לבטל את ההצעה לחשב מס של 20% על הרווח מכל העברת נדל"ן

(דן טרי) - משרד האוצר זנח את ההצעה להטיל מס של 20% על ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה של נדל"ן עבור כל העברה.

משרד האוצר שלח לאחרונה למשרד המשפטים תיק להערכת טיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה).

בטיוטה זו, משרד האוצר זנח את ההצעה להטיל שיעור מס של 20% על הכנסות מהעברות מקרקעין, המחושב על ההכנסה מכל עסקה (מחיר מכירה פחות מחיר רכישה ועלויות נלוות).

בהגשה המצורפת להצעת החוק למשרד המשפטים, אין אזכור לתוכן התיקון והשיפור של התקנות בנוגע להכנסות החייבות במס הכנסה אישי ולאופן חישוב המס על פעילויות העברת מקרקעין של יחידים.

נדל"ן בהאנוי (צילום: Vu Tuan Anh).

הכנסה מהעברת נדל"ן היא מקור הכנסה חשוב במערכת מס הכנסה אישי. מאז 2015, על פי חוק המתקן ומשלים מספר סעיפים בחוק מס הכנסה אישי, שיעור המס המאוחד הוא 2% ממחיר העברת הנדל"ן.

בעבר, בטיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה), הציע המשרד להחיל מס הכנסה אישי על העברות נדל"ן על ידי יחידים על ידי הכפלת ההכנסה החייבת במס בשיעור המס של 20% עבור כל העברה.

הכנסה חייבת במס זו נקבעת על פי מחיר המכירה בניכוי מחיר הרכישה והוצאות סבירות הקשורות להפקת הכנסה מהעברת נכס מקרקעין.

במקרה שמחיר הרכישה והעלויות הנלוות לא נקבעו, מס הכנסה אישי מחושב על ידי הכפלת מחיר המכירה בשיעור המס. שיעור המס במקרה זה יהיה תלוי בתקופת הבעלות, עד למקסימום של 10%.

תקופת החזקת המקרקעין מחושבת מהרגע בו לאדם יש את הזכות להחזיק במקרקעין ולהשתמש בהם (ממועד כניסתו לתוקף של חוק מס הכנסה אישי (החלפה)) ועד למועד ההעברה.

עבור נדל"ן שמקורו בירושה, שיעור מס ההעברה נשאר זהה לקיים, 2%, ואינו מחושב על סמך תקופת ההחזקה. הסיבה לכך היא שהחוק האזרחי קובע כי ירושה היא העברת נכסים מאדם שנפטר לאדם חי, בשונה מנתינה או תרומת נדל"ן.

הזמן לקביעת הכנסה חייבת במס מהעברת מקרקעין הוא הזמן בו חוזה ההעברה נכנס לתוקף או זמן רישום הזכות להשתמש ולבעלות על המקרקעין.

בעבר, על פי משרד האוצר, מדינות מסוימות השתמשו במדיניות מס כדי להגביל ספקולציות בנדל"ן.

בגרמניה יש שני מיסים עיקריים: מס על העברת נדל"ן ומס הכנסה.

מס הכנסה על נדל"ן מוטל בשיעורים שבין 14% ל-42%. יחידים הקונים ומוכרים נדל"ן יהיו פטורים ממס הכנסה כאשר הנכס בבעלותם יותר מ-10 שנים או שהנדל"ן אינו נחשב כנכס למטרות עסקיות (אם היחיד מחזיק בבעלותו נכס זה ויש לו 3 עסקאות ב-5 שנים, הנכס שבבעלות יחיד זה הוא נכס עסקי).

בארה"ב, מדיניות איסור ספקולציות בנדל"ן תלויה בחוקי כל מדינה. תקנות בסן פרנסיסקו (קליפורניה) קובעות שאם אדם מוכר נכס תוך 5 שנים ממועד הרכישה, יוחל מס העברה פרוגרסיבי בהתבסס על תקופת ההחזקה.

באופן ספציפי, שיעור המס הוא 24% אם נמכר בשנה הראשונה; 22% אם נמכר תוך 1-2 שנים; 20% תוך 2-3 שנים; 18% תוך 3-4 שנים ו-14% אם מועבר לאחר 4-5 שנים.

בסינגפור, אם נכס נקנה ונמכר שוב במהלך השנה הראשונה, הפרש המחיר ממוסה ב-100%. לאחר שנתיים, שיעור המס יורד ל-50% ולאחר 3 שנים הוא מגיע ל-25%.

בטייוואן, שיעור המס הוא 15% אם נמכר בשנה הראשונה ו-10% אם נמכר בשנה השנייה.

במלזיה, רווחים ממכירת נכסי נדל"ן ממוסים בהתאם לתקופת ההחזקה: 30% אם נמכרים בתוך 3 השנים הראשונות, 20% אם מוחזקים למשך 3-4 שנים ו-15% אם מוחזקים למשך 4-5 שנים.

מקור: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/bo-de-xuat-tinh-thue-20-tren-lai-tung-lan-chuyen-nhuong-bat-dong-san-20250904174536877.htm