مجموعه‌ای از توصیه‌ها از وزارتخانه‌ها، شعب و مناطق

در جریان تدوین قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین)، وزارت دارایی نظرات بسیاری از وزارتخانه‌ها، شعب و ادارات محلی دریافت کرد که پیشنهاد افزایش سطح کسر مالیات خانوادگی را برای مطابقت با شرایط اجتماعی -اقتصادی فعلی و استانداردهای زندگی مردم ارائه می‌دادند.

سطح کسر مالیات خانوادگی که در ماده ۱۹ پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) پیش‌بینی شده است، برای مودیان مالیاتی ۱۱ میلیون دانگ ویتنامی در ماه و برای هر فرد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دانگ ویتنامی در ماه است که از اول ژوئیه ۲۰۲۰ اعمال شده و از دوره مالیاتی ۲۰۲۰ قابل اجرا است.

پورتال اطلاعات الکترونیکی دولت، نظرات خوانندگان را در مورد قدیمی بودن مقررات مربوط به کسورات خانوادگی و در عین حال، عدم تطابق شرایط تعدیل (تغییر 20 درصدی شاخص قیمت مصرف‌کننده با توسعه قیمت‌های مصرف‌کننده، به ویژه در شهرهای بزرگ) جمع‌آوری می‌کند.

زندان خانواده.jpg
بسیاری از وزارتخانه‌ها، شعب و ادارات محلی پیشنهاد افزایش سطح کسر مالیات خانواده را برای مطابقت با شرایط اجتماعی-اقتصادی فعلی و استانداردهای زندگی مردم داده‌اند. عکس: نام خان

بنابراین، پیشنهاد می‌شود وزارت دارایی روشی را بررسی کند تا علاوه بر کسورات عمومی خانواده که برای همه مالیات‌دهندگان قابل اجرا است، کسورات اضافی (بر اساس بررسی سوابق ارائه شده توسط مالیات‌دهندگان) را نیز مجاز بداند. به عنوان مثال، صورتحساب‌های بیمارستان، صورتحساب‌های دارو، صورتحساب‌های شهریه، صورتحساب‌های تعمیرات، صورتحساب‌های جایگزینی دارایی‌های با ارزش بالا مانند خانه، وسایل حمل و نقل، ابزار تولید و غیره.

علاوه بر این، سطوح کسر خانواده را بر اساس منطقه تقسیم کنید (مشابه ۴ منطقه اعمال شده برای حداقل دستمزد منطقه‌ای).

از سوی دیگر، پیشنهاد می‌شود که دولت به جای اینکه سطح کسر مالیات خانواده را بر اساس نوسانات شاخص قیمت مصرف‌کننده تعیین کند، آن را سالانه یا هر دو سال یکبار اعلام و تنظیم کند. این امر تضمین‌کننده یک سیاست مالیاتی انعطاف‌پذیر است که مطابق با نوسانات زندگی اجتماعی تغییر می‌کند.

با کسر فعلی مالیات برای خود مؤدی به میزان ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای هر فرد تحت تکفل به میزان ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، شخصی که درآمد حاصل از حقوق یا دستمزد او ۱۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (در صورت داشتن ۱ فرد تحت تکفل) یا ۲۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (در صورت داشتن ۲ فرد تحت تکفل) پس از کسر بیمه اجتماعی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری و ... باشد، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ندارد.

وزارت اطلاعات و ارتباطات همچنین پیشنهاد داد که سطح کسر خانواده در مقایسه با سطح فعلی افزایش یابد تا با افزایش شاخص قیمت مصرف‌کننده، نرخ رشد اقتصادی و افزایش حقوق پایه از اول ژوئیه ۲۰۲۴ مطابقت داشته باشد؛ همچنین سطح کسر خانواده بر اساس منطقه ایجاد شود تا با سیاست حقوق فعلی مطابقت داشته باشد (فرمان شماره ۷۴/۲۰۲۴ که حداقل دستمزد را بر اساس ۴ منطقه تنظیم می‌کند).

وزارت دفاع ملی پیشنهاد داد که کسر مالیات خانواده برای مالیات دهندگان از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۱۷.۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، و برای هر فرد تحت تکفل از ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۶.۹ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یابد. از آنجا که حقوق پایه در زمان اعلام آیین‌نامه کسر مالیات خانواده ۱.۴۹ میلیون دونگ ویتنامی در ماه بود، تا دسامبر ۲۰۲۴ به ۲.۳۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یافت (افزایشی ۵۷.۰۵ درصدی).

کمیته‌های مردمی استان‌های نین توآن، سون لا و... پیشنهاد دادند که برای حمایت از هزینه‌های آموزش، مراقبت‌های بهداشتی، مسکن و سرمایه‌گذاری برای توسعه انسانی، کسوراتی اضافه شود. باید سیاست‌های بیشتری برای تشویق سرمایه‌گذاری در آموزش با ارائه کسورات مالیاتی بیشتر برای هزینه‌های تحصیلی و دوره‌های آموزشی حرفه‌ای و ارتقاء استانداردها وجود داشته باشد.

در عین حال، کسورات اضافی باید برای حمایت از موارد خاص اضافه شود (کارمندانی که والدین مجرد هستند یا بستگانی با بیماری‌های جدی دارند... باید مشمول کسورات بیشتری شوند).

وزارت دارایی به اتفاق آرا پیشنهاد کاهش بار مالیات دهندگان را داد.

در پاسخ به نظرات وزارتخانه‌ها، شعب و ادارات محلی، در آخرین پیشنهاد دولت برای تدوین پیش‌نویس قانون جدید مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین)، وزارت دارایی اذعان کرد که «سطح فعلی کسر مالیات خانوادگی که از سال ۲۰۲۰ تاکنون اعمال می‌شود، نیاز به بررسی و ارزیابی مجدد دارد تا اصلاحات و الحاقیه‌هایی مطابق با شرایط جدید پیشنهاد شود».

وزارت دارایی پیشنهاد داد که سطح کسر مالیات خانوادگی برای مودیان مالیاتی انفرادی و افراد تحت تکفل آنها بررسی و تنظیم شود تا با تحولات شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) و شاخص‌های اقتصاد کلان، روندهای توسعه و همچنین رویه‌های بین‌المللی مطابقت داشته باشد و به کاهش بار مالیاتی مودیان مالیاتی کمک کند.

گزارش بررسی استانداردهای زندگی جمعیت در سال ۲۰۲۳ توسط اداره آمار عمومی (وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری) نشان می‌دهد که میانگین درآمد سرانه در ماه در ویتنام در سال ۲۰۲۳ (با قیمت‌های فعلی) ۴.۹۶ میلیون دانگ ویتنامی است و گروه خانوارهای با بالاترین درآمد (گروه ۲۰٪ ثروتمندترین جمعیت) درآمد متوسط ​​۱۰.۸۶ میلیون دانگ ویتنامی در ماه به ازای هر نفر دارند. بر اساس این داده‌ها، وزارت دارایی تأکید کرد که کسر فعلی برای مالیات‌دهندگان (۱۱ میلیون دانگ ویتنامی در ماه) بیش از ۲.۲۱ برابر میانگین درآمد سرانه است (بسیار بالاتر از سطح رایج اعمال شده توسط سایر کشورها، به عنوان مثال، این نسبت در سال ۲۰۲۳ در مالزی ۰.۱۶ برابر، اندونزی ۰.۶۸ برابر، چین ۰.۶۷ برابر است)، معادل میانگین درآمد گروه ۲۰٪ ثروتمندترین جمعیت.

با این حال، برای جلوگیری از موردی که سطح کسر «خیلی بالا» سیاست مالیات بر درآمد شخصی را مانند دوره قبل به «سیاست مالیاتی برای افراد پردرآمد» بازگرداند، محاسبه دقیقی لازم است.

علاوه بر این، وزارت دارایی همچنین پیشنهاد داد که دامنه تعیین کسر کمک‌های خیریه و بشردوستانه تکمیل شود؛ سایر کسرهای خاص مورد مطالعه و تکمیل قرار گیرد؛ و دولت موظف شود مقررات و راهنمایی‌های دقیقی در مورد اجرا متناسب با رویه‌های نوظهور ارائه دهد.

با استناد به تجربیات بین‌المللی، کشورها اغلب کسورات خانوادگی را به ۳ گروه تقسیم می‌کنند: کسورات عمومی برای مالیات‌دهندگان انفرادی؛ کسورات مربوط به افراد تحت تکفل، مانند کسورات مربوط به فرزندان، همسران، والدین؛... کسورات با ماهیت خاص (به عنوان مثال، کسورات مربوط به هزینه‌های پزشکی، آموزش و...).

در مورد کسورات خاص، برخی کشورها کسوراتی را برای بیمه‌های اجتماعی و حق بیمه‌های درمانی مجاز می‌دانند... تا مردم را به شرکت در این خدمات تشویق کنند؛ برخی کشورها کسوراتی را برای هزینه‌های پزشکی و هزینه‌های تحصیل کودکان مجاز می‌دانند؛ برخی کشورها کسوراتی را برای سود وام مسکن مجاز می‌دانند...

«به منظور ارتقای نقش و اهمیت سیاست مالیات بر درآمد شخصی در تنظیم درآمد، اما با در نظر گرفتن شرایط و موقعیت مودیان مالیاتی، لازم است قبل از محاسبه مالیات برای مودیان مالیاتی انفرادی، کسورات خاص اضافی بررسی و تحقیق شود.»

با این حال، دامنه هزینه‌های قابل کسر و سطح کسر هزینه‌ها باید به طور مناسب در نظر گرفته و محاسبه شود تا به اهداف تعیین شده دست یابیم، اما همچنین نقش سیاست مالیات بر درآمد شخصی را به عنوان ابزاری برای پس‌انداز درآمد و توزیع مجدد درآمد در اقتصاد کاهش ندهیم.

نحوه ثبت و محاسبه کسورات خانواده برای افراد تحت تکفل مودیان مالیاتی می‌توانند در مورد نحوه ثبت و محاسبه کسورات خانواده برای افراد تحت تکفل هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، به دستورالعمل‌های زیر مراجعه کنند.