پیشنهاد افزایش به ۵٪ را ادامه دهید

پس از 9 سال اجرا، قانون مالیات بر ارزش افزوده کودها کاستی‌های بسیاری را آشکار کرده است که اصلاح زودهنگام این قانون مالیاتی را ضروری می‌سازد.

سه مشکل بزرگ زمانی که محصولات کود مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند

قانون ۷۱/۲۰۱۴/QH۱۳ اصلاحیه‌ی قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) شماره ۱۳/۲۰۰۸/QH۱۲ صادر شده در ۲۶ نوامبر ۲۰۱۴، از اول ژانویه ۲۰۱۵ لازم‌الاجرا است. طبق بند ۱، ماده ۳ قانون مالیات شماره ۷۱/۲۰۱۴/QH۱۳، کودها، ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی برای تولید محصولات کشاورزی ... اقلامی هستند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند.

Doanh nghiệp phân bón trong nước có kết quả sản xuất, kinh doanh khả quan trong năm 2022

استفاده از کودهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، منجر به رقابت ناعادلانه بین کودهای تولید داخل و کودهای وارداتی می‌شود.

پس از ۹ سال اجرای طرح انتقال محصولات کودی از مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده به مشمول بدون مالیات بر ارزش افزوده، تعدادی از مشکلات ایجاد شده است که صنعت تولید کود داخلی را تحت تأثیر قرار داده است، از جمله کاهش پروژه‌های سرمایه‌گذاری جدید برای نوآوری در فناوری تولید کود و تولید کودهای نسل جدید و کودهای با عملکرد بالا.

دکتر نگوین تری نگوک - معاون رئیس جمهور و دبیرکل انجمن عمومی کشاورزی و توسعه ویتنام - با ذکر سه کاستی بزرگ هنگام لازم الاجرا شدن قانون مالیات بر ارزش افزوده در این مورد، گفت: اولاً ، تمام مالیات بر ارزش افزوده ورودی مواد اولیه و خدماتی که در تولید کود استفاده می‌شوند، قابل کسر نیستند و باید در هزینه محصولات لحاظ شوند که باعث افزایش هزینه و قیمت فروش کود می‌شود. طبق آمار وزارت دارایی ، میزان مالیات بر ارزش افزوده ورودی که قابل کسر نیست و در هزینه تولید کود از سال ۲۰۱۵ تا ۲۰۲۲ محاسبه شده است، به نزدیک به ۱۰۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام رسیده است.

دوم ، کاهش سرمایه‌گذاری شرکت‌های تولید و تجارت کود داخلی. دلیل این امر این است که تمام مالیات بر ارزش افزوده ورودی فعالیت‌های سرمایه‌گذاری نوآوری فناوری قابل کسر نیست و منجر به افزایش نرخ سرمایه‌گذاری و کاهش کارایی سرمایه‌گذاری می‌شود؛ تغییر محصولات کود از ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده مشمول مالیات بر ارزش افزوده به بدون مالیات بر ارزش افزوده منجر به این می‌شود که تمام مالیات بر ارزش افزوده ورودی که به تولید و تجارت کود خدمت می‌کند، قابل کسر نباشد و باید در هزینه‌ها لحاظ شود و باعث کاهش سود شرکت‌های تولید کود داخلی شود. این امر منجر به خطراتی برای توسعه صنعت کود داخلی می‌شود.

سوم ، استفاده از کودهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، منجر به رقابت ناعادلانه بین کودهای تولید داخل و کودهای وارداتی می‌شود، در حالی که کودهای وارداتی مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند.

در مواجهه با این کاستی‌ها، در ۱۸ دسامبر ۲۰۲۳، کمیته دائمی مجلس ملی با ۱۰۰٪ موافقت، به برنامه تدوین قوانین و مقررات ۲۰۲۴، پیش‌نویس قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده) را اضافه کرد تا برای اظهار نظر در جلسه هفتم به مجلس ملی ارائه و در جلسه هشتم تصویب شود. در ۱۷ ژوئن ۲۰۲۴، مجلس ملی گزارشی در مورد اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط وزیر دارایی، با مجوز دولت، را استماع کرد. طبق محتوای این گزارش، دولت پیشنهاد داده بود که کودها تحت نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ قرار گیرند.

پیشنهاد اعمال مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ بر محصولات کودی

به گفته دکتر نگوین تری نگوک، بسیاری از کشورهای جهان (چین، برزیل، روسیه) در حال اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر کودها هستند و نرخ مالیات کمتری نسبت به سایر محصولات رایج بر کودها اعمال می‌کنند تا هزینه‌های کود را کاهش دهند، توسعه صنعت تولید کود داخلی را ارتقا دهند، سرمایه‌گذاری در فناوری پیشرفته برای تولید کودهای هوشمند و سازگار با محیط زیست را ارتقا دهند و به هدف توسعه پایدار بخش کشاورزی دست یابند. در این کشورها، سیاست‌های مالیات بر ارزش افزوده در هماهنگی با سایر سیاست‌های مالیاتی واردات و صادرات اعمال می‌شود تا اثربخشی کلی حاصل شود.

در چین - بزرگترین تولیدکننده و مصرف‌کننده کود در جهان و صادرکننده پیشرو کود در جهان - کودها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۱٪ هستند. در روسیه - یکی از بزرگترین تولیدکنندگان و صادرکنندگان کود در جهان - کودها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ هستند.

در برخی کشورها مانند چین، برزیل، روسیه و آلمان، سیاست‌های زیادی برای ترویج توسعه صنعت کود، به ویژه سیاست‌هایی برای ترویج تحقیق و توسعه، سرمایه‌گذاری در محصولاتی که از فناوری جدید استفاده می‌کنند، اجرا می‌شود. اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر محصولات کودی به مشاغل این امکان را می‌دهد که مالیات بر ارزش افزوده ورودی (معمولاً 10٪) را کسر کنند، که این امر باعث بهبود کیفیت و کارایی پروژه‌های سرمایه‌گذاری برای نوآوری در فناوری تولید کود می‌شود.

تعدیل کود از یک قلم بدون مالیات بر ارزش افزوده به یک قلم با مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ (مانند قوانین قبلی مالیات بر ارزش افزوده) بر اساس ارزیابی تأثیر کلی بر اقتصاد، از جمله: تأثیر بر درآمد بودجه دولت؛ تأثیر بر توسعه شرکت‌های تولید کود داخلی؛ تأثیر بر کشاورزی - کشاورزان - مناطق روستایی انجام می‌شود.

کارشناسان صنعت تحلیل می‌کنند که اولاً ، بخش مالیات بر ارزش افزوده از هزینه محصولات کودی جداگانه از هزینه محصولات کودی محاسبه و از مالیات بر ارزش افزوده خروجی کسر می‌شود. بنابراین، هزینه‌های تولید و هزینه تولید کود کاهش می‌یابد (کاهشی متناسب با میزان مالیات بر ارزش افزوده ورودی جدا شده).

دوم ، مصرف‌کنندگان کود مجبور نیستند مالیات بر ارزش افزوده نهاده را بپردازند (زیرا از هزینه نهاده تولید جدا شده است)، اما باید مالیات بر ارزش افزوده خروجی را برای کود بپردازند. با این حال، اگر ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده برای محصولات کود اعمال شود، مالیات بر ارزش افزوده خروجی کمتر از مالیات بر ارزش افزوده ورودی خواهد بود (میانگین نرخ مالیات بر ارزش افزوده ورودی بالاتر از ۵٪ است)، بنابراین قیمت فروش کود جای کاهش دارد.

سوم ، کسب و کارها انگیزه سرمایه‌گذاری در تحقیقات، نوآوری‌های تکنولوژیکی، تولید کودهای با راندمان بالا را دارند، کودهای نسل جدید به افزایش بهره‌وری محصول، بهبود کیفیت محصول و در نتیجه افزایش راندمان کشت پایدار کمک خواهند کرد. هنگامی که کسب و کارها سرمایه‌گذاری در تولید داخلی را افزایش می‌دهند، به تدریج میزان کودهای وارداتی کاهش می‌یابد.

چهارم ، دولت از محصولات کودی مالیات دریافت می‌کند، بنابراین شرایط بیشتری برای افزایش هزینه‌های مربوط به فعالیت‌های تحقیقاتی علمی دارد... که باعث می‌شود کشاورزان راندمان تولید در واحد سطح را افزایش دهند و رقابت‌پذیری محصولات کشاورزی داخلی را افزایش دهند. تنظیم سیاست مالیات بر ارزش افزوده، تبدیل مجدد کودها به کالای مشمول مالیات بر ارزش افزوده، برای ایجاد محیطی با مالیات و رقابت برابر، و ایجاد زمینه برای کاهش هزینه و قیمت فروش کودها.

سیاست اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر کودها باید مبتنی بر یک چشم‌انداز بلندمدت باشد که با هدف توسعه پایدار صنعت تولید کود داخلی و توسعه پایدار بخش کشاورزی، ایجاد یک محیط مالیاتی برابر بین تولیدکنندگان داخلی کود و واردکنندگان کود، از بین بردن رقابت نامطلوب برای تولید داخلی و ایجاد بستری برای کاهش قیمت کود و کاهش هزینه‌های کود برای تولیدکنندگان کشاورزی انجام شود.

کارشناسان همچنین اصلاح قانون ۷۱/۲۰۱۴/QH13 را توصیه کردند که در آن بخش مربوط به کودها باید کودها را از اقلام غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده به اقلام مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۵٪ تغییر دهد. از ابزارهای سیاستی برای تنظیم و تثبیت قیمت کود استفاده کنید؛ سیاست‌هایی را برای حمایت از کشاورزان در تبدیل به روش‌های تولید پایدار کشاورزی، استفاده مؤثر از کودها و کاهش هزینه‌های کود تقویت کنید.

قرار دادن کودها تحت مالیات ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده با ماهیت مالیات بر ارزش افزوده مبتنی بر کنترل دقیق بین مالیات بر ارزش افزوده ورودی و مالیات بر ارزش افزوده خروجی سازگار است. این امر همچنین با سیاست کلی ویتنام هنگام اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده (گسترش دامنه مشمول مالیات برای اطمینان از سیستماتیک بودن) سازگار است.

منبع: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html