الزامات و انگیزه‌های اصلاح مالیات بر درآمد شخصی

اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی برای همگام شدن با نوسانات واقعی ضروری است و مورد انتظار کل جامعه است، با این انتظار که نه تنها به بهبود ظرفیت، اثربخشی و کارایی مدیریت دولتی مالیات‌ها کمک کند...

طبق اعلام وزارت دارایی ، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) قرار است 30/35 ماده از قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی را اصلاح و تکمیل کند.

بر این اساس، بر اصلاح، تنظیم و تکمیل مطالب مربوط به درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی و محاسبه مالیات برای هر نوع درآمد مشمول مالیات؛ مبالغ معاف از مالیات بر درآمد شخصی؛ و محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای افراد تجاری تمرکز کنید.

این پیش‌نویس همچنین به درآمد مشمول مالیات برای درآمد مشاغل، خانوارها و افراد؛ نرخ مالیات برای برخی از درآمد حاصل از ارائه محصولات و خدمات نرم‌افزاری؛ محصولات و خدمات محتوای اطلاعات دیجیتال در زمینه سرگرمی، بازی‌های ویدیویی، فیلم‌های دیجیتال، عکس‌های دیجیتال، موسیقی دیجیتال، تبلیغات دیجیتال و غیره اشاره می‌کند.

قابل توجه‌ترین نکات عبارتند از سطح کسر مالیات بر درآمد شخصی؛ کاهش تعداد نرخ‌های مالیاتی تصاعدی اعمال شده بر افراد مقیم با درآمد حاصل از حقوق و دستمزد؛ دوره محاسبه مالیات، کسر مالیات، زمان تعیین درآمد مشمول مالیات؛ مسئولیت‌های سازمان‌ها و افراد پرداخت‌کننده درآمد و مسئولیت‌های مالیات‌دهندگان.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی پیشنهادی به جای ۷ سطح به ۵ سطح کاهش می‌یابد. عکس: نگوک نگان

در عین حال، این پیش‌نویس مقرراتی را در مورد سایر گروه‌های درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی، معافیت مالیاتی و کاهش مالیات بر درآمد شخصی و سایر کسورات خاص اضافه می‌کند.

علاوه بر این، به دولت و وزارت دارایی اختیار بیشتری داده شده است تا سطح کسر مالیات خانوادگی، آستانه درآمد کسب و کار که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی‌شود؛ دامنه تعیین کمک‌های خیریه و بشردوستانه قابل کسر، سایر کسورات خاص؛ سطح درآمد پایین برای تعیین افراد تحت تکفل واجد شرایط کسر مالیات خانوادگی؛ و سطح کسر موقت مالیات بر درآمد شخصی برای درآمد نامنظم افراد را تنظیم کنند.

کائو آنه توآن، معاون وزیر دارایی، گفت که تعدیل مالیات بر درآمد شخصی در یک نقشه راه ۵ ساله دنبال خواهد شد. در آینده نزدیک، وظیفه اصلی تکمیل پایگاه داده مربوط به درآمد و مالیات دهندگان به عنوان مبنایی برای کمک به تدوین سیاست‌های مالیاتی دقیق‌تر و منصفانه‌تر است.

وزارت دارایی به بررسی و پیشنهاد اصلاحات در سیاست مربوط به درآمد حاصل از نقل و انتقال املاک و مستغلات به شیوه‌ای واقع‌بینانه‌تر، شفاف‌تر و منصفانه‌تر ادامه خواهد داد و تضمین خواهد کرد که ماهیت درآمد حاصل از مابه‌التفاوت همانطور که در ابتدا هدف‌گذاری شده بود، تثبیت بازار و مطابق با رویه‌های بین‌المللی باشد.

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از نقل و انتقال اوراق بهادار با نرخ مالیات 0.1٪ بر قیمت نقل و انتقال، که از هر معامله اخذ می‌شود، با هدف ساده‌سازی رویه‌ها و تسهیل امور سرمایه‌گذاران انفرادی انجام می‌شود، اما برای سرمایه‌گذاران بلندمدت یا افرادی که درآمد نوسانی دارند، به ویژه هنگامی که ضرر ایجاد می‌شود، مناسب نیست، اما در صورت عدم تسویه، بازپرداخت مالیات اعطا نمی‌شود. بنابراین، وزارت دارایی در حال مطالعه طرحی است که به افراد اجازه می‌دهد در پایان سال تسویه حساب کنند تا درآمد واقعی را به طور دقیق منعکس کنند و عدالت را تضمین کنند.

در صورت پرداخت سود سهام به صورت سهام، مالیات بر درآمد شخصی در زمان پرداخت اعمال نمی‌شود، اما هنگام انتقال سهام توسط فرد، با نرخ 0.1٪ از قیمت انتقال محاسبه می‌شود.

به طور خاص، وزارت دارایی در حال بررسی گزینه‌هایی برای افزایش سطح کسر مالیات خانواده است و همزمان، سطح کسر مالیات خانواده محاسبه شده را مطابق با میانگین ملی تنظیم می‌کند تا به نفع مردم در استان‌های فقیر و مناطق دورافتاده باشد، عدالت را برای مالیات‌دهندگان تضمین کند و از تأثیرات ناگهانی بر درآمد بودجه جلوگیری کند. افرادی که محتوای دیجیتال و شبکه‌های اجتماعی ایجاد می‌کنند، مجاز به کسر هزینه‌های معقول تا سقف ۴ میلیون دونگ ویتنام در ماه قبل از محاسبه مالیات هستند تا هزینه‌های واقعی انجام شده را به طور دقیق منعکس کنند.

عمومی‌ترین محتوا، پیشنهاد وزارت دارایی برای کاهش تعداد سطوح جدول مالیات بر درآمد شخصی به ۵ سطح به جای ۷ سطح فعلی است و بالاترین نرخ مالیات همچنان ۳۵ درصد است....

به طور خاص، طبق این پیش‌نویس، وزارت دارایی دو گزینه برای اصلاح این جدول مالیاتی در جهت کاهش تعداد سطوح و افزایش شکاف درآمدی پیشنهاد می‌دهد.

برای هر دو گزینه پیشنهادی وزارت دارایی، حداقل نرخ مالیات ۵٪ مربوط به درآمد مشمول مالیات ماهانه ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی (پس از کسر شرایط خانوادگی و سایر هزینه‌های مشمول مالیات) است. حداکثر نرخ مالیات ۳۵٪ است، برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی (گزینه ۱) و ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی یا بیشتر (گزینه ۲). محدود کردن تعداد طبقات مالیاتی به ساده‌سازی مدیریت و جمع‌آوری مالیات، تسهیل اظهارنامه و ادغام با روندهای اصلاحات مالیاتی در جهان کمک خواهد کرد.

برای گزینه ۱، افرادی که در حال حاضر مالیات سطح ۲ یا بالاتر را پرداخت می‌کنند، در مقایسه با سطح فعلی، تخفیف مالیاتی دریافت خواهند کرد؛ و اگر این گزینه با تعدیل سطح کسر خانواده ترکیب شود، افرادی که درآمدشان در سطح ۱ است نیز تخفیف مالیاتی دریافت خواهند کرد.

برای گزینه ۲، اساساً هر فردی که درآمد مشمول مالیات ۵۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه یا کمتر داشته باشد، معادل گزینه ۱ تخفیف مالیاتی دریافت خواهد کرد. برای افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها بیش از ۵۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه است، این تخفیف بیشتر از گزینه ۱ خواهد بود، بنابراین درآمد بودجه ایالت بیشتر از گزینه ۱ کاهش خواهد یافت.

طبق دستور هو دوک فوک، معاون نخست وزیر، در جلسه بعدازظهر ۳۱ جولای با وزارتخانه‌ها، شعب، انجمن‌ها، اوراق بهادار و شرکت‌های املاک و مستغلات، اصلاحیه طرح قانون مالیات بر درآمد شخصی این بار باید رعایت مقررات قانونی فعلی، انصاف، کارایی، مناسب بودن و شفافیت در کاربرد عملی را تضمین کند...

به طور خاص، پیش‌نویس قانون باید هنگام طراحی محتوای مربوط به نرخ‌های مالیات و نقشه راه برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از املاک و مستغلات و نقل و انتقالات اوراق بهادار (سهام، سود سهام، سهام جایزه) و سطوح کسر مالیات خانوادگی، تأثیر آن را به دقت بررسی و ارزیابی کند تا با استانداردهای زندگی مردم و هر محل مطابقت داشته باشد و همچنین یک بازار املاک و مستغلات و بازار سهام سالم ایجاد کند.

می‌توان گفت که اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی (که در سال ۲۰۰۷ تصویب و از سال ۲۰۰۹ لازم‌الاجرا شد) پس از بیش از ۱۵ سال اجرا، ضروری است.

این امر برای همگام شدن با نوسانات واقعی است و مورد انتظار کل جامعه است، با این انتظار که نه تنها به بهبود ظرفیت، اثربخشی و کارایی مدیریت مالیات دولتی کمک کند، بلکه سیاست کاهش بار مردم را نیز محقق سازد، انگیزه جدیدی برای جنبش تقلید برای ثروتمند شدن ایجاد کند، تولید و مصرف، عرضه و تقاضا را تحریک کند و به دستیابی به هدف رشد دو رقمی تولید ناخالص داخلی در دوران جدید در کشورمان کمک کند...

منبع: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html