داشتن مدارک اما عدم امکان کسر مالیات: وزارت دارایی چه می‌گوید؟

بسیاری از مشاغل این سوال را دارند که پس از مدت زمان توافق شده برای پرداخت معوق طبق قرارداد یا پیوست قرارداد، در صورت وجود سند پرداخت غیرنقدی، آیا می‌توانند کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را اعلام کنند یا خیر؟

در مورد مشکل کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی، یک شهروند، خانم دوآن تی وان آن، سوالی را به وزارت دارایی ارسال کرد.

بسیاری از مشاغل در کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی با مشکل مواجه هستند. عکس: NGOC THANG

طبق مفاد بند ۲ ماده ۲۶ از بند g از فرمان ۱۸۱/۲۰۲۵/ND-CP و بند ۲ ماده ۱۴ از بند b از قانون مالیات بر ارزش افزوده، خانم آنه اظهار داشت که برداشت او به شرح زیر است:

برای کالاها و خدماتی که با پرداخت‌های معوق یا اقساطی با ارزش ۵ میلیون دونگ ویتنام یا بیشتر خریداری می‌شوند، در زمان پرداخت طبق قرارداد یا پیوست قرارداد، اگر مؤسسه تجاری اسناد پرداخت غیرنقدی نداشته باشد، مؤسسه تجاری باید مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر را برای ارزش این کالاها و خدمات در دوره مالیاتی که تعهد پرداخت طبق قرارداد یا پیوست قرارداد در آن ایجاد می‌شود، اعلام و تنظیم کند.

کالاها و خدماتی که با پرداخت معوق یا اقساطی خریداری شده‌اند، در زمان پرداخت طبق قرارداد یا پیوست قرارداد، بدون اسناد پرداخت و برای کاهش مالیات بر ارزش افزوده ورودی کسر شده اعلام شده‌اند، اما بعداً (پس از دوره توافق شده پرداخت معوق طبق قرارداد یا پیوست قرارداد) اسناد پرداخت غیرنقدی وجود دارد، در این صورت، مالیات بر ارزش افزوده ورودی می‌تواند به عنوان مالیات قابل کسر اعلام شود.

خانم آن امیدوار است وزارت دارایی روشن کند که آیا برداشت او درست بوده یا خیر.

نه تنها مورد خانم آن، اخیراً بسیاری از مشاغل نیز دادخواست‌هایی را با مشکلات مشابه به مقامات مالیاتی در مناطقی مانند شهر هوشی مین، نین بین ، وین لانگ ارسال کرده‌اند.

نکته مشترک این است که همه مشاغل از مفاد فرمان 181/2025/ND-CP پیروی می‌کنند. با این حال، پس از مهلت پرداخت مندرج در قرارداد، حتی اگر مشاغل دارای اسناد پرداخت غیرنقدی باشند، سازمان امور مالیاتی همچنان پاسخ می‌دهد که مشاغل مجاز به اعلام کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی نیستند.

وزارت دارایی چه می‌گوید؟

وزارت دارایی در پاسخ به سوال خانم دوآن تی وان آن، اعلام کرد که بند ۲ ماده ۱۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده، شرایط کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را به شرح زیر تعیین کرده است: «وجود فاکتور ارزش افزوده برای خرید کالا و خدمات یا سند پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در مرحله واردات یا سند پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به نمایندگی از طرف خارجی. وزیر دارایی سند پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به نمایندگی از طرف خارجی را تعیین می‌کند.»

به جز موارد خاص که توسط دولت تجویز شده است، اسناد پرداخت غیرنقدی برای کالاها و خدمات خریداری شده وجود دارد.

بسیاری از کارشناسان توصیه می‌کنند که وزارت دارایی به سرعت راهنمایی‌های یکپارچه‌ای برای کمک به کسب‌وکارها در غلبه بر مشکلات ارائه دهد. عکس: NGOC THANG

طبق مواد ۲۵ و ۲۶ فرمان شماره ۱۸۱/۲۰۲۵/ND-CP: «برای کالاها و خدماتی که با پرداخت‌های معوق یا اقساطی و با ارزش ۵ میلیون دونگ یا بیشتر خریداری می‌شوند، مؤسسات تجاری باید بر اساس قراردادهای کتبی خرید کالاها و خدمات، فاکتورهای ارزش افزوده و اسناد پرداخت غیرنقدی برای کالاها و خدماتی که با پرداخت‌های معوق یا اقساطی خریداری شده‌اند، مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کنند.»

در صورتی که به دلیل عدم رسیدن زمان پرداخت طبق قرارداد یا ضمیمه قرارداد، سند پرداخت غیرنقدی وجود نداشته باشد، مؤسسه تجاری همچنان مجاز به کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی است.

در صورتی که در زمان پرداخت طبق قرارداد یا پیوست قرارداد، مؤسسه تجاری اسناد پرداخت غیرنقدی نداشته باشد، مؤسسه تجاری باید مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر را برای ارزش کالاها و خدمات بدون اسناد پرداخت غیرنقدی در دوره مالیاتی که تعهد پرداخت طبق قرارداد یا پیوست قرارداد در آن ایجاد می‌شود، اعلام و تعدیل کند.

بنابراین، وزارت دارایی پس از استناد به مقررات فراوان، روشن نکرد که آیا درک خانم آنه درست بوده یا نادرست، بلکه فقط از او خواست که «مقررات قانونی را برای رعایت مقررات مطالعه کند».

به گفته برخی از کارشناسان مالیات و حسابداری، پاسخ وزارت دارایی از نوع «پاسخ دادن» است و مستقیماً به اصل مطلب نمی‌پردازد و به کسب‌وکارها کمک نمی‌کند تا مشکلات خود را واقعاً حل کنند.

در رابطه با این مشکل، آقای نگوین ون توک، رئیس شرکت مشاوره مالیاتی BCTC، گفت که از پایان ماه سپتامبر از طریق خدمات عمومی ملی دادخواستی را به وزارت دارایی ارسال کرده است، اما هنوز پاسخی دریافت نکرده است.

آقای توک با تأکید بر ماهیت این آیین‌نامه برای جلوگیری از کلاهبرداری، نه برای محروم کردن دائمی کسب‌وکارهایی که تراکنش‌های واقعی و اسناد قانونی دارند از حق کسر مالیات، پیشنهاد داد که دستورالعمل‌های یکپارچه‌ای برای جلوگیری از سردرگمی بین حسابداران و کسب‌وکارها وجود داشته باشد، چرا که این امر باعث ضررهای هنگفتی برای کسب‌وکارها خواهد شد.

نگوین نگوک تو، کارشناس مالیاتی (دانشگاه تجارت و فناوری هانوی)، تحلیل کرد که قوانین فعلی و همچنین فرمان 181/2025/ND-CP هیچ مقرراتی را مبنی بر ممنوعیت یا محدود کردن کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی توسط مشاغل در صورت داشتن مدارک کامل، بیان نمی‌کنند.

آقای تو تأکید کرد: «مشکلات و مسائل مربوط به کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی، مشکلات گسترده‌ای هستند. وزارت دارایی باید به سرعت دستورالعمل‌های یکپارچه‌ای را برای کمک به کسب‌وکارها در غلبه بر مشکلات صادر کند.»

به نقل از روزنامه تان نین

منبع: https://thanhnien.vn/co-chung-tu-van-khong-duoc-khau-tru-thue-bo-tai-chinh-noi-gi-185251115123840917.htm

منبع: https://baolongan.vn/co-chung-tu-van-khong-duoc-khau-tru-thue-bo-tai-chinh-noi-gi-a206530.html