چگونه مالیات تدریس خصوصی را پرداخت کنیم؟

بخشنامه 29/2024/TT-BG&DT (بخشنامه 29) وزارت آموزش و پرورش که ناظر بر آموزش و یادگیری اضافی است، از 14 فوریه رسماً لازم‌الاجرا شد. بنابراین، معلمانی که در خانه تدریس اضافی می‌کنند، ملزم به ثبت کسب و کار خود هستند. با این حال، آنچه معلمان و بسیاری از مردم در مورد آن سوال دارند این است که چگونه پس از ثبت کسب و کار خود، مالیات بپردازند؟

معلمان به طور فعال برای انجام کارهای آموزشی اضافی ثبت نام می‌کنند

در واقع، بسیاری از معلمانی که برای تدریس کلاس‌های فوق برنامه ثبت‌نام کرده بودند، مجبور به ترک کار شدند، زیرا در بند قانون 29/2024/TT-BGDDT گیر افتاده بودند: «معلمان مدارس دولتی مجاز به شرکت در مدیریت و اداره کلاس‌های فوق برنامه خارج از مدرسه نیستند، اما می‌توانند در کلاس‌های فوق برنامه خارج از مدرسه شرکت کنند». و برای جلوگیری از وقفه در کلاس‌های فوق برنامه، معلمان نیز به طور فعال تحقیق کرده و از کسی خواسته‌اند که کسب و کار یا کسب و کار خانگی خود را ثبت کند. با این حال، نحوه درخواست مجوز برای تدریس کلاس‌های فوق برنامه به منظور اطمینان از رعایت قانون و حقوق معلمان، موضوع داغی است.

مردم مراحل پرداخت مالیات را با دولت انجام می‌دهند.

همچنین طبق بخشنامه شماره 29/2024/TT-BGDDT، برای ثبت نام در آموزش‌های اضافی، معلمان باید کسب و کار خود را ثبت کنند، آن را منتشر کنند، اطلاعات را منتشر کنند و در مورد محتوای ثبت نام برای آموزش و یادگیری اضافی به مدیر مدرسه گزارش دهند. در مورد ثبت کسب و کار، می‌توان آن را در قالب یک کسب و کار خانگی یا سایر انواع بنگاه‌های اقتصادی طبق قانون بنگاه‌ها ثبت کرد.

آقای نگوین باخ (شهر وین - نگ آن ) که همسرش معلم زبان انگلیسی در دبیرستان شهر وین است، اظهار داشت که در 18 فوریه، او به طور فعال از کسی خواسته است که درخواست تأسیس کسب و کار خانگی را ارائه دهد، سپس به او گفته شده است که برای واجد شرایط بودن باید چند نوع مدرک دیگر را نیز تکمیل کند.

آقای باخ گفت: «نیاز به آموزش و یادگیری اضافی بسیار زیاد است. علاوه بر دانش‌آموزان به طور کلی، وقتی اقوام فرزندان یا نوه‌هایی دارند که می‌خواهند دانش را به آنها بسپارند. یا فرزندان معلمان نیز آنها را برای آموزش می‌فرستند. بنابراین، اگر تدریس در مراکز برای همسرم راحت نیست، او و همسرش تصمیم گرفتند طبق بخشنامه ۲۹ برای تدریس اضافی ثبت‌نام کنند.»

خانم نات آن - معلم ریاضی در یک مدرسه راهنمایی خصوصی در منطقه باک تو لیم، هانوی - اظهار داشت که تصمیم گرفته است کلاس‌های فوق برنامه برای این مرکز تدریس کند. دلیل ارائه شده توسط خانم نات آن این است که در مدارس خصوصی، تعداد دانش‌آموزانی که در کلاس‌های فوق برنامه شرکت می‌کنند نیز کم است. ناگفته نماند که خانواده او امکانات کافی برای برگزاری کلاس تدریس مستقیم را ندارند. خانم نات آن گفت: "من تصمیم گرفتم کلاس‌های فوق برنامه برای این مرکز تدریس کنم تا مشکلی پیش نیاید. مرکز مراحل و شهریه را محاسبه خواهد کرد."

اطلاعات برخی از مناطق مانند های فونگ، ها تین، هانوی و ... نشان می‌دهد که پس از ۱۴ فوریه، تعداد درخواست‌های ثبت کسب و کار در بخش آموزش افزایش یافته است.

به گفته معاون وزیر آموزش و پرورش، فام نگوک تونگ، تقاضا برای آموزش و یادگیری اضافی در حال حاضر بسیار زیاد است، اما این یک فعالیت پیچیده، چه در داخل و چه در خارج از مدارس، است. وزارت آموزش و پرورش بخشنامه ۲۹ را برای تشدید مدیریت در این زمینه صادر کرده است، نه برای ممنوعیت معلمان از ارائه آموزش اضافی، بلکه برای ممنوعیت فعالیت‌های نامناسب آموزش اضافی. آقای تونگ گفت: «مدیریت آموزش و یادگیری اضافی نه تنها یک مسئله سیاسی است، بلکه تغییر در آگاهی اجتماعی نیز می‌باشد.»

چگونه مالیات پرداخت کنیم؟

طبق بخشنامه 29/2024/TT-BGDDT در مورد آموزش و یادگیری اضافی، که از 14 فوریه 2025 لازم الاجرا است، سازمان‌ها یا افرادی که فعالیت‌های آموزش و یادگیری اضافی خارج از مدرسه را سازماندهی می‌کنند و از دانش‌آموزان هزینه دریافت می‌کنند (که در مجموع به عنوان مؤسسات آموزشی اضافی شناخته می‌شوند) باید کسب و کار خود را مطابق با مفاد قانون ثبت کنند. میزان شهریه خارج از مدرسه بین والدین، دانش‌آموزان و مؤسسه آموزشی اضافی توافق می‌شود. جمع‌آوری، مدیریت و استفاده از شهریه خارج از مدرسه باید مطابق با مفاد قانون امور مالی، بودجه، دارایی‌ها، حسابداری، مالیات و سایر مقررات مربوطه باشد.

با بازگشت به داستان آقای نگوین باخ در شهر وین، نگو آن، او گفت که وقتی برای کسب اطلاعات مراجعه کرده است، اگر مجوز تدریس به او داده شود، باید هزینه مجوز سالانه را بپردازد، اما نحوه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی مشخص نیست. آقای نگوین باخ پرسید: «من تعجب می‌کنم که مبنای محاسبه درآمد برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (PIT) چیست؟»

و نگرانی آقای نگوین باخ، احساس بسیاری از معلمانی است که از بستگان خود درخواست می‌کنند یا کسب و کار خود را ثبت می‌کنند تا آموزش و یادگیری اضافی را سازماندهی کنند.

آقای نگوین ون دوک، مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین لیمیتد، در مورد این موضوع گفت که فعالیت‌های تدریس خصوصی اساساً فعالیت‌های تجاری هستند و باید مالیات بپردازند.

به گفته آقای دوک، در صورت ثبت نام برای تأسیس یک کسب و کار خانگی، معلمان از کمیته مردمی ناحیه‌ای که کسب و کار خانگی در آن واقع شده است، درخواست مجوز خواهند کرد. در صورت تأسیس یک شرکت یا مؤسسه، معلمان برای تأسیس شرکت ثبت نام می‌کنند و این مجوز توسط اداره برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری اعطا می‌شود، مگر در مواردی که طبق مقررات، مجاز به تأمین سرمایه، تأسیس یا مدیریت یک مؤسسه نباشند.

آقای دوک در مورد ثبت کسب و کار گفت که صاحبان کسب و کار باید برای ثبت و اعلام مالیات در مناطقی که به اینترنت دسترسی ندارند به اداره مالیات مراجعه کنند و در موارد دیگر، باید مالیات را اعلام و پرداخت کنند. آقای دوک گفت: «برای صاحبان کسب و کار راحت‌تر است که مالیات را به صورت یکجا پرداخت کنند.»

طبق مقررات جاری، مبنای محاسبه مالیات برای خانوارهایی که مالیات مقطوع پرداخت می‌کنند، درآمد مشمول مالیات و نرخ مالیات محاسبه‌شده بر درآمد است. درآمد مشمول مالیات، درآمدی شامل مالیات (در موارد مشمول مالیات) از کلیه فروش‌ها، کارمزدهای پردازش، کمیسیون‌ها و کارمزدهای ارائه خدمات است که در دوره مالیاتی از فعالیت‌های تولیدی و تجاری کالاها و خدمات ناشی می‌شود. بر این اساس، درآمد حاصل از تدریس خصوصی، کلیه شهریه‌ها و سایر درآمدهای مرتبط است...

طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی، خانوارهای تجاری و افراد حقیقی که درآمد حاصل از فعالیت‌های تولیدی و تجاری آنها در یک سال تقویمی ۱۰۰ میلیون دونگ یا کمتر باشد، ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی نیستند. خانوارهای تجاری و افراد حقیقی مسئول اظهار مالیات به طور دقیق، صادقانه و کامل و ارائه به موقع سوابق مالیاتی هستند و طبق مقررات، در برابر قانون مسئول صحت، صداقت و کامل بودن سوابق مالیاتی خود می‌باشند.

با این حال، به گفته آقای نگوین ون دوک، اگر فعالیت‌های تدریس خصوصی و فوق برنامه شرایط مقرر در قانون آموزش را داشته باشند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نخواهند بود، اما مشاغل تدریس خصوصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی خواهند بود. نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای بخش آموزش ۲٪ است.

برای مالیات بر پروانه کسب، خانوارهای کسب و کاری که مالیات را به روش یکجا پرداخت می‌کنند، نیازی به اعلام هزینه پروانه کسب ندارند زیرا مالیات یکجا توسط سازمان امور مالیاتی به آنها ابلاغ می‌شود.

آقای دوک گفت در موردی که معلمان مستقیماً برای برگزاری کلاس‌های فوق برنامه، کسب و کار یا مؤسسه‌ای تأسیس نمی‌کنند، بلکه از طریق سازمان‌های دیگر در کلاس‌های فوق برنامه شرکت می‌کنند تا دستمزد و حقوق دریافت کنند، در مورد فوق، مالیات بر درآمد شخصی باید از دستمزد و حقوق پرداخت شده و به کل درآمد معلمان در مدارس اضافه شود و طبق مقررات در پایان سال نهایی شود.

از اول ژانویه ۲۰۲۶، آستانه مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد حقیقی ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام یا بیشتر است. خانوارهای تجاری و افرادی که درآمد حاصل از تولید و فعالیت‌های تجاری دارند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی هستند که طبق فرمول زیر محاسبه می‌شود:

مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده × نرخ مالیات بر ارزش افزوده.

مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت = درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیات بر درآمد شخصی

منبع: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html