از زمان انتشار قانون مالیات بر درآمد شخصی در سال ۲۰۰۷، این قانون در سال‌های ۲۰۱۲ و ۲۰۱۴ مورد بازنگری، اصلاح و تکمیل قرار گرفته است.

وزارت دارایی ارزیابی کرد که در بیش از ۱۸ سال اجرا، قانون مالیات بر درآمد شخصی سهم مهمی در تنظیم درآمد همه اقشار مردم داشته است؛ شفافیت در منابع درآمد شخصی در فعالیت‌های تولیدی و تجاری و کسب ثروت مشروع را تشویق می‌کند.

مدیریت و جمع‌آوری مالیات بر درآمد شخصی بسیار بهبود یافته است، در نتیجه شرایط مطلوبی ایجاد شده و آگاهی و مسئولیت‌پذیری مردم در قبال انجام تعهدات مالیاتی‌شان افزایش یافته است.

به گفته وزارت دارایی، میزان درآمد بودجه دولت از مالیات بر درآمد شخصی به طور فزاینده‌ای در حال گسترش است و به طور قابل توجهی به بازسازی درآمد بودجه دولت در جهتی پایدار کمک می‌کند.

داده‌های گزارش‌شده توسط وزارت دارایی نشان می‌دهد که در دوره ۲۰۱۱-۲۰۲۴، جمع‌آوری مالیات بر درآمد شخصی سال به سال (به جز سال ۲۰۲۳) به طور مداوم افزایش یافته است. نکته قابل توجه این است که جمع‌آوری مالیات در سال ۲۰۲۴ تقریباً ۵ برابر بیشتر از سال ۲۰۱۱ است.

سهم درآمد حاصل از مالیات بر درآمد شخصی در کل درآمد بودجه دولت از ۵.۳۳ درصد در سال ۲۰۱۱ به بیش از ۹ درصد در سال ۲۰۲۴ افزایش یافته است. مالیات بر درآمد شخصی پس از مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شرکت‌ها، به سومین منبع بزرگ درآمد برای بودجه دولت در سیستم مالیاتی تبدیل شده است.

در دوره اخیر، درآمد حاصل از مالیات بر درآمد شخصی به همراه سایر منابع درآمدی بودجه دولت، یک صندوق بودجه دولتی مهم را تشکیل داده است که تعادل منابع را برای اجرای اهداف و وظایف توسعه اجتماعی -اقتصادی کشور تضمین می‌کند.

در سال ۲۰۲۴، کل درآمد بودجه ایالت برای اولین بار از ۲ میلیون میلیارد دونگ ویتنام فراتر خواهد رفت. از این میزان، مالیات بر درآمد شخصی ۱۸۶۳۰۰ میلیارد دونگ ویتنام است که ۹.۱۲٪ از کل درآمد بودجه ایالت را تشکیل می‌دهد. این رقم در مقایسه با سال ۲۰۲۳ که تنها بیش از ۱۴۷۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام جمع‌آوری شده بود، به شدت افزایش یافته است. در مقایسه با سال ۲۰۱۱، درآمد مالیات بر درآمد شخصی تنها ۳۸۴۶۹ میلیارد دونگ ویتنام بود، در سال ۲۰۲۴ تقریباً ۵ برابر بیشتر خواهد شد.

در دوره ۲۰۱۱-۲۰۲۴، نسبت درآمد حاصل از مالیات بر درآمد شخصی در کل درآمد بودجه دولت به ترتیب زیر است: ۵.۳۳٪؛ ۶.۱۲٪؛ ۵.۶۲٪؛ ۵.۴۵٪؛ ۵.۵۷٪؛ ۵.۷۷٪؛ ۶.۰۹٪؛ ۶.۵۹٪؛ ۷.۰۴٪؛ ۷.۶۲٪؛ ۸.۰۲٪؛ ۸.۹۸٪؛ ۹.۰۸٪ و ۹.۱۲٪.

وزارت دارایی ارزیابی می‌کند که پس از یک دوره اجرا، برخی از مفاد قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی، کاستی‌هایی را آشکار کرده‌اند که دیگر با وضعیت اقتصادی داخلی و بین‌المللی فعلی مناسب نیستند. این موارد مربوط به درآمد مشمول مالیات، درآمد معاف از مالیات، پایه مالیاتی و روش تعیین مالیات قابل پرداخت و جدول مالیاتی تصاعدی است.

سطح مقررات درآمد برخی از انواع درآمد نیز باید متناسب با روندهای مالیاتی بین‌المللی و در رابطه با منابع مختلف درآمد افراد تنظیم شود.

انتظار می‌رود که این پیش‌نویس قانون، از طریق بررسی، 30 ماده از 35 ماده قانون فعلی مالیات بر درآمد اشخاص را اصلاح و تکمیل کند.

نکته قابل توجه این است که در مورد سطح کسر مالیات خانوادگی، از اول ژانویه ۲۰۲۰ تاکنون، سطح کسر مالیات خانوادگی برای مالیات دهندگان ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (۱۳۲ میلیون دونگ ویتنامی در سال) و سطح کسر مالیات برای هر فرد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است که پیشنهادهای زیادی برای تعدیل سریع آن دریافت شده است.

بر این اساس، وزارت دارایی دو گزینه برای تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی پیشنهاد داده است. در بالاترین گزینه، سطح کسر مالیات خانوادگی برای خود مالیات‌دهنده به ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنامی در ماه (۱۸۶ میلیون دانگ ویتنامی در سال) و سطح کسر مالیات برای هر فرد تحت تکفل به ۶.۲ میلیون دانگ ویتنامی در ماه تنظیم می‌شود.

این طرح توسط کمیته دائمی مجلس ملی در قطعنامه شماره 110/2025 در مورد تنظیم سطح کسر مالیات بر درآمد شخصی برای خانواده تصویب شده است. این قطعنامه از اول ژانویه 2026 لازم الاجرا است و از دوره مالیاتی 2026 اعمال می شود.

طبق محاسبات وزارت دارایی، تعدیل فوق در سطح کسر مالیات خانواده، درآمد بودجه دولت را ۲۱۰۰۰ میلیارد دانگ کاهش خواهد داد. با این حال، کاهش درآمد می‌تواند تا حدی با افزایش درآمد حاصل از سایر مالیات‌های مصرفی به دلیل افزایش درآمد قابل تصرف مالیات‌دهندگان جبران شود.

کسر مالیات خانوادگی ۱۵.۵ میلیون در ماه تا سال ۲۰۲۶ منسوخ خواهد شد و باید فوراً اعمال شود . کسر مالیات خانوادگی ۱۵.۵ میلیون در ماه برای دوره مالیاتی ۲۰۲۵ نسبتاً مناسب است، اما اگر فوراً اعمال نشود، به زودی منسوخ خواهد شد.

منبع: https://vietnamnet.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-lien-tuc-tang-thu-hon-mot-thap-ky-qua-2461370.html