصولات کشاورزی، ضروری است. لازم است سیاست‌های مالیاتی معقولی مجدداً محاسبه شوند، احتمالاً نرخ مالیات ۰٪ به جای ۵٪ که در پیش‌نویس قانون آمده است، لحاظ شود تا کسب‌وکارها بتوانند مالیات کسر کنند، اما محصولات غذایی تولیدی تحت فشار افزایش قیمت قرار نگیرند، در حالی که همچنان یک سیاست مالی انبساطی بهتر، مؤثرتر و کارآمدتر اجرا شود.

علاوه بر این، نماینده گفت که پیش‌نویس قانون هنوز نقشه راهی برای اجرا طراحی نکرده است. علاوه بر این، از الان تا پایان سال ۲۰۲۵، ما باید به اجرای سیاست‌های مالی انبساطی ادامه دهیم، که در آن سیاست‌های مالی هنوز جای زیادی دارند.

بنابراین، لازم است طراحی در جهت واگذاری امور مالیاتی به دولت مطابق با نقشه راه اصلاحات مالیاتی انجام شود، اما لازم است زمان اجرای آن متناسب با وضعیت و شرایط واقعی باشد.

لازم است مقررات مربوط به موضوعات غیرمشمول مالیات بررسی و اصلاح شود.

نماینده فام ون هوآ (دونگ تاپ) صحبت می کند. (عکس: DANG KHOA)

نماینده فام ون هوا (دونگ تاپ) نیز با ابراز موافقت با لزوم اصلاح قانون برای رسیدگی به مشکلات عملی و برآورده کردن خواسته‌های یک اقتصاد بازار در حال توسعه، گفت که موضوعات مشمول مالیات ذکر شده در ماده ۵ پیش‌نویس قانون، شامل ۲۶ مورد، بسیار مشخص هستند و اجرای آن را تضمین می‌کنند. به طور خاص، لازم است مقررات مربوط به تعدادی از مواردی که کالاهای وارداتی مشمول مالیات نمی‌شوند، تکمیل شود.

در خصوص این موضوع، نماینده پیشنهاد بررسی داد زیرا در حال حاضر در برخی از دروازه‌های مرزی، روزانه ۴ تا ۵ میلیون سفارش از مرزهای کشورمان عبور می‌کند که به دلیل ناچیز بودن ارزش هر نوع کالا، از مالیات معاف هستند. اگر مالیات محاسبه شود، هر بسته ارزش زیادی ندارد و برای مدیریت و جمع‌آوری آن به کارکنان زیادی نیاز است که باعث تأخیر در زمان می‌شود.

با این حال، نماینده با نگاه از منظری دیگر به موضوع، به این واقعیت اشاره کرد که بسیاری از کشورهای جهان برای ایجاد برابری برای کالاهای تولید داخل، معافیت مالیاتی کالاهای وارداتی با ارزش کم را لغو کرده‌اند. از تحلیل فوق، نماینده پیشنهاد داد که این موضوع باید مطابق با واقعیت بررسی شود.

در مورد شرایط کسر نرخ مالیات صفر درصد، نمایندگان موافقت کردند که مقررات سختگیرانه‌تری برای بهبود اثربخشی و کارایی در مدیریت بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده اضافه شود و از وضعیتی که در آن مشاغل از خلاهای قانونی برای منافع شخصی سوءاستفاده می‌کنند و به بودجه دولت ضرر می‌رسانند، جلوگیری شود.

بنابراین، نمایندگان پیشنهاد کردند که موارد خاص با دقت مشخص شوند تا در قانون تصریح شوند و دولت موظف به تنظیم مسائل واضح نباشد.

نماینده Tran Thi Thanh Huong (An Giang) صحبت می کند. (عکس: DANG KHOA)

تران تی تان هونگ (آن گیانگ)، نماینده مجلس، همچنین در مورد موضوعات غیرمشمول مالیات گفت که ماده ۵ پیش‌نویس قانون، تعدادی از مفاد مربوط به موضوعات غیرمشمول مالیات و بسیاری از مطالب اصلاح‌شده را اصلاح و تکمیل کرده است تا از هماهنگی اصطلاحات و مفاهیم مندرج در قوانین تخصصی مانند قانون کشت، قانون دامپروری، قانون شیلات، قانون مؤسسات اعتباری و غیره اطمینان حاصل شود.

به گفته نمایندگان، بررسی و اصلاح مقررات مربوط به اقلام غیرمشمول مالیات در جهت حذف یا اضافه کردن برخی از انواع کالاها و خدمات در مقایسه با مقررات فعلی برای تطبیق با واقعیت بسیار ضروری است.

با این حال، علاوه بر مواردی که مالیات بر ارزش افزوده خروجی الزامی به پرداخت نیست اما مالیات بر ارزش افزوده ورودی کسر می‌شود، در حال حاضر موارد دیگری نیز وجود دارد، مانند سازمان‌ها و افرادی که پروژه‌های سرمایه‌گذاری را برای تولید، تجارت کالا، تعاونی‌ها و ... واگذار می‌کنند.

بنابراین، نماینده از نهاد تدوین‌کننده قانون درخواست کرد که مبنای قانونی را توضیح داده و روشن کند و تأثیر آن را بر تعیین مواردی که در فرمان شماره 209/2013/ND-CP مقرر شده است و اجازه ادامه کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی و مالیات بر ارزش افزوده خروجی بدون محاسبه مالیات بر ارزش افزوده تعیین شده در پیش‌نویس قانون را ندارند، ارزیابی کند.

تضمین انعطاف‌پذیری و کارایی در فرآیند اجرای ابزارهای مالیاتی

وزیر دارایی، هو دوک فوک، تعدادی از مسائل مطرح شده توسط نمایندگان مجلس ملی را توضیح و روشن کرد. (عکس: دانگ خوآ)

هو دوک فوک، وزیر دارایی، در توضیح تعدادی از مسائل مطرح شده توسط نمایندگان مجلس ملی در جلسه بحث و گفتگو، گفت که مالیات بر ارزش افزوده دامنه مقررات بسیار گسترده‌ای دارد و بر اکثر انواع کالاها و خدمات وضع می‌شود، بنابراین بر منافع بسیاری از تولیدکنندگان و مشاغل تأثیر خواهد گذاشت.

بنابراین، مفاد موجود در پیش‌نویس باید توسعه تولید و تجارت را تضمین کند و از این طریق مقررات یکپارچه‌ای را مطابق با استراتژی اصلاح نظام مالیاتی ارائه دهد. بنابراین، کمیته تدوین پیش‌نویس، تأثیر هر موضوع مربوط به سیاست مالیات بر ارزش افزوده را که تمام منابع درآمدی را مطابق با رویه‌های بین‌المللی پوشش می‌دهد، از نزدیک بررسی و ارزیابی کرده است.

وزیر گفت که طبق این استراتژی تا سال ۲۰۳۰، ۱۶ تا ۱۷ درصد از تولید ناخالص داخلی باید به بودجه اختصاص یابد که از این میزان، مالیات و عوارض باید ۱۴ تا ۱۵ درصد از تولید ناخالص داخلی را تشکیل دهد و نرخ درآمد داخلی باید به ۸۶ تا ۸۷ درصد برسد.

از طریق نظرات نمایندگان مجلس ملی، آژانس تدوین‌کننده، تأثیر هر بسته سیاستی و مسائلی که هنوز مورد بحث هستند را جذب و ارزیابی مجدد خواهد کرد تا از هماهنگی در هنگام اعلام آنها در جلسه بعدی اطمینان حاصل شود.

وزیر در خصوص نظر نمایندگان در خصوص مقرراتی که دولت کالاها و خدمات را برای خانوارها و افرادی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، تنظیم می‌کند، گفت که مفاد قانون باید با روند جهانی سازگار باشد و مالیات واقعاً ابزاری برای محافظت از اقتصاد است و باید با فرآیند رهبری، بهره‌برداری و مدیریت اقتصاد، به‌ویژه اقتصاد کلان، سازگار شود. بنابراین، تمرکززدایی به نفع دولت بسیار مهم است و انعطاف‌پذیری و کارایی را در فرآیند عملیاتی تضمین می‌کند.

در مورد مالیات بر عتیقه‌جات، به گفته وزیر هو دوک فوک، عتیقه‌جات وارداتی توسط دولت مشمول مالیات نیستند، اما سازمان‌ها و افرادی که آنها را برای اهداف تجاری وارد می‌کنند باید مالیات بپردازند.

وزیر در مورد اعمال نرخ مالیات ۵ درصدی یا مقررات غیرمالیاتی بر محصولات کود، گفت که آژانس تدوین‌کننده، تأثیر آن را مجدداً ارزیابی خواهد کرد تا در جلسه پایان سال جاری به مجلس ملی ارائه دهد.

به گفته وزیر، در حال حاضر، تولید کود داخلی ۷۳.۳ درصد است، در حالی که واردات ۲۶.۷ درصد یا حدود ۴ میلیون تن در سال است. بنابراین، نرخ مالیات ۵ درصدی که توسط دولت در پیش‌نویس پیشنهاد شده است، هیچ نابرابری برای شرکت‌های واردکننده را تضمین نمی‌کند.

علاوه بر این، اعمال مالیات ۵ درصدی بر کودها به گونه‌ای که کسب‌وکارها بتوانند بازپرداخت مالیات دریافت کنند، منابعی را برای کسب‌وکارها ایجاد می‌کند تا فناوری را نوآوری کنند، هزینه‌های محصول را کاهش دهند و به طور پایدار توسعه یابند. بنابراین، این امر می‌تواند بر عرضه و تقاضا نیز تأثیر بگذارد، زیرا اگر عرضه افزایش یابد، قیمت‌ها کاهش می‌یابند و اگر عرضه کم باشد، قیمت‌ها افزایش می‌یابند.

وزیر در مورد سیاست مالی انبساطی گفت که تا پایان امسال، سیاست مالی انبساطی باید تکمیل شود تا بر انقباضی بودن تمرکز کند، زیرا روند فعلی جهان بر افزایش قدرت مالی عمومی، تضمین هزینه‌های اجتماعی، ایجاد زیرساخت‌ها، مسائل مربوط به امنیت اجتماعی و سایر مسائل متمرکز است.

وزیر دارایی اظهار داشت: «برای ارتقای توسعه اقتصادی، نرخ مالیات باید افزایش یابد.»

منبع: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html