Il est nécessaire d'échanger et de tirer des enseignements des expériences de l'Occident et de l'ASEAN.

L'impôt minimum mondial représente un défi de taille, mais il offre également de nouvelles perspectives au Vietnam. Dans les mois à venir, le pays devra échanger des idées et des enseignements tirés de ses réussites avec d'autres nations.

L’instauration d’un impôt minimum mondial offrira de nouvelles opportunités au Vietnam, notamment l’augmentation des recettes budgétaires grâce à des recettes fiscales supplémentaires et la limitation de la fraude, de l’évasion et des prix de transfert abusifs. (Source : VOV)

Lors de la 6e session de la 15e Assemblée nationale , les délégués ont tous convenu qu'il était nécessaire de publier une résolution sur la question de l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés conformément à la réglementation contre l'érosion de la base fiscale mondiale (impôt minimum mondial).

Ouvrir de nouvelles opportunités

L'impôt minimum mondial est un accord conclu par les pays du G7 en juin 2021 pour lutter contre le transfert des bénéfices des sociétés multinationales vers des pays à faible imposition afin d'éviter l'impôt, applicable à compter du 1er janvier 2024. Le taux d'imposition sera de 15 % pour les entreprises multinationales dont le chiffre d'affaires consolidé total est de 750 millions d'euros (environ 800 millions de dollars américains) ou plus au cours de deux des quatre années consécutives les plus récentes.

Le Royaume-Uni, le Japon, la Corée du Sud et l'Union européenne (UE) imposeront cette taxe en 2024. Le Vietnam prévoit également de l'imposer à la même date.

Le ministre des Finances, Ho Duc Phoc, a déclaré que l'impôt minimum mondial n'est ni un traité international ni un engagement et n'impose aucune obligation aux pays de l'appliquer. Toutefois, si le Vietnam ne l'applique pas, il perdra le droit de fixer ses impôts et les entreprises devront payer des impôts supplémentaires dans leur pays d'origine, où se situe le siège social de leur société mère.

L’instauration de cette taxe offrira de nouvelles opportunités au Vietnam, telles que l’augmentation des recettes budgétaires grâce à des recettes fiscales supplémentaires et la limitation de la fraude fiscale, de l’évasion fiscale et des prix de transfert.

La politique d’impôt minimum mondial élaborée par le gouvernement vietnamien et dont l’application est proposée à partir du début de 2024 comprend des réglementations sur la synthèse du revenu imposable minimum (IRR) et de l’impôt minimum supplémentaire national standard (QDMTT).

D'après une analyse du Département général des impôts ( ministère des Finances ), environ 122 sociétés étrangères investissant au Vietnam sont concernées par l'impôt minimum mondial. Si tous les pays où sont domiciliées leurs sociétés mères appliquent cet impôt à partir de 2024, ils percevront l'année prochaine un surplus d'impôt d'environ 14 600 milliards de VND.

Lorsque le Vietnam applique l'IRR aux entreprises vietnamiennes investissant à l'étranger avec un chiffre d'affaires consolidé minimum de 750 millions d'euros et que l'impôt sur les sociétés réel de la société membre dans un autre pays est inférieur au niveau minimum (15%), il percevra un impôt sur les sociétés supplémentaire auprès de ces unités.

Commentant cette question, M. Vu Tuan Anh, membre permanent de la Commission des finances et du budget, a déclaré qu'il était nécessaire de percevoir un impôt minimum international supplémentaire. Si le Vietnam ne le perçoit pas, d'autres pays le feront, ce qui entraînera une perte d'environ 14 600 milliards de dongs de recettes fiscales.

M. Vu Tuan Anh a souligné : « La nature de l’impôt minimum mondial implique que les entreprises à capitaux étrangers au Vietnam qui bénéficient d’un taux d’imposition préférentiel de 10 % devront payer un impôt supplémentaire pour atteindre le taux de 15 % prescrit par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Cela signifie que les avantages fiscaux dont bénéficient ces entreprises seront réduits par rapport à avant. »

Par conséquent, parallèlement au mécanisme d'impôt minimum mondial, il est nécessaire d'étudier des mesures de soutien supplémentaires afin d'inciter les entreprises étrangères à investir. Ces mesures n'ont pas encore été étudiées par le gouvernement ni soumises à l'Assemblée nationale.

Environ 122 entreprises étrangères investissant au Vietnam sont concernées par l'impôt minimum mondial. (Source : Vietnamnet)

Pour mettre en œuvre avec succès un impôt minimum mondial

S'adressant aux journalistes de TG&VN , le professeur Dr Andreas Stoffers, directeur national de la Fondation Friedrich Naumann (FNF) au Vietnam, a déclaré qu'en Allemagne, l'impôt minimum mondial est souvent perçu positivement.

« La première économie européenne espère qu'une telle taxe contribuera à lutter contre les paradis fiscaux et l'évasion fiscale des multinationales. La plupart des responsables politiques allemands soutiennent ce projet, car il pourrait permettre aux multinationales de payer leur juste part d'impôts et ainsi accroître les recettes publiques », a souligné le professeur Andreas Stoffers.

Le 10 novembre, le Parlement fédéral allemand a officiellement approuvé le décret européen relatif à l'impôt minimum mondial, présenté par le gouvernement fédéral. Ce dernier a déclaré que l'objectif de cette loi est de mettre en œuvre les éléments essentiels des accords internationaux visant à « lutter contre la concurrence fiscale et la planification fiscale proactive, contribuant ainsi à promouvoir l'équité fiscale et une concurrence loyale ».

Au Vietnam, le professeur Andreas Stoffers a constaté que le gouvernement, conscient de l'urgence d'agir, avait entrepris une étude approfondie de la règle de l'impôt minimum international. L'Association vietnamienne des entreprises à capitaux étrangers (VAFIE) a mis sur pied un groupe de travail composé d'experts de divers domaines afin de conseiller le gouvernement.

L'expert a souligné : « Il est indéniable que si le Vietnam met en œuvre trop lentement l'impôt mondial sur le revenu, cela pourrait lui être préjudiciable. D'une part, le Vietnam ne percevra pas la différence de 8 % d'impôt due à plus de 100 entreprises d'investissement direct étranger (IDE) éligibles à ce taux. Ce montant représente plusieurs milliards de dollars américains par an pour le budget national vietnamien. »

En revanche, l'environnement des investissements au Vietnam sera affecté, car les investisseurs déplaceront leurs investissements vers d'autres pays dotés de mécanismes de partage des avantages liés à cette nouvelle réglementation fiscale.

Pour réussir la mise en œuvre d'un impôt minimum mondial, le professeur Andreas Stoffers a déclaré que le Vietnam devait échanger des idées et des enseignements tirés de ses réussites avec d'autres pays. Il lui faudrait non seulement prendre en compte les approches et les expériences des pays industrialisés occidentaux, mais aussi celles des autres économies émergentes de la région de l'ASEAN.

Le professeur Andreas Stoffer a affirmé : « L’impôt minimum mondial représente un défi de taille, mais offre également de nouvelles perspectives au Vietnam. L’évasion fiscale et les prix de transfert ont constitué des problèmes majeurs par le passé. Il est désormais impératif de les aborder dans le cadre des discussions relatives à la mise en œuvre juridique des mécanismes de cet impôt mondial. »

Le Vietnam demeure une destination attractive offrant de nombreux avantages aux investisseurs. Outre cette réforme fiscale, d'autres problèmes du pays doivent être résolus, notamment la conformité réglementaire, les infrastructures, les procédures administratives, la productivité du travail, l'éducation et les compétences.

À mon avis, le Vietnam doit saisir cette importante opportunité pour envisager le recours à des incitations fiscales et améliorer son cadre de politique d'investissement. Il pourra ainsi continuer à affirmer sa position de destination attractive sur le long terme, notamment pour les entreprises multinationales.

Source: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html