La communauté des IDE offre des conseils au Vietnam pour « résoudre

Kocham : Incitations basées sur les coûts

Le gouvernement vietnamien propose de nombreuses incitations fiscales attractives pour attirer les investissements étrangers. Cependant, avec la mise en œuvre de l'impôt minimum mondial, ces incitations perdront leur attrait. Autrement dit, cette politique neutralisera leur efficacité.

C'est pourquoi le représentant de l'Association des entreprises coréennes au Vietnam (Kocham) a recommandé : le Vietnam doit améliorer l'environnement d'investissement et protéger ses droits fiscaux, c'est très urgent.

Les grandes entreprises coréennes sont très préoccupées par l'impôt minimum mondial. Photo : Luong Bang

Parmi les solutions proposées par les représentants de Kocham figurent des incitations basées sur les coûts d'investissement, adaptées à la situation actuelle du Vietnam. La solidité de cette politique permettra d'éviter les prix de transfert et les transferts de bénéfices, d'encourager les investissements réels au Vietnam et d'aider les entreprises à élaborer des plans d'investissement à long terme. Ce type d'incitations basées sur les coûts d'investissement est appliqué par de nombreux pays. Le Vietnam, participant au jeu international commun, devrait appliquer des règles du jeu communes.

EuroCham : Besoin d'incitations plus directes

En matière de fiscalité, pour faire face à l'impact du prochain impôt minimum mondial (GMT), la Chambre de commerce européenne au Vietnam (EuroCham) a proposé des incitations à l'investissement, notamment des exonérations de taxes à l'importation, des exonérations étendues de taxes foncières et des incitations basées sur les coûts, en particulier pour les coûts de recherche et développement.

Actuellement, les politiques d'incitation à l'impôt sur les sociétés (IS) prennent principalement la forme d'incitations fiscales, ce qui signifie que seules les entreprises qui réalisent des bénéfices et disposent d'un revenu imposable peuvent bénéficier des avantages fiscaux. Par ailleurs, les incitations sur les coûts directs ne sont pas encore répandues selon la réglementation vietnamienne.

Les entreprises ne réalisent souvent pas de bénéfices au cours des premières années d’exploitation en raison des coûts fixes importants engagés dans les projets d’investissement dans les infrastructures, la technologie et la recherche et développement.

En conséquence, ces entreprises auront besoin de formes plus directes d’incitations, telles que des incitations de soutien des coûts, comme le soutien des coûts pour les investissements dans les infrastructures, la recherche scientifique , le développement technologique ou le transfert de technologie, pour encourager les entreprises à réaliser davantage d’activités d’investissement, de recherche et développement et de transfert de technologie au Vietnam.

EuroCham recommande d'envisager des mesures incitatives financières supplémentaires (par exemple, une aide financière pour les investissements dans les infrastructures, la recherche scientifique, le développement technologique ou le transfert de technologies) afin d'encourager les projets dans certains domaines prioritaires. Par exemple, les projets nécessitant d'importants investissements en capital, notamment dans les installations (usines, machines, etc.), les projets impliquant des investissements technologiques importants, la recherche et le développement (R&D) à grande échelle, comme les secteurs de haute technologie, la production de véhicules électriques, etc.

L'impôt minimum aura un impact important sur l'attractivité du Vietnam en matière d'investissements directs étrangers (IDE) à l'avenir. Illustration : Hoang Ha

Représentant de Samsung Vietnam : Il faut garantir les droits fiscaux du Vietnam

Le Vietnam doit développer des mécanismes de soutien pour compléter les incitations réduites accordées aux entreprises d'IDE lors de l'application de l'impôt minimum mondial. Cependant, le plan de mise en œuvre de ces aides financières sera élaboré selon des normes applicables en fonction des caractéristiques de chaque type d'entreprise.

Deuxièmement, il convient de souligner en détail que pour obtenir des ressources financières pour le soutien en espèces, il est nécessaire de garantir les droits d’imposition en appliquant le mécanisme d’internalisation de l’impôt minimum global (QDMTT).

L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a publié un rapport recommandant aux pays d’accueil d’adopter un mécanisme QDMTT pour conserver le droit de taxer la taxe supplémentaire.

En outre, l'OCDE fournit également des formules de calcul telles que les taux d'imposition effectifs, les taxes supplémentaires... afin que les pays recevant des investissements puissent les appliquer facilement, évitant ainsi la double imposition, en particulier lorsque le Vietnam opère et gère selon le système fiscal international, ce qui contribuera à améliorer la transparence et la fiabilité du système fiscal vietnamien.

De plus, des économies comme Singapour, Hong Kong (Chine), la Malaisie… se préparent également à appliquer le QDMTT, nous pensons donc que le Vietnam devrait également l’appliquer.

Le directeur général adjoint du Département général des impôts, Dang Ngoc Minh : Il est prévu d'augmenter l'impôt minimum à 15 %

Dans le cadre du programme BEPS, et plus particulièrement du Pilier 2, le Vietnam suit de près les mouvements des pays du monde entier et soumet des rapports et recommandations spécifiques au gouvernement. Le groupe de travail gouvernemental sur le Pilier 2, avec la participation des ministères et du monde des affaires, a publié un règlement d'application. Le ministère des Finances a également élaboré des mesures et des solutions à court et à long terme pour répondre aux opportunités offertes par les réformes de la politique fiscale mondiale et en tirer parti.

Concernant les solutions de politique fiscale, nous prévoyons dans un premier temps d'introduire un taux d'imposition minimum de 15 % pour les entreprises et les sociétés soumises à l'impôt minimum dans le cadre de l'OCDE. Nous allons ensuite édicter des réglementations et des règles sur la retenue à la source au Vietnam.

À moyen terme, il est recommandé de modifier les incitations fiscales pour protéger les sources de revenus nationales ; d’instaurer un impôt minimum de 15 % ; d’instaurer des incitations fiscales pour soutenir les coûts d’investissement et la formation de la main-d’œuvre ; et de soutenir la croissance verte et la protection de l’environnement.

Plusieurs géants étrangers bénéficient de taux d'imposition inférieurs à 15 % au Vietnam, appliquant l'impôt mondial. Qui reste et qui part ? Le ministre des Finances, Ho Duc Phoc, craint que les incitations fiscales ne soient plus efficaces avec la mise en œuvre de l'impôt minimum mondial, ce qui compromettrait la compétitivité de l'environnement d'investissement vietnamien.

« Le problème difficile » de la gestion de l’impôt minimum mondial L’application d’une politique d’impôt minimum mondial de 15% placera le Vietnam devant de nombreux choix difficiles.

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