مالیات بر درآمد شخصی منسوخ شده، چگونه اصلاح شود؟

۱۶ وزارتخانه، شعبه و بخش محلی به تازگی پیشنهاد داده‌اند که سطح کسر مالیات بر درآمد شخصی (PIT) در مقایسه با سطح فعلی، یک و نیم برابر افزایش یابد، به این دلیل که سطح فعلی دیگر با واقعیت سازگار نیست.

وزارت دارایی همچنین پیشنهادی برای تدوین پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) ارائه کرده است. روزنامه جیائو تونگ با آقای نگوین ون دوک، مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین، عضو دائمی انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، در مورد این موضوع گفتگو کرد.

آقای نگوین ون دوک.

بسیاری از مقررات منسوخ شده‌اند.

بزرگترین کاستی‌های سیاست فعلی مالیات بر درآمد شخصی چیست، قربان؟

به نظر من، 5 گروه اصلی از مشکلات وجود دارد که در سال‌های اخیر کاستی‌هایی را آشکار کرده و مورد کالبدشکافی قرار گرفته‌اند.

مشکل اول این است که کسر مالیات خانوادگی منسوخ شده است. از زمان لازم‌الاجرا شدن قانون مالیات بر درآمد شخصی، این قانون سه بار اصلاح شده است.

سال ۲۰۲۰ جدیدترین تعدیل بود، اما کسر فعلی خانواده (۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای مالیات‌دهندگان و ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای افراد تحت تکفل) با افزایش استانداردهای زندگی و تورم همگام نبوده است.

به طور خاص، نحوه‌ی ایجاد تعدیل سطح کسر مالیات خانواده به صورت مکانیکی با ضرب سطح کسر مالیات خانواده تعدیل نشده در افزایش شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI)، قانون را در مقایسه با واقعیت، همیشه قدیمی می‌کند.

مشکل دوم این است که ساختار مالیات تصاعدی وقتی سطوح زیادی وجود دارد، منطقی نیست. سیستم مالیات بر درآمد شخصی دارای 7 سطح مالیاتی است که فاصله بین سطوح واقعاً منطقی نیست.

این می‌تواند به وضعیتی منجر شود که کارگران وقتی درآمدشان اندکی افزایش می‌یابد، مشمول مالیات‌های سنگین شوند و نتوانند درآمد مالیاتی را از افراد پردرآمد بسیج کنند.

علاوه بر این، این قانون به طور کامل منابع درآمدی جدید را پوشش نمی‌دهد و ماهیت معاملات و درآمدها را به درستی تنظیم نمی‌کند.

درآمدهای حاصل از دارایی‌های دیجیتال، سرمایه‌گذاری‌های مالی و مدل‌های کسب‌وکار جدید به وضوح تنظیم نشده‌اند و این امر منجر به مشکلاتی در مدیریت مالیات و همچنین نارسایی‌هایی در تعیین تعهدات مالیاتی منصفانه می‌شود.

بسیاری از مردم می‌گویند که مقررات تعدیل مالیات بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) بیش از حد سختگیرانه است. نظر شما چیست؟

درست است. زیرا تنها تنظیم زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده بیش از 20 درصد افزایش می‌یابد، می‌تواند باعث شود که سیاست نتواند به واقعیت پاسخ دهد.

نه تنها این، بلکه به دلیل ناکافی بودن روش‌های محاسبه مالیات برای برخی از منابع درآمدی حاصل از سرمایه‌گذاری‌های مالی یا املاک و مستغلات که مشمول نرخ مالیات پایین‌تری نسبت به درآمد حاصل از دستمزد هستند، سیاست‌های مالیاتی هنوز عدالت را بین گروه‌های درآمدی تضمین نکرده‌اند.

سطح مناسب کسر مالیات خانواده چقدر است؟

وزارت دارایی پیشنهادی برای تدوین پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) ارائه کرده است و پیشنهاد بررسی گزینه واگذاری تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی به دولت را برای تضمین انعطاف‌پذیری و ابتکار عمل ارائه داده است. آیا فکر می‌کنید این منطقی است؟

من کاملاً با این پیشنهاد موافقم. سطح کسر مالیات خانواده باید فوراً با توجه به تورم و میانگین درآمد تنظیم شود.

بنابراین، سطح کسر مالیات خانواده همچنان باید عمدتاً بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) به علاوه برخی دیگر از شاخص‌های کلان اقتصادی محاسبه شود، نکته کلیدی این است که ماهیت زندگی و همچنین درآمد مالیات‌دهندگان به طور دقیق منعکس شود.

کسورات فعلی خانواده‌ها با افزایش سطح زندگی و تورم همگام نبوده است (عکس تزئینی).

یعنی، روش و مبنای ایجاد سطوح کسر مالیات خانواده را طوری تنظیم کنید که در جهت نزدیک شدن به استانداردهای زندگی شهری مناسب باشد و مزایایی را برای مناطق کوهستانی و روستایی ایجاد کند تا به سطح شهر برسند.

به طور خاص، با اصلاح آیین‌نامه CPI، به دولت اجازه داده می‌شود سطح کسر مالیات خانواده را به جای 20٪، تنها 5٪ تا 10٪ تنظیم کند. این آیین‌نامه، سیاست را حساس‌تر و با واقعیت سازگارتر می‌کند.

علاوه بر این، لازم است هزینه‌های ضروری که مالیات‌دهندگان باید برای آموزش، مراقبت‌های بهداشتی و غیره صرف کنند، مشابه کمک‌های خیریه و بشردوستانه که کسر می‌شوند، محاسبه شود.

من فکر می‌کنم سطح مناسب کسر مالیات خانوادگی می‌تواند حدود ۱۵ تا ۱۸ میلیون دانگ ویتنام در ماه باشد. این سطحی است که بسیاری از وزارتخانه‌ها، شعب و مناطق پیشنهاد داده‌اند.

خب، آقا، برنامه مالیاتی تصاعدی چطور، چطور باید تغییر کند؟

در واقع، در مقایسه با بسیاری از کشورهای منطقه، 7 نرخ مالیات بسیار پیچیده در نظر گرفته می‌شوند که باعث افزایش رویه‌های اداری و ایجاد مشکلاتی در محاسبه می‌شود.

علاوه بر این، شکاف بین طبقات مالیاتی به طور دقیق درآمد واقعی کارگران را منعکس نمی‌کند.

علاوه بر این، افرادی که درآمدی حدود 20 تا 30 میلیون دونگ در ماه دارند، باید نرخ مالیاتی 20 تا 25 درصد بپردازند، در حالی که این افراد هنوز هم جزو گروه با درآمد متوسط ​​هستند و لزوماً ثروتمند محسوب نمی‌شوند.

به طور خاص، نرخ‌های مالیات به سرعت و متناسب با نوسانات اقتصادی تعدیل نشده‌اند و این امر منجر به وضعیتی شده است که در آن مالیات‌دهندگان به راحتی و صرفاً به دلیل افزایش حقوقشان به دلیل تورم، در نرخ‌های مالیاتی بالاتر قرار می‌گیرند، حتی اگر استاندارد زندگی آنها بهبود نیافته باشد.

بنابراین، برای محاسبه آسان‌تر، لازم است نرخ‌های مالیات از ۷ به ۵ کاهش یابد.

همزمان، نرخ مالیات را در نرخ‌های مالیاتی پایین‌تر، آهسته‌تر و در نرخ‌های مالیاتی بالاتر، سریع‌تر تنظیم کنید تا فشار مالیاتی بر افراد کم‌درآمد و با درآمد متوسط ​​کاهش یابد و در عین حال، درآمد بودجه به دلیل جمع‌آوری بیشتر از افراد با درآمد بالا تضمین شود.

دیگر تردید نکن.

به نظر شما، چه نکاتی باید به دقت بررسی شوند تا عدالت هنگام اصلاح قانون رعایت شود؟

قانون باید روش‌های محاسبه مالیات را متناسب با ماهیت درآمد تنظیم کند. فقط زمانی که درآمد وجود دارد، باید مالیات پرداخت شود. هرچه درآمد بیشتر باشد، مالیات نیز بیشتر است.

بنابراین، لازم است به روش محاسبه مالیات بر اساس اظهارنامه برای درآمد حاصل از نقل و انتقال املاک و مستغلات، درآمد حاصل از اوراق بهادار و درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری افراد غیرمقیم، درآمد حاصل از کسب و کار و ... برگردیم تا اطمینان حاصل شود که سیاست مالیاتی تأثیرات تحریف‌شده‌ای بر بازار ایجاد نمی‌کند.

علاوه بر این، افزایش ابزارهای لازم برای کنترل صحیح و کامل درآمد مودیان مالیاتی بر انواع درآمدها از حقوق، دستمزد گرفته تا درآمد مشاغل و سایر درآمدها مانند نقل و انتقال املاک و مستغلات، اوراق بهادار، نقل و انتقال سرمایه و غیره ضروری است.

نکته مهم دیگر، لزوم ایجاد سیاست‌ها و مدیریت مدرن مالیات بر درآمد شخصی مبتنی بر کاربرد علم، فناوری و هوش مصنوعی است که باعث افزایش رعایت داوطلبانه قانون می‌شود.

یعنی، تکمیل زیرساخت‌ها، نرم‌افزارهای پشتیبان، مقررات و سیاست‌هایی که سازگار، علمی و مطابق با رویه‌ها و قوانین مربوطه باشند، ضروری است.

کاستی‌ها مدت‌هاست که آشکار شده‌اند، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی در جلسه اکتبر ۲۰۲۵ توسط مجلس ملی مورد بحث قرار خواهد گرفت، در صورت تصویب در جلسه مه ۲۰۲۶، فقط در سال ۲۰۲۷ قابل اجرا خواهد بود. آیا لازم است که به زودی راه حلی برای تنظیم آن وجود داشته باشد، قربان؟

این امر بسیار ضروری و فوری است. برای اجرای سریع آن، دولت می‌تواند به جای انتظار برای تصویب کل قانون، در نزدیکترین جلسه، با تصویب یک قطعنامه جداگانه، برخی از مقررات مهم مانند میزان کسر خانواده را به مجلس ملی ارائه دهد.

با این حال، وزارت دارایی بارها استدلال کرده است که عدم تعدیل قانونی است، زیرا شاخص قیمت مصرف‌کننده از سال ۲۰۲۰ تاکنون از آستانه ۲۰٪ فراتر نرفته است.

علاوه بر این، در حال حاضر، کسر مالیات برای مالیات دهندگان 11 میلیون دونگ ویتنامی در ماه است که 2.2 برابر بیشتر از میانگین درآمد سرانه (4.96 میلیون دونگ ویتنامی در ماه) است، در حالی که در بسیاری از کشورها، این نسبت اغلب کمتر از 1 برابر است. نظر شما چیست؟

در واقع، از سال ۲۰۲۰ تا پایان ۲۰۲۴، شاخص قیمت مصرف‌کننده نزدیک به ۱۶ درصد افزایش یافته است. این بدان معناست که مالیات‌دهندگان ضرر زیادی متحمل می‌شوند. بنابراین، انتظار برای تصویب کل قانون در سال ۲۰۲۷ زمان زیادی است، در حالی که کاستی‌های فوق فوری هستند.

از سال ۲۰۲۰، به دلیل تأثیر این بیماری همه‌گیر، قیمت کالاها، هزینه‌های پزشکی و آموزشی افزایش یافته است، در حالی که حقوق کارگران با تورم کاهش یا افزایش یافته است، زندگی به طور فزاینده‌ای دشوار شده است، بنابراین این کاستی‌ها باید به زودی اصلاح شوند و نباید اجازه داده شود که بیشتر از این ادامه یابد.

قانون تصریح می‌کند که شاخص قیمت مصرف‌کننده باید بیش از 20 درصد افزایش یابد تا سطح کسر مالیات تنظیم شود، اما واقعیت ثابت کرده است که این سطح دیگر مناسب نیست.

کارگران، وزارتخانه‌ها، شعب و مناطق به طور هماهنگ اعتراض خود را اعلام کرده‌اند، وزارت دارایی باید سریع‌ترین راه‌حل را داشته باشد.

متشکرم!

پیشنهاد افزایش سطح کسر مالیات خانوادگی

وزارت دارایی از وزارت دادگستری درخواست کرده است که پیشنهاد دولت برای تدوین قانون جایگزین مالیات بر درآمد شخصی را ارزیابی کند.

یکی از مفاد مهمی که وزارت دارایی در حال اصلاح و تکمیل آن است، جدول مالیات تصاعدی برای درآمد حاصل از دستمزد و حقوق پس از ۱۵ سال درخواست است.

در گزارش ارزیابی تأثیر، وزارت دارایی اعلام کرد که این دیدگاه وجود دارد که برنامه مالیاتی فعلی غیرمنطقی است، 7 نرخ مالیات بیش از حد زیاد است، شکاف بین نرخ‌ها بسیار کم است و منجر به جهش نرخ‌های مالیات هنگام جمع‌بندی درآمد در سال می‌شود و میزان مالیات قابل پرداخت را افزایش می‌دهد.

به گفته وزارت دارایی، ویتنام می‌تواند با بررسی ساختار مالیاتی فعلی و مطالعه روند بهبود استانداردهای زندگی مردم در آینده و همچنین با استفاده از تجربیات بین‌المللی، تعداد نرخ‌های مالیاتی نرخ مالیات فعلی را از ۷ به سطح مناسبی کاهش دهد؛ در کنار آن، افزایش شکاف درآمدی در نرخ‌های مالیاتی را در نظر بگیرد و مقررات بالاتری را برای افراد با درآمد بالا تضمین کند.

بسیاری از وزارتخانه‌ها، شعب و ادارات محلی با اظهار نظر در مورد پیشنهاد تدوین قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین)، پیشنهاد افزایش کسر مالیات خانواده برای مودیان مالیاتی با درآمد حاصل از دستمزد و حقوق به ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل به ۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه را دادند.

همزمان، کسوراتی را برای حمایت از هزینه‌های آموزش، مراقبت‌های بهداشتی، مسکن، بیمه اجتماعی داوطلبانه و سرمایه‌گذاری برای توسعه انسانی اضافه کنید؛ کسوراتی را برای حمایت از موارد خاص مانند کارمندانی که والدین مجرد هستند یا بستگانی با بیماری‌های جدی دارند، اضافه کنید...

منبع: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm