Prévenir les pertes fiscales dans les activités de commerce électronique

Conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale, si une entreprise réalise un chiffre d'affaires supérieur à 100 millions de VND par an, elle est assujettie à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP). Le montant de l'impôt à payer est déterminé en pourcentage du chiffre d'affaires. Ce pourcentage (taux d'imposition) s'applique aux personnes exerçant des activités dans les domaines et professions spécifiés dans le barème d'imposition publié par la circulaire n° 40/2021/TT-BTC du ministère des Finances . Les personnes vendant des biens en ligne sont assujetties à l'IRP à un taux de 0,5 % et à la TVA à un taux de 1 %. Les personnes dont les revenus proviennent de la publicité sur des produits, services et autres contenus d'information numérique sont assujetties à l'IRP à un taux de 2 % et à la TVA à un taux de 5 %.

Des gens effectuent des transactions au service des impôts du district de Tay Ho, à Hanoï . (Photo de NGUYEN QUANG)

Les statistiques fiscales montrent qu'il existe actuellement 412 plateformes de commerce électronique fournissant des informations, recensant plus de 191 000 vendeurs pour un montant de transactions de près de 72 000 milliards de dongs. Par ailleurs, des centaines de milliers de personnes vendent en ligne via les réseaux sociaux Zalo et Facebook. Cependant, la fraude fiscale dans le secteur du commerce électronique reste complexe et sophistiquée.

En 2024, l'autorité fiscale de Hanoi a à elle seule transféré des dossiers à l'agence de police pour demander la coordination de la vérification et de l'enquête sur près de 1 900 contribuables ; dans le même temps, elle a reçu près de 800 demandes de l'agence de police pour fournir des dossiers relatifs à plus de 2 000 contribuables présentant des signes d'infractions.

Fin 2024, le Service d'enquête de la police municipale de Hanoï a ouvert une enquête pour fraude fiscale contre Do Manh Cuong, 38 ans, domicilié dans le district de Long Bien, à Hanoï. Cuong s'était inscrit et avait utilisé de nombreux comptes sur les plateformes de commerce électronique Shopee, Tiki, Lazada, etc. pour vendre des téléphones et des accessoires. L'enquête a établi qu'entre 2019 et sa découverte, le chiffre d'affaires s'élevait à plus de 160 milliards de dongs vietnamiens, mais que Cuong avait dissimulé ces revenus pour échapper à l'impôt à hauteur d'environ 2,5 milliards de dongs vietnamiens.

À la fin de 2024, la Direction générale des impôts avait examiné les obligations fiscales de 76 428 personnes ; parmi elles, des violations ont été détectées et traitées pour environ 30 000 personnes avec un montant total d'arriérés et d'amendes de plus de 1 200 milliards de VND.

Les autorités fiscales sont confrontées à de nombreuses difficultés, notamment avec ceux qui commettent délibérément des actes de fraude et d’évasion fiscale dans le domaine du commerce électronique.

À partir du 19 décembre 2024, le secteur fiscal a mis en place le portail d'information électronique permettant aux ménages et aux particuliers exerçant des activités commerciales de s'enregistrer, de déclarer et de payer les impôts sur le commerce électronique et les activités numériques, afin de fournir un canal pratique supplémentaire pour les obligations fiscales des ménages et des particuliers exerçant des activités de commerce électronique.

Parallèlement, la loi modifiant et complétant un certain nombre d'articles de la loi sur les valeurs mobilières, de la loi sur la comptabilité, de la loi sur l'audit indépendant, de la loi sur le budget de l'État, de la loi sur la gestion et l'utilisation des biens publics, de la loi sur la gestion fiscale, de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la loi sur les archives nationales et de la loi sur le traitement des infractions administratives a stipulé les responsabilités des gestionnaires des salles de marché de commerce électronique et des plateformes numériques (y compris les organisations nationales et étrangères) en matière de déduction, de paiement des impôts au nom des ménages et des particuliers, de déclaration des montants d'impôt déduits au nom des ménages et des particuliers, et de réglementation de la déclaration d'impôt direct pour les ménages et les particuliers qui ont des activités de commerce électronique.

Grâce à ce règlement, au lieu de centaines de milliers de particuliers déclarant directement leurs impôts auprès des autorités fiscales, un seul interlocuteur, la salle des marchés en ligne, est nécessaire pour déduire, payer et déclarer le montant des impôts déduits. Ce règlement contribue ainsi à réduire les coûts pour l'ensemble de la société et favorise le développement du commerce en ligne. Il entre en vigueur le 1er avril 2025.

Parallèlement aux mesures susmentionnées, le secteur fiscal continuera à promouvoir la transformation numérique dans ses actions de propagande, à soutenir les contribuables et à dénoncer les cas majeurs de fraude et d'évasion fiscale. Il poursuivra également le perfectionnement du cadre juridique, notamment en élaborant une réglementation détaillée sur la gestion fiscale des activités de commerce électronique, notamment les exigences d'enregistrement, de déclaration et de paiement des impôts pour les entreprises et les particuliers, ainsi que la réglementation des responsabilités des plateformes de commerce électronique. Il collaborera également avec les autorités compétentes pour examiner et inspecter les comptes à revenus importants et détecter rapidement les cas d'évasion fiscale.

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