سیستم مالیات بر درآمد شخصی منسوخ شده است؛ چگونه می‌توان آن را اصلاح کرد؟

شانزده وزارتخانه، اداره و نهاد محلی پیشنهاد داده‌اند که کسر مالیات بر درآمد شخصی (PIT) به میزان ۱.۵ برابر سطح فعلی افزایش یابد و استناد می‌کنند که نرخ فعلی دیگر با واقعیت فعلی مطابقت ندارد.

وزارت دارایی همچنین پیشنهادی برای تدوین پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) ارائه کرده است. روزنامه جیائو تونگ با آقای نگوین ون دوک، مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین و عضو دائمی انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، در مورد این موضوع مصاحبه کرد.

آقای نگوین ون دوک.

بسیاری از مقررات منسوخ شده‌اند.

بزرگترین کاستی‌های سیاست فعلی مالیات بر درآمد شخصی چیست، قربان؟

به نظر من، پنج گروه اصلی از مشکلات وجود دارد که کاستی‌هایی را آشکار کرده و در سال‌های اخیر به طور گسترده مورد بحث قرار گرفته‌اند.

مشکل اول این است که کسر کمک هزینه شخصی منسوخ شده است. از زمان لازم الاجرا شدن قانون مالیات بر درآمد شخصی، این قانون سه بار اصلاح شده است.

جدیدترین تعدیل در سال ۲۰۲۰ انجام شد، اما کمک‌هزینه شخصی فعلی (۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای مالیات‌دهندگان و ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای افراد تحت تکفل) با افزایش هزینه‌های زندگی و تورم همگام نبوده است.

به طور خاص، روش تعدیل مکانیکی مستمری شخصی با ضرب مستمری تعدیل نشده در افزایش شاخص قیمت مصرف کننده (CPI)، قانون را در مقایسه با واقعیت، همیشه منسوخ می‌کند.

مشکل دوم این است که ساختار مالیات تصاعدی به دلیل تعداد زیاد طبقات مالیاتی، غیرمنطقی است. سیستم مالیات بر درآمد شخصی دارای 7 طبقه مالیاتی است که فاصله بین طبقات واقعاً منطقی نیست.

این می‌تواند به وضعیتی منجر شود که کارگران حتی با افزایش اندک درآمد، با نرخ‌های مالیاتی بالایی مواجه شوند و در نتیجه، انگیزه‌ای برای کسب درآمد مالیاتی از سوی افراد پردرآمد ایجاد نشود.

علاوه بر این، این قانون منابع جدید درآمد را به طور کامل پوشش نمی‌دهد و ماهیت معاملات و درآمد را به درستی تنظیم نمی‌کند.

درآمد حاصل از دارایی‌های دیجیتال، سرمایه‌گذاری‌های مالی و مدل‌های کسب‌وکار جدید به وضوح تعریف نشده است، که منجر به مشکلاتی در مدیریت مالیات و نارسایی‌هایی در تعیین تعهدات مالیاتی منصفانه می‌شود.

بسیاری معتقدند که تنظیم مالیات بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) بیش از حد سختگیرانه است. نظر شما در این مورد چیست؟

درست است. زیرا تنظیم سیاست‌ها تنها زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده بیش از 20 درصد افزایش می‌یابد، ممکن است منجر به این شود که سیاست‌ها به اندازه کافی سریع به واقعیت پاسخ ندهند.

علاوه بر این، سیاست مالیاتی، عدالت بین گروه‌های درآمدی را تضمین نمی‌کند، زیرا روش محاسبه مالیات ناکافی است و برخی از منابع درآمدی حاصل از سرمایه‌گذاری‌های مالی یا املاک و مستغلات در مقایسه با درآمد حاصل از حقوق، مشمول نرخ مالیات پایین‌تری هستند.

مبلغ مناسب برای کسر/مزایا شخصی چقدر است؟

وزارت دارایی پیشنهادی برای تدوین پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) ارائه کرده است که در آن پیشنهاد شده است دولت برای تنظیم سطح کمک‌هزینه‌های شخصی به منظور تضمین انعطاف‌پذیری و استقلال، ملاحظاتی را در نظر بگیرد. آیا فکر می‌کنید این منطقی است؟

من کاملاً با این پیشنهاد موافقم. میزان مقرری شخصی باید فوراً تعدیل شود تا منعکس کننده تورم و میانگین درآمد باشد.

بنابراین، مستمری شخصی همچنان باید در درجه اول بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) به علاوه تعدادی دیگر از شاخص‌های اقتصاد کلان محاسبه شود، که نکته کلیدی آن انعکاس دقیق استانداردهای واقعی زندگی و درآمد مالیات‌دهندگان است.

میزان فعلی مستمری شخصی با افزایش هزینه‌های زندگی و تورم همخوانی ندارد (تصویر توضیحی).

به عبارت دیگر، روش و مبنای تعیین کسورات شخصی باید به گونه‌ای تنظیم شود که با استانداردهای زندگی شهری همسو باشد و مزایایی را برای مناطق کوهستانی و روستایی ایجاد کند تا با شهرها همگام شوند.

به طور خاص، در مورد اصلاحیه مقررات CPI، تغییر فقط ۵٪ به ۱۰٪ به دولت اجازه می‌دهد تا کسر کمک هزینه شخصی را به جای الزام ۲۰٪ تنظیم کند. این آیین‌نامه، سیاست را پاسخگوتر و با واقعیت‌های عملی سازگارتر می‌کند.

علاوه بر این، لازم است هزینه‌هایی که مالیات‌دهندگان باید برای آموزش، مراقبت‌های بهداشتی و غیره متحمل شوند، مشابه کمک‌های خیریه و بشردوستانه که در حال حاضر قابل کسر هستند، لحاظ شود.

من معتقدم که یک کمک هزینه شخصی مناسب می‌تواند حدود ۱۵ تا ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه باشد. این همان سطحی است که بسیاری از وزارتخانه‌ها، ادارات و مناطق توصیه کرده‌اند.

خب، در مورد سیستم مالیاتی مترقی چطور؟ آقا، چطور باید تغییر کند؟

در واقع، در مقایسه با بسیاری از کشورهای منطقه، سیستم مالیاتی هفت لایه بیش از حد پیچیده تلقی می‌شود که باعث افزایش رویه‌های اداری و دشوار شدن محاسبات می‌شود.

علاوه بر این، شکاف بین طبقات مالیاتی، سطح درآمد واقعی کارگران را به طور دقیق منعکس نمی‌کند.

علاوه بر این، کسانی که حدود 20 تا 30 میلیون دونگ ویتنام در ماه درآمد دارند، مشمول نرخ مالیات 20 تا 25 درصد می‌شوند، اگرچه این افراد هنوز هم یک گروه با درآمد متوسط ​​​​در نظر گرفته می‌شوند، نه لزوماً ثروتمند.

به طور خاص، طبقات مالیاتی به موقع تنظیم نشده‌اند تا نوسانات اقتصادی را منعکس کنند، و این منجر به وضعیتی شده است که مالیات دهندگان به راحتی در یک طبقه مالیاتی بالاتر قرار می‌گیرند، صرفاً به این دلیل که حقوق آنها به دلیل تورم افزایش می‌یابد، حتی اگر سطح زندگی آنها بهبود نیابد.

بنابراین، لازم است که طبقات مالیاتی مورد بازنگری قرار گیرند و برای محاسبه آسان‌تر، از ۷ به ۵ کاهش یابند.

در عین حال، نرخ جهش مالیاتی باید طوری تنظیم شود که در طبقات مالیاتی پایین‌تر کندتر و در طبقات مالیاتی بالاتر سریع‌تر باشد تا بار مالیاتی بر افراد کم‌درآمد و متوسط ​​کاهش یابد و در عین حال درآمد بودجه از طریق جمع‌آوری بیشتر از افراد پردرآمد تضمین شود.

دیگر تردید نکن.

به گفته او، نکات کلیدی که برای تضمین عدالت در هنگام اصلاح قانون نیاز به بررسی دقیق دارند، کدامند؟

قانون باید روش‌های محاسبه مالیات را طوری تنظیم کند که منعکس‌کننده ماهیت درآمد باشد؛ مالیات فقط باید در صورت کسب درآمد پرداخت شود و هرچه درآمد بیشتر باشد، مالیات قابل پرداخت نیز بیشتر خواهد بود.

بنابراین، لازم است برای درآمد حاصل از نقل و انتقال املاک و مستغلات، درآمد حاصل از اوراق بهادار و سرمایه‌گذاری‌های سرمایه‌ای افراد غیرمقیم، درآمد مشاغل و غیره، به روش محاسبه مالیات مبتنی بر اظهارنامه بازگشت تا اطمینان حاصل شود که سیاست‌های مالیاتی، بازار را مختل نمی‌کنند.

علاوه بر این، لازم است ابزارهای لازم برای کنترل دقیق و کامل درآمد مالیات دهندگان در تمام دسته‌های درآمدی، از حقوق و دستمزد گرفته تا درآمد مشاغل و سایر درآمدها مانند نقل و انتقال املاک و مستغلات، اوراق بهادار و نقل و انتقال سرمایه، افزایش یابد.

نکته مهم دیگر، لزوم توسعه سیاست‌ها و مدیریت مدرن مالیات بر درآمد شخصی مبتنی بر کاربرد علم، فناوری و هوش مصنوعی است که باعث افزایش رعایت داوطلبانه قانون می‌شود.

به عبارت دیگر، لازم است زیرساخت‌ها، نرم‌افزارهای پشتیبان و مقررات و سیاست‌هایی که سازگار، علمی و متناسب با واقعیت‌های عملی و قوانین مربوطه هستند، بهبود یابند.

کاستی‌ها مدت‌هاست که آشکار شده‌اند. پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی، که قرار است جایگزین قانون فعلی شود، در جلسه اکتبر ۲۰۲۵ توسط مجلس ملی مورد بحث قرار خواهد گرفت. اگر در جلسه مه ۲۰۲۶ تصویب شود، فقط در سال ۲۰۲۷ قابل اجرا خواهد بود. آیا لازم است که راه حلی برای تنظیم زودتر آن وجود داشته باشد، قربان؟

این امر بسیار ضروری و فوری است. برای تسریع در اجرا، دولت می‌تواند به جای انتظار برای تصویب کل قانون، مصوبه جداگانه‌ای را برای اصلاح برخی از مقررات مهم، مانند کسر کمک هزینه شخصی، در جلسه بعدی به مجلس ملی ارائه دهد.

با این حال، وزارت دارایی بارها استدلال کرده است که تصمیم مبنی بر عدم تعدیل شاخص قیمت مصرف‌کننده قانونی است زیرا شاخص قیمت مصرف‌کننده از سال ۲۰۲۰ از ۲۰ درصد فراتر نرفته است.

علاوه بر این، کسر مالیات فعلی برای مالیات دهندگان 11 میلیون دونگ ویتنامی در ماه است که 2.2 برابر بیشتر از میانگین درآمد سرانه (4.96 میلیون دونگ ویتنامی در ماه) است، در حالی که در بسیاری از کشورها، این نسبت معمولاً کمتر از 1 است. نظر شما در این مورد چیست؟

در واقع، از سال ۲۰۲۰ تا پایان ۲۰۲۴، شاخص قیمت مصرف‌کننده نزدیک به ۱۶ درصد افزایش یافته است. این بدان معناست که مالیات‌دهندگان متحمل ضررهای قابل توجهی می‌شوند. بنابراین، با توجه به ماهیت فوری کاستی‌های ذکر شده، انتظار برای تصویب کل قانون در سال ۲۰۲۷ زمان زیادی است.

از سال ۲۰۲۰ تا به امروز، به دلیل تأثیر همه‌گیری، قیمت کالاها، مراقبت‌های بهداشتی و آموزش به طور قابل توجهی افزایش یافته است، در حالی که دستمزد کارگران با تورم کاهش یا افزایش یافته است و زندگی را به طور فزاینده‌ای دشوار کرده است. بنابراین، این نارسایی‌ها باید به سرعت مورد توجه قرار گیرند و نباید اجازه داده شود که دیگر ادامه یابد.

قانون تصریح می‌کند که شاخص قیمت مصرف‌کننده باید بیش از ۲۰ درصد افزایش یابد تا بتوان کسر مالیات را تعدیل کرد، اما در واقعیت، این آستانه دیگر مناسب نیست.

کارگران، وزارتخانه‌ها، ادارات و شهرداری‌ها همگی اعتراض خود را اعلام کرده‌اند و وزارت دارایی باید هر چه سریع‌تر راه‌حلی ارائه دهد.

متشکرم، آقا!

پیشنهاد افزایش کمک هزینه شخصی.

وزارت دارایی از وزارت دادگستری درخواست کرده است تا پیشنهاد دولت در مورد تدوین قانون جدید مالیات بر درآمد شخصی را ارزیابی کند.

یکی از جنبه‌های مهمی که وزارت دارایی قصد دارد آن را اصلاح و تکمیل کند، جدول نرخ مالیات تصاعدی برای درآمد حاصل از دستمزد و حقوق پس از ۱۵ سال درخواست است.

وزارت دارایی در گزارش ارزیابی تأثیر خود اظهار داشت که این دیدگاه وجود دارد که برنامه مالیاتی فعلی غیرمنطقی است، زیرا ۷ طبقه مالیاتی بیش از حد زیاد است و شکاف بین طبقات بسیار باریک است که منجر به پرش طبقات مالیاتی هنگام جمع‌بندی درآمد در یک سال می‌شود و در نتیجه میزان مالیات قابل پرداخت را افزایش می‌دهد.

به گفته وزارت دارایی، پس از بررسی ساختار مالیاتی فعلی و مطالعه روند بهبود استانداردهای زندگی در سال‌های آینده و همچنین تجربه بین‌المللی، ویتنام ممکن است کاهش تعداد طبقات مالیاتی در جدول مالیاتی فعلی از ۷ به سطح مناسب‌تری را در نظر بگیرد؛ در کنار آن، افزایش شکاف درآمدی در طبقات مالیاتی را در نظر بگیرد و سطح بالاتری از مقررات را برای افراد با درآمد بالاتر در طبقات مالیاتی تضمین کند.

بسیاری از وزارتخانه‌ها، بخش‌ها و ادارات محلی در نظرات خود در مورد پیش‌نویس پیشنهادی قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین)، پیشنهاد افزایش کمک هزینه شخصی برای مالیات‌دهندگان با درآمد حاصل از دستمزد و حقوق به ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل به ۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه را دادند.

در عین حال، کسورات اضافی برای حمایت از هزینه‌های آموزش، مراقبت‌های بهداشتی، مسکن، بیمه اجتماعی داوطلبانه و سرمایه‌گذاری در توسعه انسانی اضافه می‌شود؛ همچنین کسورات اضافی برای حمایت از موارد خاص مانند کارگران تک سرپرست یا کسانی که بستگانشان از بیماری‌های جدی رنج می‌برند، اضافه می‌شود...

منبع: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm