مالیات تدریس خصوصی چگونه محاسبه می‌شود؟

بخشنامه 29/2024/TT-BG&ĐT (بخشنامه 29) وزارت آموزش و پرورش، که ناظر بر کلاس‌های خصوصی و تکمیلی است، رسماً از 14 فوریه لازم‌الاجرا شد. این بدان معناست که معلمانی که در خانه تدریس خصوصی ارائه می‌دهند، اکنون ملزم به ثبت کسب و کار خود هستند. با این حال، سوالی که بسیاری از معلمان و شهروندان در مورد آن فکر می‌کنند این است که پس از ثبت کسب و کارشان، مالیات چگونه پرداخت خواهد شد.

معلمان به طور فعال کسب و کارهای تدریس خصوصی خود را ثبت می‌کنند.

در واقع، بسیاری از معلمانی که برای اداره مشاغل تدریس خصوصی ثبت نام کرده بودند، به دلیل مقررات مندرج در بخشنامه 29/2024/TT-BGDĐT که بیان می‌کند «معلمان مدارس دولتی مجاز به شرکت در مدیریت یا اجرای تدریس فوق برنامه نیستند، اما می‌توانند در تدریس خصوصی خارج از مدرسه شرکت کنند»، مجبور به توقف فعالیت خود شده‌اند. برای جلوگیری از اختلال در فعالیت‌های تدریس خصوصی خود، معلمان به طور فعال به دنبال اطلاعات بوده‌اند و از دیگران خواسته‌اند که مشاغل یا مشاغل خانگی خود را ثبت کنند. با این حال، اخذ مجوز تدریس خصوصی به روشی که رعایت قانون را تضمین کند و از حقوق معلمان محافظت کند، همچنان یک مسئله فوری است.

شهروندان مراحل پرداخت مالیات به دولت را انجام می‌دهند.

طبق بخشنامه شماره 29/2024/TT-BGDĐT، برای ثبت نام در تدریس خصوصی، معلمان باید کسب و کار خود را ثبت کنند، اطلاعات را به صورت عمومی نمایش داده و منتشر کنند و محتوای ثبت نام تدریس خصوصی خود را به مدیر مدرسه گزارش دهند. در مورد ثبت کسب و کار، آنها می‌توانند به عنوان یک کسب و کار خانگی یا سایر انواع بنگاه‌های اقتصادی مندرج در قانون بنگاه‌ها ثبت نام کنند.

آقای نگوین باخ (شهر وین - استان نگ آن )، که همسرش معلم زبان انگلیسی در دبیرستانی در شهر وین است، اظهار داشت که در ۱۸ فوریه، او به طور فعال از کسی خواسته است که درخواست ثبت کسب و کار خود را ارسال کند. سپس به او گفته شد که برای واجد شرایط بودن باید چند مدرک دیگر را تکمیل کند.

آقای باخ گفت: «تقاضا برای تدریس خصوصی بسیار زیاد است. علاوه بر دانش‌آموزان به طور کلی، اقوام و آشنایان می‌خواهند فرزندان یا نوه‌های خود را برای تدریس خصوصی اضافی به ما بسپارند. یا حتی فرزندان خود معلمان نیز فرزندان خود را برای تدریس خصوصی به ما می‌فرستند. بنابراین، تدریس در مراکز تدریس خصوصی برای همسرم راحت نخواهد بود، بنابراین من و همسرم تصمیم گرفتیم طبق بخشنامه ۲۹ برای تدریس خصوصی ثبت‌نام کنیم.»

خانم نات آن، معلم ریاضی در یک مدرسه راهنمایی خصوصی در منطقه باک تو لیم، هانوی، اظهار داشت که تصمیم گرفته است از طریق یک مرکز، خدمات تدریس خصوصی ارائه دهد. دلیل او این است که تعداد دانش‌آموزانی که در مدرسه خصوصی او تدریس خصوصی می‌کنند کم است. علاوه بر این، خانه او فضای کافی برای برگزاری یک کلاس تدریس خصوصی حضوری ندارد. خانم نات آن توضیح داد: «من تصمیم گرفتم برای یک مرکز کار کنم تا از هرگونه پیچیدگی جلوگیری کنم. این مرکز تمام مراحل و شهریه‌ها را مدیریت می‌کند.»

اطلاعات به‌دست‌آمده از چندین شهر مانند های‌فونگ، هاتین، هانوی و غیره نشان می‌دهد که از ۱۴ فوریه، تعداد درخواست‌های ثبت کسب‌وکار در بخش آموزش افزایش یافته است.

به گفته معاون وزیر آموزش و پرورش، فام نگوک تونگ، تقاضا برای کلاس‌های خصوصی و تکمیلی در حال حاضر بسیار زیاد است، اما این یک فعالیت پیچیده، چه در داخل و چه در خارج از مدارس، است. وزارت آموزش و پرورش بخشنامه ۲۹ را برای تشدید مدیریت در این زمینه صادر کرده است، نه برای ممنوعیت تدریس خصوصی معلمان، بلکه فقط برای ممنوعیت فعالیت‌های تدریس خصوصی که با مقررات مطابقت ندارند. آقای تونگ گفت: «مدیریت کلاس‌های خصوصی و تکمیلی فقط یک مسئله سیاسی نیست، بلکه تغییر در برداشت اجتماعی است.»

چگونه مالیات پرداخت کنم؟

طبق بخشنامه 29/2024/TT-BGDĐT مربوط به تنظیم آموزش‌های فوق برنامه که از 14 فوریه 2025 لازم‌الاجرا است، سازمان‌ها یا افرادی که آموزش‌های فوق برنامه را در خارج از مدرسه با دریافت شهریه از دانش‌آموزان برگزار می‌کنند (که در مجموع به عنوان مراکز آموزش خصوصی شناخته می‌شوند) باید کسب و کار خود را مطابق با قانون ثبت کنند. میزان شهریه برای آموزش‌های فوق برنامه در خارج از مدرسه با توافق بین والدین، دانش‌آموزان و مرکز آموزش خصوصی تعیین می‌شود. جمع‌آوری، مدیریت و استفاده از شهریه باید مطابق با قوانین مالی، بودجه، دارایی‌ها، حسابداری، مالیات و سایر مقررات مربوطه باشد.

با بازگشت به داستان آقای نگوین باخ در شهر وین، استان نگوین آن، او گفت که هنگام تحقیق در مورد اطلاعات، متوجه شد که در صورت اعطای مجوز تدریس، باید سالانه هزینه مجوز کسب و کار را بپردازد، اما روش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی مشخص نیست. آقای نگوین باخ این سوال را مطرح کرد: «من نگران مبنای محاسبه درآمد برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی هستم.»

و بسیاری از معلمانی که برای سازماندهی کلاس‌های فوق برنامه و تدریس خصوصی به بستگان خود متکی هستند یا کسب و کار خود را ثبت می‌کنند، نگرانی‌های آقای نگوین باخ را نیز دارند.

آقای نگوین ون دوک، مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین لیمیتد، با بیان نظرات خود در این مورد اظهار داشت که تدریس خصوصی اساساً یک فعالیت تجاری است و مشمول مالیات می‌شود.

به گفته آقای دوک، اگر معلمان برای ایجاد یک کسب و کار خانگی ثبت نام کنند، باید از کمیته مردمی منطقه یا شهرستانی که کسب و کار خانگی در آن واقع شده است، درخواست مجوز کنند. اگر آنها یک شرکت یا بنگاه اقتصادی تأسیس کنند، معلمان شرکت را ثبت می‌کنند و این مجوز توسط اداره برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری صادر می‌شود، مگر در مواردی که طبق مقررات، آنها از مشارکت در سرمایه، تأسیس یا مدیریت کسب و کارها منع شده باشند.

آقای دوک در مورد ثبت کسب و کار گفت که صاحبان مشاغل در مناطقی که سیستم به هم پیوسته‌ای وجود ندارد، باید برای ثبت، پرداخت و اظهار مالیات به اداره مالیات مراجعه کنند. در موارد دیگر، آنها باید مالیات را اعلام و پرداخت کنند. آقای دوک گفت: «پرداخت مالیات تحت سیستم مالیات یکجا، راحت‌ترین گزینه برای صاحبان مشاغل است.»

طبق مقررات فعلی، مبنای محاسبه مالیات برای خانوارهایی که مالیات با نرخ ثابت پرداخت می‌کنند، درآمد مشمول مالیات و نرخ مالیات اعمال شده بر آن درآمد است. درآمد مشمول مالیات، درآمدی است که شامل مالیات (در صورت وجود) بر تمام فروش‌ها، هزینه‌های پردازش، کمیسیون‌ها و هزینه‌های خدمات ناشی از فعالیت‌های تولیدی و تجاری کالاها و خدمات در طول دوره مالیاتی می‌شود. بر این اساس، درآمد حاصل از تدریس خصوصی شامل تمام هزینه‌های تدریس و سایر درآمدهای مرتبط می‌شود...

طبق قوانین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی، مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که درآمد سالانه آنها از فعالیت‌های تولیدی و تجاری ۱۰۰ میلیون دونگ یا کمتر است، از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شخصی (PIT) معاف هستند. مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی مسئول اظهارنامه مالیاتی دقیق، صادقانه و کامل خود و ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی هستند. آنها از نظر قانونی مسئول صحت، درستی و کامل بودن اظهارنامه مالیاتی خود طبق مقررات هستند.

با این حال، به گفته آقای نگوین ون دوک، فعالیت‌های تدریس خصوصی که الزامات قانون آموزش را برآورده می‌کنند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، اما مشاغل تدریس خصوصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی خواهند بود. نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای بخش آموزش ۲٪ است.

در مورد مالیات بر پروانه کسب، خانوارهای کسب و کاری که با استفاده از روش پرداخت یکجا مالیات پرداخت می‌کنند، ملزم به اعلام هزینه‌های پروانه کسب نیستند زیرا مالیات یکجا توسط سازمان امور مالیاتی به آنها ابلاغ شده است.

آقای دوک اظهار داشت در مواردی که معلمان مستقیماً برای سازماندهی تدریس خصوصی کسب و کاری تأسیس نمی‌کنند، اما از طریق سازمان دیگری برای دریافت دستمزد یا حقوق در فعالیت‌های تدریس خصوصی شرکت می‌کنند، در چنین مواردی، مالیات بر درآمد شخصی باید از دستمزد و حقوق پرداخت شده و به کل درآمد معلم در مدارس اضافه شود و تسویه حساب سالانه مالیات بر درآمد شخصی باید طبق مقررات انجام شود.

از اول ژانویه ۲۰۲۶، آستانه مالیات برای خانوارها و مشاغل انفرادی ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام یا بیشتر است. خانوارها و مشاغل انفرادی با درآمد حاصل از فعالیت‌های تولیدی و تجاری که تحت دسته مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت قرار می‌گیرند، طبق فرمول زیر محاسبه می‌شوند:

مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیات بر ارزش افزوده.

مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت = درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیات بر درآمد شخصی

منبع: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html