شرکت اوراق بهادار تان ویت 14800 میلیارد دانگ ویتنام از اوراق قرضه سررسید شده را پرداخت نکرده است.

اخیراً، شرکت اوراق بهادار تان ویت (TVSI) گزارش مالی حسابرسی شده سال 2022 خود را با نظرات منفی بسیاری از سوی حسابرس منتشر کرد.

نکته قابل توجه این است که به گفته حسابرس، TVSI در طول فعالیت خود، اوراق قرضه شرکتی را از ناشران و سرمایه‌گذاران خریداری کرده و سپس بارها آنها را به سرمایه‌گذاران فروخته است. در عین حال، این شرکت قراردادهایی را نیز برای بازخرید برخی از اوراق قرضه فروخته شده به سرمایه‌گذاران با قیمت مشخص در تاریخ مشخصی در آینده امضا کرده است. هنگام فروش و بازخرید اوراق قرضه با سرمایه‌گذاران، این شرکت فعالیت‌های تجاری اختصاصی را ثبت می‌کند.

در تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۲، ارزش اسمی کل اوراق قرضه‌ای که شرکت اوراق بهادار تان ویت سکیوریت برای آن قرارداد بازخرید امضا کرده است، تقریباً بیش از ۲۰۷۰۰ میلیارد دونگ ویتنام است که از این مبلغ، مبلغی که سررسید شده اما پرداخت نشده است، تقریباً بیش از ۴۸۷۰ میلیارد دونگ ویتنام است.

با این حال، در ۱۸ آگوست ۲۰۲۳، این شرکت گزارش حسابرسی سال ۲۰۲۲ را اعلام کرد که نشان می‌داد کل ارزش اسمی اوراق قرضه‌ای که این شرکت قرارداد بازخرید امضا کرده بود، حدود ۱۸۰۰۰ میلیارد دانگ ویتنام بوده است که از این مبلغ، مبلغی که باید پرداخت شود اما هنوز پرداخت نشده است، حدود بیش از ۱۴۸۰۰ میلیارد دانگ ویتنام بوده است.

علاوه بر این، نظر استثنای حسابرس همچنین بیان داشت که تا تاریخ 31 دسامبر 2022، شرکت تمهیداتی را برای نقض قرارداد بازخرید اوراق قرضه سررسید شده اما اجرا نشده در سطح 50٪، معادل حدود 195 میلیارد دونگ ویتنامی از حداکثر ارزش تعهد نقض شده قرارداد با توجه به ارزش کل قراردادهای بازخرید بیش از 4870 میلیارد دونگ ویتنامی، در نظر گرفته بود، زیرا معتقد بود که:

واحد حسابرسی اعلام کرد: «تخلف TVSI به دلیل شرایط اضطراری مندرج در قرارداد بوده است، بنابراین در طول فرآیند حل اختلاف، این شرکت می‌تواند برای جلوگیری از جریمه شدن در حداکثر سطح مذاکره کند و تنها زمانی غرامت پرداخت خواهد کرد که تصمیمی از سوی یک سازمان دولتی ذیصلاح گرفته شود.»

امور مالی - بانکداری - شرکت اوراق بهادار تان ویت 14800 میلیارد دانگ ویتنام از اوراق قرضه سررسید شده را پرداخت نکرده است — وضعیت سپرده تا تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۲ (منبع: صورت‌های مالی حسابرسی‌شده TVSI).

در رابطه با این موضوع، TVSI اعلام کرد که تاکنون، این شرکت مجبور به پرداخت هیچ هزینه‌ای در رابطه با نقض قراردادهای بازخرید اوراق قرضه نشده است، که نشان می‌دهد مفاد فوق مناسب بوده و اصل احتیاط حسابداری را تضمین می‌کند.

از سوی دیگر، حسابرس همچنین خاطرنشان کرد که از ۲ نوامبر ۲۰۲۲، مانده سپرده TVSI در بانک سهامی تجاری سایگون (SCB) حدود ۱۶۰۹ میلیارد دونگ است، که شامل سپرده‌های سرمایه‌گذاران برای پرداخت‌های مربوط به معاملات اوراق بهادار به مبلغ حدود ۸۷۹ میلیارد دونگ و سپرده‌های TVSI برای سایر تعهدات پرداخت به مشتریان به مبلغ حدود ۷۳۰ میلیارد دونگ که قابل معامله نیستند، می‌شود.

این شرکت برای تأیید سفارش‌های انتقال پول از حساب‌های TVSI در SCB به حساب‌های دیگر برای معاملات اوراق بهادار، نامه‌های رسمی زیادی به مقامات ذی‌صلاح ارسال کرده است، اما هنوز پاسخی از مقامات دریافت نکرده است.

طبق تصمیم کمیسیون اوراق بهادار دولتی، TVSI در حال حاضر (از ۱۸ مه تا ۱۷ سپتامبر ۲۰۲۳) تحت کنترل ویژه است. در کنار آن، این شرکت از ۲۷ ژوئن ۲۰۲۳ تا زمانی که کمیسیون اوراق بهادار دولتی آن را از کنترل ویژه خارج کند، از معامله اوراق بهادار در بازار سهام فهرست شده و ثبت نام برای معامله معلق است.

امور مالی - بانکداری - شرکت اوراق بهادار تان ویت 14800 میلیارد دانگ ویتنام از اوراق قرضه سررسید شده را پرداخت نکرده است (شکل 2). — توضیح تفاوت سود TVSI (منبع: صورت‌های مالی حسابرسی شده).

طبق گزارش مالی حسابرسی شده سال ۲۰۲۲، درآمد عملیاتی شرکت در رقم ۲۵۵۲ میلیارد وند ویتنامی مشابه گزارش خوداظهاری باقی مانده است. با این حال، هزینه‌های عملیاتی تعدیل شده با ۱۲ درصد افزایش به ۲۳۰۲ میلیارد وند ویتنامی رسیده است. بر این اساس، سود پس از کسر مالیات با ۶۲ درصد کاهش به ۱۴۸ میلیارد وند ویتنامی رسیده است.

این تفاوت قابل توجه به دلیل احتساب هزینه‌های اضافی برای تجدید ارزیابی دارایی‌های مالی از طریق سود/زیان (FVTPL)، ذخیره مطالبات مشکوک الوصول و ذخیره سایر هزینه‌های پرداختنی به مبلغ کل ۲۴۴ میلیارد دونگ ویتنام توسط شرکت است.

در تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۲، کل دارایی‌های TVSI در مقایسه با ابتدای سال ۳۶ درصد کاهش یافت و به ۴۲۸۸ میلیارد دونگ رسید که از این میزان، وجه نقد تقریباً ۶ برابر افزایش یافت و به ۱۹۶۷ میلیارد دونگ رسید و دارایی‌های سرمایه‌گذاری شده توسط خود بانک نیز با ۸۸۰ میلیارد دونگ به تقریباً ۱۹۰۰ میلیارد دونگ رسید. در مقابل، وام‌ها از ۵۱۲۰ میلیارد دونگ به تنها ۳۶۳ میلیارد دونگ کاهش یافت.

در گزارش مالی جداگانه برای سه ماهه دوم سال 2023، که در نیمه اول سال انباشته شده است، TVSI درآمد 134 میلیارد دانگ دانگ را ثبت کرد که نسبت به مدت مشابه 92 درصد کاهش یافته است، سود پس از کسر مالیات تنها 24 میلیارد دانگ دانگ بود، در حالی که در مدت مشابه به 275 میلیارد دانگ دانگ رسیده بود.

علاوه بر این، تا تاریخ 30 ژوئن 2023، وام‌های این شرکت همچنان به 229 میلیارد دونگ ویتنام کاهش یافت. اگر از ابتدای سال 2022 محاسبه شود، سرمایه وام Tan Viet Securities 96 درصد کاهش یافته است.

بنابراین، در مقایسه با برنامه تعیین شده توسط شرکت، این نتیجه TVSI حتی تا حدودی قابل قبول است. زیرا در سال 2023، شرکت با یک برنامه متوسط با هدف درآمد تقریباً 200 میلیارد دانگ ویتنامی موافقت کرد که در مقایسه با سال 2022، 92 درصد کاهش یافته و زیان پس از کسر مالیات 570 میلیون دانگ ویتنامی را نشان می‌دهد. هدف امسال ادامه تمرکز بر حل مسئله اوراق قرضه، محافظت از منافع سرمایه‌گذاران، حفظ فعالیت‌های کارگزاری اساسی و تلاش برای رسیدن به نقطه سربه‌سر است .

منبع