Les revenus supérieurs à 550 000 VND/jour sont imposables.
Lors de la séance de discussion de l'après-midi du 19 novembre sur le projet de loi sur l'administration fiscale (modifié) et la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, a affirmé que l'organisme de rédaction prendrait en compte le maximum d'avis des délégués, en se concentrant sur la recherche pour établir un seuil d'imposition raisonnable, reflétant la réalité des ménages d'entreprises, tout en assurant l'équité pour les travailleurs salariés.
Selon le projet, le ministère des Finances a proposé un seuil de revenu imposable applicable aux particuliers et aux ménages d'entreprises à partir de 200 millions de VND/an ou plus, qui devrait être appliqué à compter du 1er janvier 2026.
Mme Nguyen Thu, propriétaire d'une boutique de riz gluant pour le petit-déjeuner à Hanoï , s'inquiète de cette réglementation et estime que le seuil de 200 millions de VND par an imposables est trop bas. Elle a calculé qu'avec un prix moyen de 20 000 VND la boîte de riz gluant, elle n'a besoin d'en vendre que 28 par jour pour que son chiffre d'affaires imposable s'élève à 560 000 VND.
« Si nous devons payer jusqu’à 4,5 % d’impôts sur le chiffre d’affaires ( 3 % de taxe sur la valeur ajoutée et 1,5 % d’impôt sur le revenu des personnes physiques ), c’est déraisonnable, car les petites entreprises comme la nôtre espèrent toutes que leurs revenus augmenteront chaque jour pour couvrir leurs coûts et réduire leurs difficultés », a déclaré Mme Thu.
Avec un seuil de revenus de 200 millions de VND/an, non seulement Mme Thu, mais aussi de nombreuses autres entreprises de restauration rapide, comme celles qui vendent seulement 14 bols de pho (en moyenne 40 000 VND/bol), 22 sandwichs (20 000 à 30 000 VND/pièce)... chaque jour, risquent de devoir payer des impôts.
M. Van Tuan, propriétaire d'une épicerie dans le quartier de Hoang Liet (Hanoï), a également fait remarquer que le seuil d'imposition de 200 millions de VND par an pour un commerce familial est insuffisant. Les clients qui achètent deux caisses de bière, de boissons gazeuses ou de lait… dégagent déjà des millions de VND. Un chiffre d'affaires mensuel de seulement 18 à 20 millions de VND suffit à dépasser ce seuil.
Selon M. Tuan, les épiceries ont souvent un chiffre d'affaires élevé, mais leur marge bénéficiaire n'est que d'environ 10 %, tandis que l'impôt est calculé sur la base du chiffre d'affaires ; un seuil trop bas engendrerait une forte pression.
Faut-il relever le seuil de chiffre d'affaires et réduire le taux d'imposition ?
Dans un entretien avec un journaliste de VietNamNet, le Dr Nguyen Ngoc Tu, maître de conférences à l'Université de commerce et de technologie de Hanoï, a estimé que le seuil de 200 millions de VND par an était sous-estimé par rapport à la réalité. Il a remis en question le fondement scientifique de ce chiffre.
Il a analysé que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect, supporté par le consommateur final ; le commerçant se contente de la collecter et de la reverser pour son compte. Le commerçant n'émet pas de factures ; ainsi, lorsqu'un bol de pho est vendu 50 000 VND, la TVA est incluse. La TVA est calculée sur les biens de consommation ; le consommateur la paie, sans seuil : dès qu'il y a chiffre d'affaires, il y a taxe.
Au Vietnam, le seuil d'imposition est réglementé en raison des faibles revenus et des faibles recettes fiscales ; le calcul de l'impôt engendrerait des coûts de recouvrement très élevés. Par conséquent, le seuil de revenu est fixé de manière à déterminer si l'impôt est exonéré ou prélevé.
« La loi sur la TVA a fixé un seuil d'imposition de 200 millions de VND par an, applicable à compter du 1er janvier 2026. La réglementation relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques vise à se synchroniser avec la TVA. Il est très difficile pour cette loi d'appliquer un taux différent, car un même ménage exploitant une entreprise ne peut être soumis à deux taux différents. C'est là toute la difficulté rencontrée par le ministère des Finances lors de l'élaboration des politiques : d'un côté, les recettes, de l'autre, les revenus », a déclaré M. Tu.
En principe, l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique principalement aux revenus salariaux, conformément à la pratique de nombreux pays. Quant aux ménages exerçant une activité commerciale, leur fonctionnement étant similaire à celui des petites entreprises, le calcul de l'impôt peut se fonder sur le chiffre d'affaires.
« Avec un seuil de revenu de 100 millions de VND, environ un million de ménages sont exonérés d'impôt. Si ce seuil est relevé à 200 millions de VND à partir de 2026, le nombre de ménages exonérés pourrait atteindre environ deux millions (soit plus de 40 % du nombre total de ménages). En cas de relèvement du seuil, ce nombre serait encore plus important. La question qui se pose est la suivante : sur quels critères détermine-t-on qu'un ménage dispose effectivement d'un revenu inférieur à 200 millions de VND par an ? », a soulevé M. Tu.
En raison de l'absence de critères d'évaluation, de nombreuses entreprises familiales réalisant un chiffre d'affaires important peuvent facilement se soustraire à l'impôt malgré de faibles revenus. Selon M. Tu, le maintien temporaire du seuil de 200 millions de VND par an, afin de permettre au ministère des Finances d'en évaluer l'impact, est justifié, car la loi sur la TVA, récemment modifiée, entrera en vigueur le 1er janvier 2026 et ne pourra donc être amendée immédiatement.
Auparavant, lors de ses commentaires sur la gestion fiscale et les politiques fiscales, ainsi que sur les factures destinées aux ménages d'entreprises, M. Nguyen Van Duoc, directeur général de la société Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, avait proposé que les revenus non imposables soient inférieurs à 1 milliard de VND.
M. Duoc a expliqué qu'à compter de 2026, l'abattement familial pour les contribuables sera porté à 15,5 millions de VND par mois et à 6,2 millions de VND par mois par personne à charge. Par ailleurs, à partir de 2026, les entreprises individuelles ne seront exonérées d'impôt que pour les revenus inférieurs à 200 millions de VND par an.
Ce règlement est injuste envers les contribuables qui sont des ménages d'entrepreneurs par rapport aux contribuables ayant des revenus de salaires, en particulier les contribuables ayant deux sources de revenus provenant d'une entreprise et de salaires, qui bénéficient de deux avantages : les déductions familiales et les revenus non imposables.
Par conséquent, afin de garantir l'équité et l'égalité, il est nécessaire d'établir un niveau de revenu non imposable proche et similaire au niveau de déduction familiale des contribuables dont le revenu provient de salaires et traitements, conformément au plan de 15,5 millions de VND/mois, soit 186 millions de VND/an.
« La proposition d'exonérer d'impôt les recettes supérieures à un milliard de VND garantit non seulement l'équité, mais est également conforme à la réglementation qui impose aux entreprises dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à un milliard de VND d'utiliser des caisses enregistreuses reliées à l'administration fiscale (conformément au décret 70/2025 du gouvernement). Cela contribue à harmoniser les politiques fiscales et à les simplifier pour les contribuables, tout en jetant les bases d'une gestion fiscale plus efficace », a déclaré M. Duoc.
Concernant le taux d'imposition, le Dr Nguyen Ngoc Tu a déclaré que le taux de 4,5 % sur le chiffre d'affaires des entreprises du secteur alimentaire et des boissons n'est pas trop élevé en valeur absolue ; le problème réside dans le fait que le bénéfice après déduction des dépenses détermine la capacité à payer les impôts.
Pour la distribution et la fourniture de marchandises, la vente au détail avec une marge bénéficiaire de 5 à 10 %, une TVA de 1 % et un impôt sur les sociétés de 0,5 % du chiffre d'affaires sont acceptables. En revanche, pour la vente en gros (marge bénéficiaire de 1 à 2 %), un taux de 1,5 % peut s'avérer excessif.
Source : https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html
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