« Les entreprises exportatrices utilisent de nombreuses astuces pour frauder le fisc. »

La fraude fiscale des entreprises exportatrices se situe principalement au niveau des intermédiaires, ou consiste à créer une chaîne de sociétés au nom d'autres personnes et à utiliser des factures illégales, selon les autorités fiscales.

Cette information a été communiquée par la Direction générale des impôts après examen et inspection des entreprises exportant du bois, des produits forestiers et du caoutchouc présentant des risques fiscaux élevés.

Par conséquent, les autorités fiscales ont constaté de nombreux cas de fraude et de détournement de remboursements de TVA. Les méthodes et les comportements des fraudeurs se manifestaient principalement au stade intermédiaire de l'achat et de la vente de marchandises, car l'achat direct auprès des producteurs n'impliquait aucune transformation ni préparation préalable et n'était donc pas soumis à la TVA.

À ce stade, les grossistes établissent de fausses listes pour acheter directement auprès des producteurs et des éleveurs, ou achètent et vendent des factures illégales afin de déduire les taxes et de régulariser la situation des marchandises en circulation. De ce fait, ils n'ont pas à déclarer ni à payer la TVA (5 %). Certains cas de fraude et de détournement de remboursements de TVA sont traités par les autorités fiscales et les services compétents de Phu Tho, Ninh Binh et Vinh Phuc .

L'administration fiscale a également évoqué le cas de personnes créant un réseau d'entreprises pour des proches ou désignant un représentant légal, puis effectuant des transactions indirectes et utilisant des factures falsifiées pour légaliser leurs opérations. Des cas d'entreprises de remboursement de TVA utilisant des factures falsifiées ont également été constatés, notamment lors de l'achat de factures auprès d'entités inactives, dont l'adresse commerciale a été modifiée ou qui ont transféré leurs activités dans plusieurs localités.

Selon l'administration fiscale, certaines sociétés intermédiaires ont cessé leurs activités ou ont disparu après avoir facturé des entreprises exportatrices. Les déclarations de revenus et de taxes entre ces sociétés étaient incohérentes : le vendeur déclarait un faible chiffre d'affaires tandis que l'acheteur déduisait d'importantes TVA. Les paiements effectués par l'intermédiaire de ces sociétés présentaient également des signes de risque, tels que des transactions réalisées le même jour et des retraits effectués par une seule et même personne.

Après avoir examiné 120 entreprises intermédiaires, le service des impôts a constaté que 92 % d'entre elles avaient abandonné leurs locaux, cessé leurs activités et étaient en attente de dissolution, selon la Direction générale des impôts. « Ce problème pèse sur le budget, car les impôts n'ont pas été perçus auprès de ces entreprises, mais devront leur être remboursés ultérieurement », a déclaré la Direction générale des impôts.

Cependant, les retards dans le remboursement des taxes aux entreprises leur ont causé de nombreuses difficultés . Dans un rapport de suivi spécial sur les remboursements de TVA, la Commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale a indiqué que, depuis la fin de l'année dernière, les associations n'ont cessé de demander de l'aide en raison de la mise en œuvre inadéquate de ce remboursement. De nombreuses entreprises des secteurs du bois, du papier et du caoutchouc ont déclaré que le blocage prolongé de milliers de milliards de dongs de remboursement de TVA les avait épuisées et les menaçait de faillite.

Pour expliquer le retard dans le traitement des remboursements de TVA, l'administration fiscale a indiqué avoir rencontré de nombreuses difficultés, car le calcul du montant remboursable dépend de la vérification de l'achat ou de la vente effective des marchandises. Par exemple, dans le cas des demandes de remboursement de TVA sur l'amidon de manioc, l'administration fiscale a dû procéder à des vérifications à l'étranger. Les autorités fiscales des autres pays ont répondu que l'entreprise importatrice n'existait pas ou niait toute transaction avec des partenaires vietnamiens. Par conséquent, le remboursement était impossible, le contrat d'exportation étant invalide.

D'après les statistiques du secteur fiscal, au premier semestre 2023, le nombre de demandes de remboursement de TVA dans le secteur du bois et des produits dérivés a atteint 85 %, soit une baisse de 5 % par rapport à la période précédente ; celui du caoutchouc a quant à lui diminué de 36 à 38 %. Quarante-huit demandes de remboursement de TVA restent en attente, représentant 34 % du total des demandes déposées par les entreprises.

Afin d'améliorer la gestion et de lutter contre la fraude fiscale, la Direction générale des impôts a indiqué qu'elle exigeait des services fiscaux locaux qu'ils renforcent leurs contrôles et se coordonnent avec les organismes compétents pour vérifier la légalité des documents susceptibles d'entraîner des risques de non-remboursement d'impôt. Elle procède également à un examen de la réglementation relative aux procédures de remboursement d'impôt afin d'éviter la création de failles permettant d'exploiter les politiques fiscales à des fins lucratives et de commettre des fraudes.

Phuong Dung

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