Détails du calcul de l'impôt sur les ménages professionnels lors de l'élimination de l'impôt forfaitaire

(NLDO) - La résolution 198/2025/QH15 stipule que les ménages d'entreprises et les particuliers n'appliqueront pas la méthode du forfait fiscal à partir du 1er janvier 2026.

À partir du 1er janvier 2026, les ménages d'entreprises passeront de l'impôt forfaitaire à l'auto-déclaration et au mode de paiement de l'impôt.

La décision 3389/QD-BTC de 2025 du ministère des Finances approuvant le projet de conversion des modèles et méthodes de gestion fiscale pour les ménages d'entreprises lors de la suppression de l'impôt forfaitaire indique également clairement qu'à partir du 1er janvier 2026, les ménages d'entreprises passeront officiellement de la méthode de l'impôt forfaitaire à la méthode de déclaration fiscale et d'auto-paiement.

En conséquence, le groupe 1 comprend les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est de 200 millions de VND ou moins, qui sont exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP), n'ont pas besoin d'appliquer des livres comptables compliqués mais doivent néanmoins déclarer leurs impôts deux fois par an.

Le groupe 2 concerne les ménages professionnels dont le chiffre d'affaires annuel est compris entre 200 millions et moins de 3 milliards de VND. La méthode de calcul de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est appliquée directement sur le chiffre d'affaires, multiplié par le taux d'imposition de 1,5 % pour la distribution de biens, de 4,5 % pour la production et la restauration, de 7 % pour les autres services et de 10 % pour la location immobilière. Les ménages de ce groupe doivent déclarer leurs impôts trimestriellement, tenir une comptabilité simplifiée selon le formulaire prescrit et ouvrir un compte séparé pour leurs activités professionnelles. Les ménages dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 milliard de VND sont tenus d'utiliser des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses.

Le groupe 3 est constitué de ménages exploitant une entreprise dont le chiffre d'affaires est supérieur à 3 milliards de VND par an. Par conséquent, le montant de la TVA à payer par ces ménages sera égal à la TVA en amont (biens achetés) moins la TVA en aval (biens vendus). L'impôt sur le revenu des personnes physiques sera calculé en multipliant le revenu imposable (bénéfice) par le taux d'imposition de 17 %, où le bénéfice sera égal au chiffre d'affaires moins les dépenses raisonnables. Ce groupe de ménages est tenu d'utiliser des factures électroniques avec codes ou des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses, en appliquant le régime comptable conformément à la réglementation des microentreprises.

Source : https://nld.com.vn/chi-tiet-tinh-thue-ho-kinh-doanh-khi-xoa-bo-thue-khoan-196251015155950192.htm