L'entreprise individuelle est soumise à un taux d'imposition de 17 %, dois-je devenir une entreprise ?

Les revenus de 200 millions de VND/an ou moins ne sont pas soumis à l'impôt

Dans le dernier projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (amendé), le ministère des Finances a proposé de modifier et de perfectionner la réglementation sur les méthodes de calcul de l'impôt sur le revenu des entreprises des personnes physiques résidentes.

Selon le projet de loi, les entrepreneurs dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 200 millions de VND ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu. PHOTO : NGOC THANG

Pour mettre en œuvre la politique de suppression de l'impôt forfaitaire à compter du 1er janvier 2026, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus des entreprises est stipulé dans le projet de loi comme suit :

Premièrement, les personnes ayant des activités de production et d’affaires dont le revenu annuel est inférieur ou égal à 200 millions de VND ne sont pas tenues de payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Deuxièmement, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d'entreprise des résidents dont le revenu annuel est supérieur au niveau prescrit par le gouvernement est déterminé en multipliant le revenu imposable par le taux d'imposition de 17 %. Le revenu imposable est alors déterminé par les revenus des biens et services vendus, déduction faite des dépenses liées à la production et aux activités commerciales au cours de la période d'imposition.

"Cette réglementation est équivalente à la réglementation sur l'impôt sur les sociétés pour les petites et moyennes entreprises actuellement stipulée dans la loi sur l'impôt sur les sociétés n° 67/2025/QH15 : application d'un taux d'imposition de 17% aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel total est compris entre 3 milliards de VND et 50 milliards de VND au maximum", a expliqué le ministère des Finances.

Troisièmement, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d'entreprise des personnes physiques résidentes dont le revenu annuel est inférieur ou égal au niveau spécifié dans le deuxième contenu ci-dessus est déterminé en multipliant le revenu par le taux d'imposition spécifique comme suit :

Distribution et fourniture de biens : 0,5 % ; services et construction sans matériaux contractuels : 2 % (à l'exception de la location d'actifs, de l'agence d'assurance, de l'agence de loterie, de l'agence de marketing à paliers multiples : 5 %) ; production, transport, services associés aux biens, construction avec matériaux contractuels : 1,5 % ; activités de fourniture de produits et services de contenu d'information numérique sur le divertissement, les jeux vidéo, les films numériques, les photos numériques, la musique numérique, la publicité numérique : 5 % ; autres activités : 1 %.

Le gouvernement réglemente et ajuste les niveaux de revenus en fonction de la situation socio -économique de chaque période.

« Il vaut mieux se transformer en entreprise »

Lors d'une conversation avec Thanh Nien, l'expert fiscal Nguyen Ngoc Tu (Université de commerce et de technologie de Hanoi) a analysé qu'actuellement, les entreprises appliquant la méthode du forfait fiscal doivent payer deux types d'impôts : la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, tous deux forfaitaires et basés sur le revenu.

Il existe actuellement de nombreuses politiques incitatives pour encourager les ménages et les entreprises individuelles à se convertir en entreprises. PHOTO : DAN THANH

La modification du règlement proposée par le ministère des Finances est tout à fait raisonnable, car l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera prélevé sur les bénéfices. L'important est de déterminer précisément le revenu imposable.

« Les entreprises individuelles doivent changer leur comportement, acheter des biens avec des factures d'entrée, séparer les dépenses de subsistance et les dépenses professionnelles telles que le loyer du magasin, l'électricité, l'eau, le gaz, etc., et déterminer comment inclure ces dépenses dans le calcul.

Au lieu d'acheter des marchandises auprès de fournisseurs qui n'émettent pas de factures, les entreprises doivent progressivement s'approvisionner auprès d'entreprises, ce qui est plus coûteux mais transparent. Le prix de vente des produits peut être ajusté pour compenser, tant que l'entreprise est rentable. Il s'agit d'une nouvelle étape, mais des directives et une feuille de route spécifiques sont nécessaires pour permettre aux entreprises de s'adapter progressivement », a souligné M. Tu.

Soutenant la proposition du Ministère des Finances, M. Nguyen Van Duoc, Chef du Département des Politiques de l'Association des Consultants et Agents Fiscaux de Hô Chi Minh-Ville, Directeur Général de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a analysé que, qu'il s'agisse d'une entreprise individuelle ou d'une entreprise, il est nécessaire de garantir l'égalité dans l'accomplissement des obligations fiscales.

« Lors de l'application de la conversion proposée par le ministère des Finances, les entreprises individuelles doivent également fonctionner comme des entreprises, avec des entrées et des sorties claires, et mettre en œuvre des factures, des documents et des régimes comptables.

« Actuellement, les entreprises bénéficient de nombreux avantages, comme l'exonération de l'impôt sur les sociétés pour les petites et moyennes entreprises pendant trois ans à compter de la date d'émission du premier certificat d'immatriculation. » Il est donc préférable pour les entrepreneurs individuels, dans ce cas, de se convertir en entreprise, a souligné M. Duoc.

En mentionnant les avantages de la conversion en entreprise, selon M. Tu, les entreprises paient des impôts sur les bénéfices, peuvent reporter les pertes dans les 5 ans ; la réputation et la marque sont également meilleures, ce qui facilite la conduite des affaires.

Cependant, outre ses avantages, ce modèle économique nécessite un trésorier et un comptable distincts. Le mari n'est pas directeur et la femme trésorière. Il faut externaliser l'activité. Il faut produire des déclarations fiscales et payer les cotisations sociales des employés. Ces facteurs augmentent les coûts ; chaque entreprise doit donc y réfléchir attentivement. Ce n'est que lorsqu'elle est satisfaite de la situation qu'elle peut progressivement se développer et se convertir », a souligné l'expert.

Selon le journal Thanh Nien

Source : https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Source : https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html