وزارت دارایی دو گزینه برای اصلاح جدول مالیات بر درآمد شخصی تصاعدی پیشنهاد می‌دهد، به گونه‌ای که تعداد سطوح را کاهش داده و شکاف درآمدی را افزایش دهد. در هر دو گزینه، حداقل نرخ مالیات ۵٪ مربوط به درآمد مشمول مالیات ماهانه ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی (پس از کسر شرایط خانوادگی و سایر هزینه‌های مشمول مالیات) است. حداکثر نرخ مالیات برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی (گزینه ۱) و ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی یا بیشتر (گزینه ۲) ۳۵٪ است.
دانشیار دکتر فام دِ آن (دانشگاه ملی اقتصاد ) گفت که بالاترین نرخ مالیات تا سقف ۳۵ درصد، افراد با استعداد و بسیار ماهر را به کار تشویق نمی‌کند، یا کسب و کارها را به استخدام چنین افرادی ترغیب نمی‌کند زیرا هزینه آن بسیار بالاست.
به گفته وی، نرخ ۳۰ تا ۳۵ درصد فقط باید در کشورهایی با سیاست‌های توسعه‌یافته رفاه اجتماعی اعمال شود، جایی که خدمات درمانی، آموزشی و تأمین اجتماعی به طور کامل و با کیفیت ارائه می‌شود. این متخصص به مورد سنگاپور، کشوری با میانگین درآمد سرانه بیش از ۸۷۰۰۰ دلار در سال گذشته، اشاره کرد که بالاترین نرخ مالیات در حال حاضر ۲۴ درصد است.
او گفت: «اگر ویتنام می‌خواهد مانند سنگاپور توسعه یابد، باید مانند آنها عمل کند. برای مقایسه به کشورهای کمتر توسعه‌یافته یا به همان اندازه توسعه‌یافته نگاه نکنید.»
آقای آنه پیشنهاد اعمال بالاترین نرخ مالیات، یعنی ۲۰٪، به جای ۳۵٪ فعلی را داد. این نرخ برابر با مالیات بر درآمد فعلی شرکت‌ها است، با این روحیه که «هر شهروند یک کسب و کار است، ۵۰ میلیون بزرگسال ۵۰ کسب و کار برای رشد دو رقمی».
در کنفرانس اخیر، دانشیار دکتر فان هو نگی، معاون مدیر موسسه بانکداری و امور مالی (دانشگاه ملی اقتصاد)، همچنین گفت که بالاترین نرخ مالیات فقط باید ۲۵٪ باشد، زمانی که ویتنام درآمد متوسط پایینی دارد، اقتصاد نیاز به انباشت و سرمایه‌گذاری دارد. علاوه بر این، او همچنین گفت که سیاست‌ها باید به گونه‌ای باشند که کارگران را تشویق کنند، در حالی که مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۰٪ است.
او نظر خود را بیان کرد: «در آینده، زمانی که درآمد سرانه به آستانه بالایی برسد، ویتنام می‌تواند نرخ مالیات بر درآمد شخصی را افزایش دهد.»
در واقع، سرانه تولید ناخالص داخلی ویتنام در سال‌های اخیر به طور مداوم افزایش یافته و سال گذشته به ۴۷۰۰ دلار آمریکا رسیده است. ویتنام قصد دارد امسال به رشد بالای ۸ درصد یا بیشتر و در دوره آینده به رشد دو رقمی دست یابد تا تا سال ۲۰۴۵ به گروه کشورهای با درآمد بالا بپیوندد.
پروفسور دکتر وو مین خوئونگ، از دانشکده سیاست عمومی لی کوان یو، دانشگاه ملی سنگاپور، تخمین می‌زند که اگر سرانه تولید ناخالص داخلی ویتنام به مدت 20 سال به طور مداوم 6.5 درصد افزایش یابد، تا سال 2045 این شاخص به 15000 دلار آمریکا خواهد رسید - پایین‌ترین آستانه در گروه پردرآمد. اگر این سرعت حفظ شود، ویتنام می‌تواند تا سال 2050 به میانگین درآمد سرانه حدود 20000 دلار آمریکا برسد.
برنامه مالیاتی تصاعدی بر این اصل استوار است که درآمدهای بالاتر باید مالیات بیشتری بپردازند - این اصل عدالت افقی است. با این حال، این برنامه مالیاتی از 15 سال گذشته، از زمان لازم‌الاجرا شدن قانون مالیات بر درآمد شخصی، اعمال شده است. بنابراین، بالاترین نرخ (35٪) که برای درآمدهای بالای 960 میلیون دونگ ویتنامی در سال (80 میلیون دونگ ویتنامی در ماه) اعمال می‌شود، به دلیل تورم، افزایش میانگین درآمد و هزینه‌های زندگی، دیگر با واقعیت سازگار نیست.
خانم نگوین تی کوک، رئیس انجمن مشاوره مالیاتی، زمانی اشاره کرد که بالاترین نرخ مالیات ۳۵ درصدی منجر به این واقعیت می‌شود که برخی افراد باید تا ۳۰ درصد از درآمد خود مالیات بپردازند. یعنی بسیاری از افراد با درآمد خوب، اما نه بسیار ثروتمند، هنوز مشمول بالاترین نرخ مالیات هستند.
تعدیل نرخ مالیات پیشنهادی توسط وزارت دارایی:
| نرخ‌های مالیاتی | فعلی | گزینه ۱ | گزینه ۲ | |||
| درآمد مشمول مالیات (میلیون دانگ ویتنامی/ماهانه) | نرخ مالیات (%) | درآمد مشمول مالیات (میلیون دانگ ویتنامی/ماهانه) | نرخ مالیات (%) | درآمد مشمول مالیات (میلیون دانگ ویتنامی/ماهانه) | نرخ مالیات (%) | |
| ۱ | تا ۵ | ۵ | تا ۱۰ | ۵ | تا ۱۰ | ۵ |
| ۲ | > ۵-۱۰ | ۱۰ | > 10-30 | ۱۵ | > 10-30 | ۱۵ |
| ۳ | > 10-18 | ۱۵ | > 30-50 | ۲۵ | > 30-60 | ۲۵ |
| ۴ | > ۱۸-۳۲ | ۲۰ | > 50-80 | ۳۰ | > 60-100 | ۳۰ |
| ۵ | > 32-52 | ۲۵ | بالای ۸۰ | ۳۵ | بالای ۱۰۰ | ۳۵ |
| ۶ | > ۵۲-۸۰ | ۳۰ | ||||
| ۷ | بالای ۸۰ | ۳۵ | ||||
در مورد حداکثر نرخ مالیات ۳۵٪، آقای نگوین کوانگ هوی، مدیرعامل دانشکده امور مالی و بانکداری (دانشگاه نگوین ترای)، گفت که اپراتور باید آن را فقط برای افرادی با درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه اعمال کند، مانند گزینه ۲ وزارت دارایی. این سطح مربوط به گروه ۲٪ از ثروتمندترین افراد است.
آقای هوی پیشنهاد داد: «این کار برای تضمین عدالت اجتماعی و کاهش تأثیرات منفی بر گروه طبقه متوسط است که نقش اصلی را در اقتصاد ایفا می‌کنند.»
علاوه بر این، جدول مالیاتی حجیم و انباشت مالیات در اولین مراحل درآمد، کاستی‌هایی هستند که کارشناسان بارها اصلاح آنها را پیشنهاد کرده‌اند. به گفته دکتر فان هو نگی، دانشیار، به همین دلیل است که نرخ‌ها و مبالغ مالیات حتی زمانی که درآمد فقط کمی تعدیل می‌شود، افزایش می‌یابد.
او گفت: «افرادی که درآمد متوسط رو به افزایشی دارند نیز به سرعت به گروه مالیات بالا رانده می‌شوند که فشار مالی زیادی ایجاد می‌کند و انگیزه کار را کاهش می‌دهد.»
طبق طرح پیشنهادی وزارت دارایی، تعداد سطوح جدول محاسبه مالیات از ۷ به ۵ سطح کاهش خواهد یافت. به گفته آقای ناگی، به این ترتیب، سیستم محاسبه مالیات ساده‌تر خواهد شد، اما همچنان با کاهش تعداد سطوح جدول مالیات، منبع درآمد معقولی برای بودجه تضمین می‌شود.
او گفت: «این امر باعث ایجاد عدالت می‌شود و کارگران را تشویق می‌کند تا بدون نگرانی از مالیات بیش از حد، درآمد خود را افزایش دهند.»
در مورد شکاف بین سطوح، آقای نگوین کوانگ هوی پیشنهاد کرد که سازمان مدیریت باید از ایجاد جهش‌های ناگهانی در نرخ مالیات بین سطوح خودداری کند. یعنی، شکاف بین سطوح مالیاتی نباید خیلی زیاد باشد تا از «جهش» درآمد کارگرانی که تنها چند میلیون دونگ ویتنامی بالاتر هستند به نرخ مالیات بسیار بالاتر، که به راحتی می‌تواند منجر به فرار مالیاتی یا کلاهبرداری درآمدی شود، جلوگیری شود.
آقای ناگی معتقد است که افزایش شکاف بین نرخ‌های مالیات با یک ضریب معقول (مثلاً ضریب ۲) به سیستم مالیاتی کمک می‌کند تا پایدارتر، بازتر و انگیزه برای افزایش درآمد ایجاد شود. این امر همچنین از وضعیتی که کارگران با درآمد متوسط هنوز مجبور به پرداخت نرخ‌های مالیاتی غیرمنطقی بالا هستند، جلوگیری می‌کند.
این پیشنهاد همچنین توسط آقای نگوین ون دوک، مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین، مطرح شد. او از گزینه ۲ حمایت می‌کند زیرا این تعدیل برای بسیاری از مالیات‌دهندگان، از جمله افرادی که درآمدی بین ۳۰ تا ۱۰۰ میلیون دونگ دارند، مفیدتر خواهد بود. به گفته آقای دوک، افزایش شکاف درآمدی در سطوح ۳ و ۴ به بسیاری از کارگران کمک می‌کند تا از برنامه مالیاتی جدید بهره‌مند شوند.
با این حال، این متخصص هنوز طراحی طرح دیگری را توصیه می‌کند، به طور خاص افزایش شکاف درآمد مشمول مالیات در سطوح ۱ و ۲، به عنوان مثال، سطح ۱ می‌تواند به ۱۵ میلیون دونگ ویتنامی گسترش یابد. به گفته وی، مدیر باید محاسبه کند که چه میزان باید به طور دقیق گسترش یابد تا حمایت بیشتری از افراد با درآمد متوسط و خوب فراهم شود و افزایش درآمد در گروه پردرآمد جبران شود.
مالیات بر درآمد شخصی، پس از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها، سومین منبع بزرگ درآمد در سیستم مالیاتی است. سال گذشته، کل درآمد بودجه دولت برای اولین بار از 2 کادریلیون دونگ ویتنام فراتر رفت. از این میزان، مالیات بر درآمد شخصی 189 تریلیون دونگ ویتنام تخمین زده می‌شود که نسبت به سال قبل 20 درصد افزایش یافته است. سهم این نوع مالیات بیش از 9.3 درصد از کل درآمد بودجه را تشکیل می‌دهد که نسبت به 5.3 درصد در سال 2011 افزایش یافته است.
از دیدگاه کلان، دانشیار دکتر فام دِ آنه گفت که اصلاح و کاهش بار مالیات بر درآمد شخصی باید اجرا شود تا به ویتنام در تحریک مصرف داخلی کمک کند و از این طریق به رشد اقتصادی کمک کند.
او گفت: «این کاهش مالیات، درآمد قابل تصرف مردم را افزایش می‌دهد و آنها را تشویق می‌کند که بیشتر برای کالاها و خدمات داخلی هزینه کنند.» او افزود که این امر باعث ایجاد شتاب رشد جدیدی برای اقتصاد از طریق تقاضای داخلی می‌شود و به ویتنام کمک می‌کند تا خطر اتکای بیش از حد به صادرات را به حداقل برساند، به ویژه هنگامی که بازارهای بزرگ ممکن است موانع تجاری اعمال کنند.
منبع: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html
![[عکس] دبیرکل تو لام و رئیس مجلس ملی تران تان من در هشتادمین سالگرد روز سنتی بخش بازرسی ویتنام شرکت کردند](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/17/1763356362984_a2-bnd-7940-3561-jpg.webp)
نظر (0)