Comment les ventes en direct peuvent-elles être taxées ?

Après 17 heures de diffusion en direct (du 4 au 5 mai), la chaîne TikTok Quyen Leo Daily a gagné 100 milliards de VND, un record pour une session de vente en direct enregistrée sur une plateforme de commerce électronique au Vietnam. Auparavant, cette chaîne avait également gagné plus de 72 milliards de VND lors d'une session de diffusion en direct de 12 heures en mars.

Non seulement Quyen Leo, mais récemment, des sessions de vente en direct avec des revenus de plusieurs dizaines de milliards de dongs sont apparues à plusieurs reprises. Même les grandes plateformes de commerce électronique comme Shopee et Lazada considèrent cela comme leur principale forme de vente.

« Il y a des sessions de diffusion en direct avec jusqu'à 350 000 personnes qui regardent en même temps, attirant en moyenne 5 à 20 millions de téléspectateurs », a déclaré M. Nguyen Thanh Lam, représentant de TikTok Vietnam, qui crée des sessions de diffusion en direct avec d'énormes ventes. « En supposant que seulement 1% des téléspectateurs achètent, des ventes de 100 milliards de VND ne sont pas énormes », a-t-il ajouté.

Les ventes en direct consistent à diffuser des vidéos en ligne sur des médias tels que les plateformes de réseaux sociaux, les salles de marché, les sites de commerce électronique et les chaînes de télévision. La société de données NielsenIQ a déclaré qu'au cours du premier trimestre de l'année, jusqu'à 95 % des clients en ligne ont acheté des produits via ce canal. Selon l'Association vietnamienne du commerce électronique, il y a en moyenne 2,5 millions de sessions de vente en direct par mois, avec plus de 50 000 vendeurs participants.

Lors des sessions en direct, il y a souvent des organisations et des particuliers qui vendent des produits pour eux-mêmes ou des blogueurs, des tiktokers et des influenceurs des médias sociaux qui reçoivent des commissions sur les ventes en direct.

Selon la réglementation, les vendeurs en ligne devront payer la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'ils ont un chiffre d'affaires de 100 millions de VND par an.

Les personnes physiques percevant des revenus provenant de commissions sur les ventes en direct devront payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon un barème d'imposition progressif à 7 niveaux, avec des taux d'imposition de 5 à 35 %. Dans le cas où la commission est versée au ménage de l'entreprise, celui-ci devra déclarer et payer un impôt au taux de 7%, dont 5% de taxe sur la valeur ajoutée et 2% d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Selon un représentant de TikTok Vietnam, ceux qui génèrent des revenus sur TikTok Shop, y compris les vendeurs et les créateurs de contenu, doivent enregistrer un code fiscal, un compte bancaire lié à leur carte d'identité de citoyen et être soumis à la gestion des autorités.

Toutefois, M. Thanh a admis qu'avec un grand nombre de vendeurs et un volume de transactions important, le respect des réglementations fiscales « exigera de gros efforts de la part de toutes les parties ».

Constatant que la collecte des impôts dans ce secteur continue de perdre de l'argent, le Premier ministre Pham Minh Chinh a demandé lors d'une récente conférence au ministère des Finances de modifier la réglementation sur les factures électroniques afin de contrôler ces transactions.

Les autorités fiscales examinent et vérifient de manière synchrone l’utilisation des factures électroniques dans les activités commerciales en ligne et les ventes en direct. Le décret 123 devrait être révisé dans le sens où les industries de détail devront utiliser des factures générées à partir de caisses enregistreuses, connectées aux autorités fiscales. Autrement dit, les ventes en ligne et le streaming en direct seront également inclus dans cette catégorie.

Ce type de facture contiendra des informations sur le vendeur, l'acheteur (si nécessaire), le nom des biens et services, le prix unitaire, la quantité, le prix du paiement et la date de création. Le code de l'administration fiscale ou le code-barres bidimensionnel (QR Xcode) est également inclus pour permettre aux acheteurs de récupérer des informations.

Un prestataire de services a déclaré que pour l'utiliser, les vendeurs installeront un logiciel permettant l'émission automatique de factures une fois la commande terminée ou livrée au transporteur. Les vendeurs peuvent envoyer proactivement des données aux autorités fiscales ou configurer leur envoi automatique à des heures fixes. Ces opérations ne prennent pas beaucoup de temps à exécuter, attendent longtemps et sont stockées en ligne pour une référence facile.

Selon l'avocat Nguyen Thanh Ha, président du cabinet d'avocats SB, l'obligation d'émettre des factures électroniques garantira la transparence des activités de diffusion en direct. « Les vendeurs ne pourront pas falsifier les données, limitant ainsi la fraude fiscale », a-t-il déclaré, ajoutant que cette proposition aide également les consommateurs à se sentir plus en sécurité quant à la légalité et à la qualité des produits et services.

Il a toutefois indiqué que les particuliers et les petites organisations pourraient avoir des difficultés à postuler en raison du manque de connaissances, de compétences et de technologie. À l’inverse, le contrôle de la conformité peut constituer un défi majeur pour les autorités.

« Le chiffre d'affaires du livestream ne correspond pas nécessairement au montant réel gagné en raison du taux de retour élevé », a-t-il déclaré, suggérant que les autorités disposent d'une politique de soutien technique pour que les petits détaillants puissent émettre des factures électroniques. Dans le même temps, il a déclaré que les lois sur les impôts, la gestion du commerce électronique et les ventes en direct doivent également être améliorées pour appliquer les factures électroniques de manière efficace et équitable.

Le rapprochement des revenus des plateformes peut être une autre solution, outre les factures électroniques, pour contrôler les sources de revenus des ventes en direct. Il existe actuellement 258 plateformes fournissant des informations aux autorités fiscales via le portail de commerce électronique, opérationnel depuis fin 2022. Les données fournies montrent que près de 14 900 organisations et 53 200 particuliers se sont inscrits pour vendre sur la plateforme. Le nombre de transactions est supérieur à 14,5 millions, soit 4 500 milliards de VND.

Sans oublier que le secteur fiscal a également partagé des informations avec le ministère de l’Industrie et du Commerce sur 929 plateformes de commerce électronique, en comparant les données de 361 plateformes ; a enregistré plus de 663 000 connexions à la base de données de population du ministère de la Sécurité publique .

Les représentants de Shopee et de Lazada ont confirmé qu'ils fournissaient les informations requises par les autorités fiscales sur une base trimestrielle. Ils s’engagent à maintenir ce processus transparent et ordonné.

De même, un représentant de TikTok Vietnam a estimé que la collecte des taxes sur les plateformes de commerce électronique enregistrées et agréées est plus stricte que sur les plateformes non-enregistrées telles que les groupes et les réseaux sociaux. Parce que les particuliers ou les organisations commerciales qui participent à des transactions sur cette plateforme sont tenus de fournir des informations et un soutien pour remplir leurs obligations en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Grâce aux opérateurs de réseau, aux plateformes de commerce électronique et aux autorités fiscales, les vendeurs et les revenus sont identifiés via la plateforme. Au départ, selon le Département général des impôts, grâce à des contrôles et à de la propagande, certaines personnes ayant des revenus de plusieurs dizaines de milliards de dongs provenant de ventes en direct se sont volontairement enregistrées, déclarées et payées des impôts allant jusqu'à des milliards de dongs.

Pour accroître l’efficacité de ce canal, le ministère des Finances a récemment proposé que les propriétaires d’étages déclarent et paient des impôts au nom des particuliers qui y font des affaires.

Commentant cette proposition, M. Nguyen Van Duoc, directeur général de Trong Tin Tax Consulting Company, a déclaré que les étages disposent d'informations complètes sur les acheteurs, les transactions de vente réussies, les revenus et les dépenses des organisations et des particuliers fournissant des biens et des services. « C'est la base pour qu'ils puissent le faire au nom des vendeurs », a-t-il déclaré, estimant que ce processus contribuera à réduire les coûts de conformité fiscale pour les ménages et les particuliers faisant des affaires lorsqu'ils autorisent le parquet à déclarer et à payer des impôts en leur nom.

Image d'un livestream généré par l'IA. Photo : Dy Tung

Déterminer les flux de trésorerie et les revenus par l'intermédiaire des banques peut être la troisième façon pour les autorités fiscales d'éviter de perdre des revenus provenant de particuliers faisant des affaires en ligne sans passer par le parquet, en utilisant souvent des astuces telles que la suppression de publications après la diffusion en direct, la clôture de commandes via la boîte de réception, la réception de virements sans en indiquer clairement le contenu et le paiement en espèces.

Dans ces cas de déclaration non volontaire, les autorités fiscales peuvent se coordonner avec les banques pour déterminer les flux de trésorerie et les revenus. Ensuite, ils invitent ces individus à travailler directement pour guider et gérer.

Actuellement, le ministère des Finances dispose d'informations sur 144 millions de comptes de paiement, soit une augmentation de plus de 20 millions par rapport à fin avril. Parmi ceux-ci, environ 10 millions sont des comptes organisationnels et 134 millions sont des comptes individuels dans 96 banques.

Selon le ministre des Finances Ho Duc Phoc, la comparaison avec les banques permettra de collecter une énorme quantité d'impôts, notamment avec la diffusion en direct et la vente de biens via les réseaux sociaux. Toutefois, selon la gouverneure Nguyen Thi Hong, les données sur les comptes de paiement des contribuables sont des informations sensibles.

« Le traitement et la synthèse doivent être prudents et conformes aux réglementations sur la protection de la confidentialité des informations clients et des données personnelles », a déclaré Mme Hong, ajoutant que le ministère des Finances doit disposer de lignes directrices pour normaliser les données, les méthodes de connexion et le partage d'informations afin d'éviter les pertes fiscales tout en protégeant les données personnelles.

De plus, vérifier auprès du service d’expédition et postal est également une option que les experts ont mentionnée à plusieurs reprises.

Selon M. Nguyen Van Duoc, lors de la vente de marchandises et de la collecte d'argent liquide par la livraison par le système postal ou par l'expéditeur, il est difficile de collecter suffisamment d'impôts. Car, dans de nombreux cas, il est difficile de retracer avec succès les transactions réussies d'achat et de vente de biens et de services en raison de bases insuffisantes pour prouver leur succès, ce qui entraîne des obligations fiscales.

La plupart de ces transactions sont fournies directement aux consommateurs sans qu’il soit nécessaire de produire des factures. Cela donne aux vendeurs l’incitation et la possibilité de commettre une fraude fiscale, notamment dans le cas d’un encaissement par la poste ou par transporteur, car ils estiment qu’il sera difficile pour les autorités fiscales de détecter la fraude.

Il a ensuite déclaré que le secteur fiscal doit se coordonner avec les organisations et les particuliers concernés pour gérer et collecter les impôts. « En fonction des conditions spécifiques, les autorités fiscales peuvent travailler avec les télécommunications, les bureaux de poste et les sociétés de livraison pour échanger et fournir des informations sur les connaissements », a-t-il suggéré.

Dans le même temps, les autorités fiscales doivent compléter les réglementations sur l’échange et la fourniture des informations mentionnées ci-dessus, à l’instar des plateformes de commerce électronique. « Ce sera un élément important dans le cadre global de la gestion fiscale et de la prévention des pertes fiscales liées au commerce électronique », a-t-il souligné.

Source : https://baohaiduong.vn/livestream-ban-hang-co-the-bi-siet-thue-ra-sao-385055.html