L'Association vietnamienne des communications numériques propose des solutions fiscales pour le contenu numérique

En conséquence, le taux d'imposition proposé pour les contenus numériques produits et vendus à l' étranger et destinés à des téléspectateurs étrangers est de 0 %. Concernant les revenus tirés des visionnages au Vietnam : les particuliers appliquent une TVA de 2 % et un impôt sur le revenu de 1 % ; les entreprises appliquent une TVA de 10 % (conformément à la circulaire n° 40/2021/TT-BTC).

Cette proposition a été proposée par la Digital Content Creation Alliance - DCCA (sous l'égide de l'Association vietnamienne des communications numériques) lors de la « Conférence sur l'exploitation des marchés internationaux et les politiques fiscales pour le secteur de la création de contenu numérique » qui s'est tenue à Hanoï le 31 mars 2023.

Le taux d’imposition proposé pour le contenu numérique produit et vendu pour les marchés étrangers et les téléspectateurs étrangers est de 0 %.

L'industrie des services de contenu numérique se plaint d'être taxée aux deux extrémités

Lors de la conférence, M. Nguyen Viet Tiep, expert-comptable senior (représentant la DCCA), a analysé un cas particulier concernant les créateurs de contenu YouTube. Conformément à la politique de YouTube, les créateurs de contenu hors des États-Unis qui s'enregistrent auprès des autorités fiscales américaines doivent déduire 30 % de l'impôt sur le revenu pour les vues provenant des États-Unis ; YouTube ne déduit pas d'impôt pour les vues provenant d'autres pays.

La politique de YouTube stipule également que les créateurs de contenu hors des États-Unis qui ne sont pas enregistrés fiscalement aux États-Unis verront leur impôt sur le revenu retenu à la source sur le total des vues mondiales. (Cette politique vise à encourager les YouTubeurs à s'enregistrer fiscalement aux États-Unis.)

Lorsque l'argent circule au Vietnam, les créateurs individuels doivent payer 7 % supplémentaires (dont 5 % de TVA et 2 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques). De leur côté, les organisations et entreprises exerçant des activités sur YouTube doivent s'acquitter d'un impôt de 30 % (dont 10 % de TVA et 20 % d'impôt sur les sociétés).

Ainsi, on peut constater que les entreprises/particuliers opérant sur YouTube au Vietnam doivent payer une double taxe sur les revenus provenant des vues aux États-Unis (parce que les États-Unis ont déjà collecté des taxes), en substance, les entreprises/particuliers sont taxés doublement.

Depuis 1992, le Vietnam a signé des conventions de double imposition avec 72 pays et territoires (ci-après dénommées « Conventions »), dont 60 sont entrées en vigueur. La Convention de double imposition entre le Vietnam et les États-Unis a été signée par les deux pays le 7 juillet 2015.

M. Nguyen Viet Tiep, comptable fiscal principal (représentant la Digital Content Creation Alliance - DCCA) a analysé et formulé des recommandations sur les taxes dans le secteur de la création de contenu numérique.

M. Nguyen Viet Tiep, comptable fiscal principal (représentant la Digital Content Creation Alliance - DCCA) a analysé et formulé des recommandations sur les taxes dans le secteur de la création de contenu numérique.

3 recommandations fiscales pour l'industrie de la création de contenu numérique

Compte tenu de cette réalité, la DCCA recommande à la Direction générale des impôts d'envisager d'appliquer des politiques fiscales aux particuliers et aux entreprises qui fournissent des services de contenu numérique sur des plateformes internationales. Plus précisément :

Appliquer le principe de non-double imposition sur les revenus provenant de pays ayant signé des accords avec le Vietnam aux organisations et aux particuliers exerçant des activités dans le domaine du contenu numérique sur des plateformes mondiales. Recommander au gouvernement de promouvoir la mise en œuvre rapide de l'accord de non-double imposition entre le Vietnam et les États-Unis.

Pour les contenus numériques produits et vendus à l'étranger et destinés à des téléspectateurs étrangers, le taux de TVA est de 0 % (TVA de 0 % pour les particuliers et les entreprises). Pour les revenus provenant des visionnages au Vietnam : les particuliers appliquent une TVA de 2 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 1 % ; pour les entreprises, la TVA est de 10 % (conformément à la circulaire 40/2021/TT-BTC).

La DCCA recommande également au gouvernement d'envisager de soutenir et de promouvoir l'industrie du contenu numérique par des politiques préférentielles en matière de fiscalité, d'incitations à l'investissement et de soutien à la formation des ressources humaines, à l'instar des mesures incitatives mises en place pour les secteurs du logiciel et des hautes technologies . Plus précisément, les produits des secteurs du logiciel et des hautes technologies sont exonérés de l'impôt sur les sociétés pendant quatre ans, puis réduits de 50 % pendant neuf ans, et bénéficient de nombreuses autres incitations à l'investissement.

Lors de la conférence, plusieurs intervenants ont également exprimé leur point de vue sur le contrôle équitable des obligations fiscales lors de la réalisation d’activités commerciales sur des plateformes transfrontalières.

M. Nguyen Thien Nghia, directeur adjoint du Département des technologies de l'information et de la communication ( ministère de l'Information et de la Communication ), a déclaré que pour promouvoir le développement, il était nécessaire de proposer une réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques plutôt qu'une réduction de l'impôt sur les sociétés. Selon M. Nghia, cela permettrait de retenir les meilleurs experts au Vietnam.

« Si nous ne changeons pas la façon dont nous valorisons les personnes talentueuses et les bons experts par le biais de politiques fiscales, il nous sera très difficile d'améliorer la compétitivité et de promouvoir le développement de l'industrie des TIC en général et du contenu numérique en particulier », a souligné M. Nguyen Thien Nghia.

Le professeur associé, Dr Ly Phuong Duyen, maître de conférences à l'Académie des finances, a déclaré qu'il existait neuf à douze points de vue différents entre la fiscalité des entreprises et la fiscalité des plateformes numériques. La principale différence entre les activités fiscales sur ces plateformes réside dans leur complexité, notamment en ce qui concerne les transactions transfrontalières. « Nous poursuivons actuellement nos recherches, car certains principes ne sont plus pertinents pour l'économie numérique. Les experts étudient donc des solutions pour adapter la réglementation fiscale à l'avenir » , a souligné le professeur associé, Dr Ly Phuong Duyen.

Selon M. Vu Tu Thanh, directeur exécutif adjoint du Conseil d'affaires États-Unis-ASEAN, le Département général des impôts a mis en place des technologies de l'information pour les déclarations fiscales. À ce jour, plus de 30 entreprises étrangères ont effectué leurs déclarations fiscales sur le portail public des services fiscaux. Par conséquent, les entreprises vietnamiennes opérant sur des plateformes transfrontalières n'ont plus besoin de payer d'impôts, car ces plateformes ont procédé à un paiement proactif. Le Vietnam ne prélèvera plus d'impôts, mais laissera les plateformes déclarer et payer leurs impôts de manière proactive.

Selon M. Vu Tu Thanh, après que les plateformes ont auto-déclaré et payé les impôts, de nombreuses entreprises ont réalisé que lorsqu'elles conservaient l'impôt déduit, le montant qu'elles devaient payer était inférieur à celui actuel, de sorte que les médias ont déclaré que cette réglementation augmentait les prix des services.

« En réalité, cette politique a été mise en place pour éviter les pertes fiscales et ne pas impacter négativement les entreprises vietnamiennes. Il ne s'agit pas d'une augmentation de prix. Auparavant, les déductions fiscales auraient dû être versées aux fournisseurs étrangers, mais nous les avons conservées jusqu'à ce qu'ils s'acquittent de la taxe, ce qui nous a évité de payer immédiatement. Désormais, les entreprises doivent payer des impôts à l'État. Il s'agit d'une modification des flux de trésorerie, et non du prix de vente », a déclaré M. Vu Tu Thanh.

Tra Khanh

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Source: https://vtc.vn/hoi-truyen-thong-so-viet-nam-kien-nghi-giai-phap-thue-cho-noi-dung-so-ar762910.html