Comment contribuer à la collecte des taxes sur les ventes en direct

Un influenceur diffuse en direct des vidéos de vente de caméras depuis son bureau.

Après 17 heures de diffusion en direct (4 et 5 mai), la chaîne TikTok Quyen Leo Daily a engrangé 100 milliards de dongs, un record pour une session de vente en direct sur une plateforme de e-commerce au Vietnam. Auparavant, cette même chaîne avait déjà récolté plus de 72 milliards de dongs lors d'une session de 12 heures en mars.

Quyen Leo n'est pas la seule entreprise à avoir recours à ce phénomène : récemment, les ventes en direct générant des dizaines de milliards de dongs de chiffre d'affaires se sont multipliées. Même les grandes plateformes de commerce électronique comme Shopee et Lazada considèrent désormais ce mode de vente comme leur principal canal.

« Certaines sessions de diffusion en direct rassemblent jusqu'à 350 000 spectateurs simultanément, attirant en moyenne entre 5 et 20 millions de personnes », a déclaré Nguyen Thanh Lam, représentant de TikTok Vietnam, plateforme à l'origine de ces sessions générant d'importantes ventes. « Même en supposant que seulement 1 % des spectateurs achètent des produits, un chiffre d'affaires de 100 milliards de dongs reste modeste », a-t-il ajouté.

La vente en direct consiste à diffuser des vidéos en ligne sur des plateformes telles que les réseaux sociaux, les places de marché, les sites de commerce électronique et les chaînes de télévision. Selon la société d'analyse de données NielsenIQ, au premier trimestre, jusqu'à 95 % des achats en ligne ont été effectués via ce canal. L'Association vietnamienne du commerce électronique indique qu'on compte en moyenne 2,5 millions de sessions de vente en direct par mois, avec plus de 50 000 vendeurs participants.

Lors des sessions de diffusion en direct, on trouve souvent des organisations et des particuliers qui vendent leurs propres produits, ou des blogueurs, des utilisateurs de TikTok et des influenceurs des médias sociaux qui perçoivent des commissions sur les ventes réalisées en direct.

Conformément à la réglementation, les vendeurs en ligne devront s'acquitter de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'ils réalisent un chiffre d'affaires annuel de 100 millions de VND.

Les personnes percevant des commissions sur les ventes réalisées grâce à la diffusion en direct devront payer l'impôt sur le revenu selon un barème progressif à sept tranches, avec des taux d'imposition allant de 5 % à 35 %. Si la commission est versée à une entreprise individuelle, celle-ci devra déclarer et payer un impôt de 7 %, comprenant 5 % de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et 2 % d'impôt sur le revenu.

Selon un représentant de TikTok Vietnam, ceux qui génèrent des revenus sur TikTok Shop, y compris les vendeurs et les créateurs de contenu, doivent enregistrer un numéro d'identification fiscale, un compte bancaire lié à leur carte d'identité nationale et se soumettre au contrôle des autorités.

Toutefois, M. Thanh a admis qu'avec un grand nombre de vendeurs et un volume de transactions important, le respect de la réglementation fiscale « exigera de grands efforts de la part de toutes les parties ».

Constatant que la collecte des impôts dans ce secteur est toujours déficitaire, le Premier ministre Pham Minh Chinh a demandé, lors d'une récente conférence, au ministère des Finances de modifier la réglementation relative aux factures électroniques afin de contrôler ces transactions.

Actuellement, l'administration fiscale examine et contrôle en temps réel l'utilisation des factures électroniques dans le commerce en ligne et les ventes en direct. Le décret 123 devrait être modifié afin que les commerces de détail soient tenus d'utiliser les factures générées par les caisses enregistreuses connectées au système fiscal. Ainsi, les ventes en ligne et les diffusions en direct seront également concernées.

Ce type de facture comporte des informations sur le vendeur, l'acheteur (le cas échéant), la dénomination des biens ou services, le prix unitaire, la quantité, le montant du paiement et la date d'émission. Le code fiscal ou le code-barres bidimensionnel (QR Xcode) y figure également pour permettre à l'acheteur d'accéder aux informations.

Un prestataire de services a indiqué que pour utiliser cette facture, le vendeur installera un logiciel permettant l'émission automatique des factures une fois la commande finalisée ou remise au transporteur. Le vendeur peut transmettre proactivement les données à l'administration fiscale ou programmer leur envoi automatique à intervalles réguliers. Ces opérations sont rapides et les données sont archivées en ligne pour consultation aisée.

Selon l'avocat Nguyen Thanh Ha, président du cabinet SB, l'obligation d'émettre des factures électroniques garantira la transparence des activités de diffusion en direct. « Les vendeurs ne pourront plus falsifier les données, ce qui limitera la fraude fiscale », a-t-il déclaré, ajoutant que cette mesure contribuera également à renforcer la confiance des consommateurs quant à la légalité et à la qualité des produits et services.

Il a toutefois indiqué que les particuliers et les petites organisations pourraient éprouver des difficultés à déposer une demande en raison d'un manque de connaissances, de compétences et de technologies. Par ailleurs, s'assurer du respect des règles par tous peut représenter un défi de taille pour les autorités.

« Le chiffre d'affaires affiché sur les diffusions en direct ne reflète pas nécessairement le montant réel des gains, compte tenu du taux de retour élevé », a-t-il déclaré, suggérant que les autorités mettent en place une politique d'assistance technique pour permettre aux petits commerçants d'émettre des factures électroniques. Il a également souligné la nécessité d'améliorer la législation relative à la fiscalité, à la gestion du commerce électronique et aux ventes en direct afin de garantir une application efficace et équitable de la facturation électronique.

Le rapprochement des revenus provenant des plateformes pourrait constituer une solution complémentaire à la facturation électronique pour contrôler les sources de revenus issues des ventes en direct. À ce jour, 258 plateformes ont transmis leurs informations aux autorités fiscales via le Portail d'information sur le commerce électronique, opérationnel depuis fin 2022. Les données fournies indiquent que près de 14 900 organisations et 53 200 particuliers sont inscrits pour vendre sur la plateforme. Le nombre de transactions dépasse 14,5 millions, soit l'équivalent de 4,5 milliards de VND.

En outre, le secteur fiscal a également partagé des informations avec le ministère de l'Industrie et du Commerce concernant 929 plateformes de commerce électronique, a comparé les données de 361 plateformes ; a enregistré plus de 663 000 connexions à la base de données démographiques du ministère de la Sécurité publique .

Dans un entretien avec VnExpress, des représentants de Shopee et Lazada ont confirmé fournir aux autorités fiscales les informations requises chaque trimestre. Ils s'engagent à maintenir ce processus de manière transparente et rigoureuse.

De même, le représentant de TikTok Vietnam a estimé que la collecte des impôts sur les plateformes de commerce électronique enregistrées et agréées est plus stricte que sur les plateformes non officielles telles que les groupes et les réseaux sociaux. En effet, les particuliers et les entreprises qui effectuent des transactions sur cette plateforme sont tenus de fournir les informations et les justificatifs nécessaires au respect de leurs obligations fiscales.

Grâce aux opérateurs de réseau et aux plateformes de commerce électronique, les autorités fiscales peuvent identifier les vendeurs et les revenus générés par ces plateformes. Initialement, selon la Direction générale des impôts, grâce à un processus de sélection et de sensibilisation, certaines personnes ayant perçu des dizaines de milliards de dongs de revenus issus de ventes en direct se sont volontairement enregistrées, ont déclaré leurs revenus et ont payé des impôts s'élevant jusqu'à plusieurs milliards de dongs.

Afin d'accroître l'efficacité de ce dispositif, le ministère des Finances a récemment proposé que les propriétaires d'étages déclarent et paient les impôts au nom des personnes qui y exercent une activité commerciale.

Commentant cette proposition, M. Nguyen Van Duoc, directeur général de la société de conseil fiscal Trong Tin, a déclaré que les plateformes disposent d'informations complètes sur les acheteurs, les transactions commerciales réussies, les revenus et les dépenses des entreprises et des particuliers fournissant des biens et des services. « C'est ce qui leur permet d'agir pour le compte des vendeurs », a-t-il affirmé, convaincu que ce processus contribuera à réduire les coûts liés à la conformité fiscale pour les ménages et les particuliers exerçant une activité commerciale lorsqu'ils autoriseront ces plateformes à déclarer et à payer leurs impôts en leur nom.

Les employés d'un magasin de liquidation d'une marque diffusent en direct les ventes via la plateforme.

La détermination des flux de trésorerie et des revenus par le biais des banques peut être le troisième moyen pour les autorités fiscales d'éviter de perdre des recettes fiscales provenant de particuliers qui font du commerce en ligne sans passer par la case « planche », utilisant souvent des astuces telles que la suppression de publications après la diffusion en direct, la clôture des commandes via la messagerie, la réception de virements sans indication claire du contenu et le paiement en espèces.

Lorsque des personnes ne déclarent pas volontairement leurs revenus, l'administration fiscale peut se concerter avec les banques afin de déterminer leurs flux de trésorerie et leurs revenus. Elle invite ensuite ces personnes à collaborer directement avec elles pour les accompagner et gérer leur situation.

Le ministère des Finances dispose actuellement d'informations provenant de 144 millions de comptes de paiement, soit une augmentation de plus de 20 millions par rapport à fin avril. Parmi ceux-ci, environ 10 millions sont des comptes d'entreprises et 134 millions des comptes de particuliers, ouverts dans 96 banques.

Selon le ministre des Finances, Ho Duc Phoc, la vente en ligne permettra de collecter un montant d'impôts bien supérieur à celui des banques, notamment grâce à la diffusion en direct et aux ventes via les réseaux sociaux. Cependant, la gouverneure Nguyen Thi Hong a indiqué que les données relatives aux comptes bancaires des contribuables constituent des informations sensibles.

« Le traitement et la synthèse doivent être effectués avec soin et respecter la réglementation relative à la protection de la confidentialité des informations clients et des données personnelles », a déclaré Mme Hong, ajoutant que le ministère des Finances doit se doter de lignes directrices pour la normalisation des données, des méthodes de connexion et du partage d'informations afin de prévenir les pertes fiscales tout en protégeant les données personnelles.

Par ailleurs, vérifier auprès des transporteurs et des services postaux est également une option qui a été mentionnée à maintes reprises par les experts.

Selon M. Nguyen Van Duoc, la perception des taxes lors de la vente de marchandises au comptant par voie postale ou par transporteur s'avère complexe. En effet, dans de nombreux cas, le suivi des transactions est difficile, faute de preuves suffisantes pour justifier l'achat et la vente des biens et services, ce qui engendre des obligations fiscales.

La plupart de ces transactions s'effectuent directement avec les consommateurs, qui ne demandent pas de facture. Cela incite les vendeurs à commettre des fraudes fiscales, notamment en cas d'encaissement par voie postale ou par transporteur, car ils pensent qu'il sera difficile pour les autorités fiscales de détecter la fraude.

Il a ensuite indiqué que le secteur fiscal devait se coordonner avec les organismes et les personnes concernées pour gérer et percevoir les impôts. « Selon les circonstances, les autorités fiscales peuvent collaborer avec les entreprises de télécommunications, les services postaux et les sociétés de livraison pour échanger et fournir des informations sur les connaissements », a-t-il suggéré.

Dans le même temps, les autorités fiscales doivent compléter la réglementation relative à l'échange et à la fourniture d'informations, comme indiqué précédemment, pour les plateformes de commerce électronique. « Il s'agira d'un élément important de la gestion fiscale globale et de la prévention des pertes fiscales liées au commerce électronique », a-t-il souligné.

LA (selon VnExpress)

Source : https://baohaiduong.vn/cach-giup-thu-thue-livestream-ban-hang-385055.html