Transformer les modèles et les méthodes de gestion fiscale : les ménages à faibles revenus doivent s’adapter de manière proactive

Le ministère des Finances vient de publier la décision n° 3389/2025 approuvant le projet « Conversion du modèle et de la méthode de gestion fiscale des ménages à activité commerciale (HKD) suite à la suppression de l’impôt forfaitaire ». À ce sujet, M. Nguyen Ngoc Tu, chef du service des impôts de la province de Khanh Hoa, a déclaré :

M. Nguyen Ngoc Tu - Chef du Département des Impôts de la province de Khanh Hoa .

L'objectif du projet est de supprimer le système d'imposition fixe, inadapté aux réalités des entreprises, et de privilégier l'autodéclaration et l'autopaiement sur la base des factures, des justificatifs et des recettes fiscales. Il vise également à moderniser et à numériser intégralement la gestion fiscale, à créer une base de données synchronisée, à renforcer la gestion des risques et à réduire d'au moins 30 % le temps et les coûts de mise en conformité pour les contribuables. Le projet vise à instaurer l'équité et la transparence, à créer un environnement commercial égalitaire entre les entreprises individuelles et les entreprises, à promouvoir l'utilisation de la facturation électronique (factures électroniques) dès la sortie des caisses enregistreuses, ainsi que la déclaration et le paiement électroniques des impôts, et à mettre en place un système de gestion basé sur des données réelles. Un fonctionnement stable permettra aux entreprises individuelles de se développer durablement et de faciliter leur transition vers un modèle d'entreprise, contribuant ainsi plus positivement au budget et à l' économie .

Pour les autorités fiscales, cette transition permet d'innover dans les méthodes de gestion, en passant d'une contractualisation manuelle à une gestion fondée sur les données et les risques ; d'étendre les applications informatiques, de renforcer le suivi post-déclaration, d'accroître l'efficacité du recouvrement budgétaire et de prévenir les pertes fiscales. Pour HKD, ce nouveau mécanisme contribue à réduire les délais et les coûts de déplacement, à faciliter l'accès aux politiques, aux emprunts et à l'expansion de la production ; et à sensibiliser au respect de la législation fiscale et à la transparence des recettes.

Le projet mentionne de nombreux ensembles de tâches et de solutions visant à transformer le modèle de gestion fiscale. Pourriez-vous donc présenter brièvement les principaux éléments que le secteur fiscal mettra en œuvre ?

Conformément à la décision 3389, le secteur fiscal concentrera ses efforts sur la mise en œuvre de six groupes de tâches et de solutions clés pour la période 2025-2026 et les années suivantes. Premièrement , il s'agira de perfectionner les mécanismes, les politiques et les cadres juridiques. En particulier, le secteur fiscal se coordonnera avec les unités compétentes pour réviser et modifier les lois et documents pertinents, tels que la loi sur l'administration fiscale, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, conformément au principe de l'autodéclaration et de l'autopaiement ; il s'agira également d'élaborer des critères de classification des entreprises individuelles en fonction de leur taille et de leur chiffre d'affaires, afin d'appliquer le régime comptable, la facturation et les documents appropriés. Deuxièmement , il s'agira d'innover dans le processus de gestion fiscale des entreprises individuelles. Le secteur fiscal mettra en place un modèle de gestion des risques et des données, automatisant les différentes étapes, de l'immatriculation à la déclaration, au paiement, au remboursement des impôts, jusqu'au contrôle et à l'examen. La facturation électronique issue des caisses enregistreuses sera largement généralisée, reliant directement les données de recettes aux autorités fiscales et remplaçant ainsi la méthode manuelle de calcul des impôts forfaitaires. Troisièmement , il s'agira de renforcer la transformation numérique et de moderniser l'infrastructure informatique. En conséquence, le secteur fiscal investira dans un système de données centralisé, intégrant les informations provenant des factures, des banques, des équipements de vente et des plateformes de commerce électronique ; des applications seront développées pour aider les entreprises à déclarer et payer leurs impôts, et à consulter leurs obligations sur leurs appareils mobiles. Quatrièmement , il convient d’améliorer les capacités et de réorganiser le dispositif de gestion fiscale des entreprises. Les autorités fiscales réorganiseront leurs effectifs, passeront d’une gestion directe à une approche de soutien, de suivi et d’analyse des données ; elles formeront le personnel aux compétences techniques et à l’analyse des risques ; et renforceront la coordination avec les collectivités locales, les banques et les services d’immatriculation des entreprises afin d’assurer une gestion synchronisée. Cinquièmement , il est essentiel de promouvoir l’information, le soutien et l’accompagnement des contribuables. Ce volet constitue l’un des piliers du projet. Le secteur fiscal intensifiera la communication, la formation et l’accompagnement direct concernant la déclaration fiscale électronique, l’utilisation des factures électroniques, des caisses enregistreuses électroniques, etc., afin d’aider les entreprises à comprendre et à respecter proactivement leurs obligations fiscales. Sixièmement , il est essentiel de renforcer le contrôle, l’examen et la gestion de la conformité grâce aux données. Le secteur fiscal utilisera l’analyse des mégadonnées pour cibler les contrôles pertinents, éviter les problèmes, garantir l’équité et la transparence, améliorer l’efficacité de la gestion et prévenir la fraude à la facturation.

Le passage d'une fiscalité forfaitaire à une gestion comptable basée sur les factures va certainement engendrer de nombreux changements pour les entreprises. Selon vous, quelles sont les difficultés et les obstacles rencontrés lors des premières étapes de la mise en œuvre, et quelles solutions le secteur fiscal peut-il proposer pour accompagner les contribuables ?

Il s'agit là d'un véritable pas en avant, témoignant de la volonté du secteur financier de moderniser et de rendre transparente la gestion fiscale des entreprises individuelles. Toutefois, la phase initiale de mise en œuvre rencontrera certainement certaines difficultés, la principale étant le changement d'habitudes. Après de nombreuses années d'application d'un impôt forfaitaire aux procédures simplifiées, les entreprises individuelles doivent se familiariser avec la comptabilité, l'enregistrement des recettes et des dépenses, ainsi que l'utilisation de factures et de documents, ce qui peut engendrer des confusions, notamment pour les petites entreprises et les ménages âgés. Par ailleurs, l'infrastructure technologique et le niveau informatique de certaines entreprises individuelles restent limités ; le coût initial d'investissement en matériel et en logiciel de facturation électronique constitue également un facteur important.

Consciente de cette situation, l'administration fiscale a mis en œuvre de nombreuses solutions pour accompagner les contribuables dans leur adaptation. Elle a notamment mené des actions de sensibilisation et d'information via les réseaux sociaux, des vidéos et des échanges directs afin d'aider les entreprises à comprendre leurs droits, leurs obligations et les modalités de mise en œuvre. L'administration fiscale provinciale s'attache également à former et à perfectionner ses agents pour une meilleure maîtrise des nouvelles politiques, en apportant un soutien direct aux entreprises selon le principe de « l'accompagnement et la démonstration ». Elle développe des applications électroniques conviviales et intuitives, intégrées aux appareils mobiles, telles que eTax Mobile, permettant aux entreprises de déclarer et de payer leurs impôts à tout moment et en tout lieu. Parallèlement, elle conseille le Comité populaire provincial de proposer aux fournisseurs de facturation électronique des mesures incitatives pour soutenir les entreprises. Enfin, elle travaille en coordination avec les autorités locales pour mobiliser et accompagner les entreprises dans cette transition, garantissant ainsi une mise en œuvre fluide et efficace.

- Pourriez-vous nous indiquer ce que HKD doit préparer pour se conformer aux nouvelles exigences en matière de gestion fiscale à compter du 1er janvier 2026 ?

Afin de mettre en œuvre correctement la réglementation prévoyant la suppression définitive, à compter du 1er janvier 2026, du prélèvement forfaitaire de l'impôt sur les sociétés pour les entreprises et les particuliers, les entreprises doivent prendre connaissance des réglementations et circulaires relatives à la nouvelle gestion fiscale, contacter le service de facturation électronique pour s'inscrire et se familiariser avec le logiciel, participer activement aux formations et aux instructions dispensées par l'administration fiscale et les conseillers fiscaux, tenir leur comptabilité conformément à la réglementation et signaler rapidement tout problème rencontré afin de bénéficier d'une assistance.

L'élimination de l'impôt forfaitaire à compter du 1er janvier 2026 constitue une innovation majeure, encourageant la prise d'initiative et la vigilance des contribuables et créant une dynamique positive favorisant un environnement commercial transparent et professionnel. Le service des impôts de la province de Khanh Hoa s'engage à accompagner les entreprises tout au long de cette transition. Nous recommandons aux particuliers et aux entreprises de se coordonner proactivement afin de s'adapter rapidement au nouveau modèle.

Merci!

C.VAN (Implémentation)

Source : https://baokhanhhoa.vn/kinh-te/202511/chuyen-doi-mo-hinh-va-phuong-phap-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-can-chu-dong-thich-ung-c5c38b9/