ما همچنان پیشنهاد افزایش آن به ۵٪ را داریم.

پس از ۹ سال اجرا، قانون مالیات بر ارزش افزوده کودها کاستی‌های بسیاری را آشکار کرده است که اصلاح سریع این قانون مالیاتی را ضروری می‌سازد.

سه عیب بزرگ عدم ​​شمول مالیات بر ارزش افزوده بر کودها

قانون شماره ۷۱/۲۰۱۴/QH۱۳ اصلاحیه قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) شماره ۱۳/۲۰۰۸/QH۱۲ که در ۲۶ نوامبر ۲۰۱۴ منتشر شد، از ۱ ژانویه ۲۰۱۵ لازم‌الاجرا شد. بر اساس بند ۱، ماده ۳ قانون شماره ۷۱/۲۰۱۴/QH۱۳، کودها، ماشین‌آلات و تجهیزاتی که به‌طور خاص برای تولید محصولات کشاورزی استفاده می‌شوند... اقلامی معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند.

معافیت کودها از مالیات بر ارزش افزوده منجر به رقابت ناعادلانه بین کودهای تولید داخل و وارداتی می‌شود.

پس از ۹ سال اجرای تغییر از یک کالای مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ به یک کالای معاف از مالیات بر ارزش افزوده برای کودها، کاستی‌های متعددی در صنعت تولید کود داخلی ایجاد شده است که منجر به کاهش پروژه‌های سرمایه‌گذاری جدید با هدف نوسازی فناوری تولید کود و تولید کودهای نسل جدید و با راندمان بالا شده است.

دکتر نگوین تری نگوک - معاون رئیس جمهور و دبیرکل انجمن عمومی کشاورزی و توسعه روستایی ویتنام - با ذکر سه ایراد بزرگ هنگام اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بر این محصول، گفت: اولاً ، تمام مالیات بر ارزش افزوده نهاده‌های مربوط به مواد اولیه و خدمات مورد استفاده در تولید کود قابل کسر نیست و باید در هزینه تولید لحاظ شود که باعث افزایش هزینه و قیمت فروش کودها می‌شود. طبق آمار وزارت دارایی ، میزان مالیات بر ارزش افزوده نهاده‌های غیرقابل کسر که از سال ۲۰۱۵ تا ۲۰۲۲ در هزینه تولید کود لحاظ شده است، به نزدیک به ۱۰۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام رسیده است.

ثانیاً ، سرمایه‌گذاری توسط کسب‌وکارهای تولید و تجارت کود داخلی کاهش یافته است. این به این دلیل است که کل مالیات بر ارزش افزوده ورودی در سرمایه‌گذاری در نوآوری‌های فناوری قابل کسر نیست و منجر به افزایش هزینه‌های سرمایه‌گذاری و کاهش کارایی سرمایه‌گذاری می‌شود. علاوه بر این، تغییر نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ به وضعیت معاف از مالیات بر ارزش افزوده به این معنی است که تمام مالیات بر ارزش افزوده ورودی مورد استفاده در تولید و تجارت کود قابل کسر نیست و باید به عنوان هزینه در نظر گرفته شود و باعث کاهش سود برای تولیدکنندگان کود داخلی می‌شود. این امر خطری برای توسعه صنعت کود داخلی ایجاد می‌کند.

سوم ، معافیت کودها از مالیات بر ارزش افزوده منجر به رقابت ناعادلانه بین کودهای تولید داخل و وارداتی می‌شود، زیرا کودهای وارداتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ نمی‌شوند.

در پاسخ به این کاستی‌ها، در ۱۸ دسامبر ۲۰۲۳، کمیته دائمی مجلس ملی به اتفاق آرا به افزودن پیش‌نویس قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده) به دستور کار قانونگذاری ۲۰۲۴ رأی داد. این پیش‌نویس برای بررسی در جلسه هفتم به مجلس ملی ارائه و در جلسه هشتم تصویب خواهد شد. در ۱۷ ژوئن ۲۰۲۴، مجلس ملی ارائه‌ای در مورد اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده، که توسط وزیر دارایی به نمایندگی از دولت ارائه شده بود، را استماع کرد. طبق این ارائه، دولت پیشنهاد داد که کودها با نرخ ۵٪ تحت طرح مالیات بر ارزش افزوده قرار گیرند.

این پیشنهاد پیشنهاد می‌کند که نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای کودها اعمال شود.

به گفته دکتر نگوین تری نگوک، بسیاری از کشورهای جهان (چین، برزیل، روسیه) با هدف کاهش هزینه‌های کود، ترویج توسعه صنعت کود داخلی، تشویق سرمایه‌گذاری در فناوری پیشرفته برای تولید کودهای هوشمند و سازگار با محیط زیست و دستیابی به اهداف توسعه پایدار کشاورزی، مالیات بر ارزش افزوده را با نرخی پایین‌تر از سایر کالاهای رایج بر کودها اعمال می‌کنند. در این کشورها، سیاست‌های مالیات بر ارزش افزوده همراه با سایر سیاست‌های مالیاتی واردات و صادرات برای دستیابی به اثربخشی کلی اعمال می‌شود.

در چین - بزرگترین تولیدکننده و مصرف‌کننده کود در جهان و صادرکننده پیشرو - کودها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۱٪ هستند. در روسیه - یکی از بزرگترین تولیدکنندگان و صادرکنندگان کود در جهان - کودها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ هستند.

در چندین کشور مانند چین، برزیل، روسیه و آلمان، سیاست‌های متعددی برای ترویج توسعه صنعت کود، به ویژه آن‌هایی که تحقیق و توسعه و سرمایه‌گذاری در محصولاتی با استفاده از فناوری‌های جدید را تشویق می‌کنند، اجرا شده است. اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر کودها به مشاغل این امکان را می‌دهد که مالیات بر ارزش افزوده ورودی (معمولاً 10٪) را کسر کنند، که به بهبود کیفیت و کارایی پروژه‌های سرمایه‌گذاری در فناوری‌های نوآورانه تولید کود کمک می‌کند.

تعدیل برای تغییر کودها از یک کالای معاف از مالیات بر ارزش افزوده به یک کالای مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۵٪ (مانند قوانین قبلی مالیات بر ارزش افزوده) بر اساس ارزیابی جامع از تأثیر اقتصادی، از جمله: تأثیر بر درآمد بودجه دولت؛ تأثیر بر توسعه شرکت‌های تولید کود داخلی؛ و تأثیر بر کشاورزی، کشاورزان و مناطق روستایی انجام شده است.

کارشناسان صنعت تحلیل می‌کنند که اولاً ، بخش مالیات بر ارزش افزوده از اجزای بهای تمام شده محصولات کودی، جدا از بهای تمام شده محصول محاسبه و از مالیات بر ارزش افزوده خروجی کسر خواهد شد. بنابراین، هزینه تولید و بهای تمام شده کالاهای فروخته شده برای کودها کاهش خواهد یافت (مطابق با میزان مالیات بر ارزش افزوده ورودی که جدا شده است).

ثانیاً ، مصرف‌کنندگان محصولات کود، مالیات بر ارزش افزوده ورودی را متحمل نمی‌شوند (زیرا از هزینه‌های ورودی تولید جدا شده است)، اما مالیات بر ارزش افزوده خروجی کود را متحمل می‌شوند. با این حال، اگر نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای کودها اعمال شود، مالیات بر ارزش افزوده خروجی کمتر از مالیات بر ارزش افزوده ورودی خواهد بود (میانگین نرخ مالیات بر ارزش افزوده ورودی بالاتر از ۵٪ است)، بنابراین امکان کاهش قیمت کود وجود دارد.

سوم ، کسب و کارها انگیزه دارند تا در تحقیقات، نوآوری‌های تکنولوژیکی و تولید کودهای با عملکرد بالا و کودهای نسل بعدی سرمایه‌گذاری کنند که به افزایش بازده محصولات، بهبود کیفیت محصول و در نتیجه افزایش پایدار کارایی شیوه‌های کشاورزی کمک خواهد کرد. افزایش تولید داخلی توسط کسب و کارها به تدریج واردات کود را کاهش خواهد داد.

چهارم ، دولت مالیات بر کودها را جمع‌آوری می‌کند که منابع اضافی برای تحقیقات علمی فراهم می‌کند... این امر باعث افزایش راندمان تولید کشاورزان در واحد سطح و افزایش رقابت‌پذیری محصولات کشاورزی داخلی خواهد شد. تنظیم سیاست مالیات بر ارزش افزوده، بازگرداندن کودها به وضعیت مالیات بر ارزش افزوده، زمینه رقابت برابر را از نظر مالیات و رقابت ایجاد می‌کند و زمینه را برای کاهش هزینه‌های تولید و قیمت فروش کودها فراهم می‌کند.

سیاست اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر کودها باید مبتنی بر یک چشم‌انداز بلندمدت باشد که هدف آن توسعه پایدار صنعت تولید کود داخلی و توسعه پایدار بخش کشاورزی باشد. این سیاست باید زمینه رقابت برابر را برای تولیدکنندگان و واردکنندگان کود داخلی ایجاد کند، رقابت ناعادلانه برای تولید داخلی را از بین ببرد و زمینه را برای کاهش قیمت و هزینه‌های کود برای تولیدکنندگان کشاورزی فراهم کند.

کارشناسان همچنین اصلاح قانون 71/2014/QH13 را توصیه کردند، به طور خاص بخش مربوط به کودها را از یک کالای معاف از مالیات بر ارزش افزوده به یک کالای مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 5٪ تغییر دادند. آنها همچنین پیشنهاد کردند که از ابزارهای سیاستی برای تنظیم و تثبیت قیمت کود استفاده شود؛ و سیاست‌هایی برای حمایت از کشاورزان در گذار به روش‌های تولید پایدار کشاورزی، استفاده کارآمد از کودها و کاهش هزینه‌های کود تقویت شود.

گنجاندن کودها تحت نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ با ماهیت مالیات بر ارزش افزوده، مبتنی بر کنترل دقیق بین مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی، سازگار است. این امر همچنین با سیاست کلی ویتنام هنگام اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده (گسترش دامنه مشمول مالیات برای اطمینان از رعایت سیستماتیک) همسو است.

منبع: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html