שקול להגדיל את הכנסות התקציב על ידי התאמת מס ערך מוסף

גביית מס ערך מוסף היא יעילה מאוד.

אחר הצהריים של ה-24 ביוני, בדיון בישיבת האסיפה הלאומית על טיוטת חוק מס ערך מוסף (מתוקן), הביע הנציג הואנג ואן צ'ונג ( האנוי ) את הסכמתו לתיקון החוק כדי שיתאים לשינויים במצב החדש.

בתגובה לתוכן הטיוטה, אמר הנציג כי תיקון החוק הפעם לא צריך לשאוף להגדיל את הכנסות תקציב המדינה. הסיבה לכך, לדברי הנציג, היא שהסטטיסטיקה מראה שגביית מס ערך מוסף (מע"מ) תמיד מהווה חלק גבוה למדי, בעוד ששיעור גיוס המע"מ במדינתנו הוא בין הגבוהים ביותר בהשוואה למדינות אחרות באזור.

"המדד להערכת רמת גיוס המסים הוא הפרודוקטיביות והיעילות של גביית המע"מ בווייטנאם, ששניהם גבוהים, ומראים שגביית המע"מ יעילה מאוד", הדגיש הנציג צ'ונג.

לדברי הנציג, מע"מ חל על צרכנים, לא על יצרנים. עם זאת, כאשר מחיר הסחורות עולה, צריכת הסחורות תפחת, ובכך תשפיע על היצרנים, מה שמוביל להשפעה ישירה על מגזר הייצור.

הנציג ציין כי על מנת להבריא את הכלכלה , בשנתיים האחרונות, היינו צריכים להפחית מיסים כדי לעודד את הייצור. לכן, הנציג הציע שלא להגדיל את הכנסות התקציב על ידי התאמת מס ערך מוסף. במקום זאת, נוכל לבחון מס רכוש ומס הגנת הסביבה כדי להגדיל את הכנסות התקציב.

לדברי הנציג צ'ונג, מס רכוש הוא מס שיש לו את היכולת לגייס הכנסות גדולות לתקציב, ובמקביל ממלא תפקיד רגולטורי חשוב מאוד באחזקת נכסים.

במיוחד מאחר שזה עתה עברנו את חוק המקרקעין, מחירי הקרקעות נקבעים על ידי השוק, ואם לא נקבל את המס הזה בקרוב, זה עלול להגביר את הספקולציות בנדל"ן ותהיה בעיה בעלת השלכות.

בנוגע למס הגנת הסביבה, אמרו הנציגים כי זהו גם מס שיש להוציא בקרוב כדי לווסת את פעולות הזיהום והנזק הסביבתי, ובמקביל לעודד את מגמת המעבר הירוק.

הנציג טראן אן טואן ( הו צ'י מין סיטי) נואם. (צילום: DANG KHOA)

עם זאת, הנציג טראן אן טואן (הו צ'י מין סיטי), שהביע הערכה לוועדת הניסוח על תיקון והשלמת תקנות מורכבות רבות, בהתאם למפת הדרכים לרפורמת המס הלאומית, הציע לשקול הוספת כמה קבוצות חייבות במס כפי שמופיע בטיוטת החוק.

לדברי הנציג טואן, אנו מיישמים כעת את החלטה מס' 43/2022/QH15 של האסיפה הלאומית בנושא מדיניות פיסקלית ומוניטרית לתמיכה בתוכנית ההתאוששות והפיתוח החברתי-כלכלי, שמשמעותה יישום מדיניות פיסקלית מרחיבה בכיוון של המשך הפחתת המסים (הפחתת מס של 2% עד סוף 2024).

לדברי הנציג, בתקופה הקרובה, יש צורך להמשיך לנקוט באמצעים לעידוד הצריכה והייצור עד סוף 2025 כדי להבטיח שמירה על קצב צמיחה טוב.

נציגים ניתחו את האפשרות שתיקון החוק להעלאת שיעור המס מ-0% ל-5%, כפי שמוצג בטיוטת החוק, עבור סחורות מסוימות המשמשות תשומות לייצור, יאבדו את התחרותיות של עסקים המייצרים סחורות אלה, ויגרום ללחץ אינפלציוני על מוצרי צריכה, ויפגע בחייהם של אנשים.

לכן, עיצוב שתי המדיניות הללו יכול בקלות לגרום לניגודי מדיניות בעת יישום מדיניות פיסקלית מרחיבה אך הצגת נושאים חדשים החייבים במס, ובכך להפחית את המדיניות הפיסקלית המרחיבה המתמשכת.

לכן, אמר הנציג טואן כי יש צורך לעצב מדיניות בהתאם למפת דרכים, במיוחד עבור מוצרים חקלאיים, יש צורך לחשב מחדש מדיניות מס סבירות, אולי לכלול שיעור מס של 0% במקום 5% כמו בטיוטת החוק, כך שעסקים יוכלו לנכות מיסים, אך מוצרי המזון המופקים לא יהיו נתונים ללחץ להעלות מחירים, תוך יישום מדיניות פיסקלית מרחיבה טובה, יעילה ואפקטיבית יותר.

בנוסף, אמר הנציג כי הצעת החוק טרם גיבש מפת דרכים ליישום. יתר על כן, מעתה ועד סוף 2025, עלינו להמשיך ליישם מדיניות פיסקלית מרחיבה, שבה למדיניות פיסקלית עדיין יש מקום רב.

לכן, יש צורך לתכנן בכיוון של הטלת אחריות על הממשלה לכלול חפצים חייבים במס בהתאם למפת הדרכים של רפורמת המס, אך יש צורך בזמן יישום המתאים למצב ולתנאים בפועל.

יש צורך לבחון ולתקן את התקנות בנושאים שאינם חייבים במס.

הנציג פאם ואן הואה (דונג טאפ) נואם. (צילום: DANG KHOA)

הנציג פאם ואן הואה (דונג ת'אפ) הביע הסכמה גם על הצורך לתקן את החוק כדי לטפל בבעיות מעשיות ולעמוד בדרישות של כלכלת שוק מתפתחת, ואמר כי הנושאים החייבים במס המפורטים בסעיף 5 של הצעת החוק, כולל 26 סעיפים, הם ספציפיים מאוד, מה שמבטיח את יישוםם. בפרט, יש צורך להשלים את התקנות במספר מקרים בהם סחורות מיובאות אינן חייבות במס.

בנוגע לסוגיה זו, הציע הנציג לשקול זאת, שכן כיום, בכמה שערי גבול, מדי יום חוצות את גבול ארצנו 4-5 מיליון הזמנות הפטורות ממס, משום ששווי כל סוג סחורה קטן. אם מחשבים את המס, כל חבילה אינה שווה הרבה כסף ויידרש צוות רב לנהל ולגבות, מה שיעכב את הזמן.

עם זאת, בהתבוננות בנושא מנקודת מבט אחרת, הצביע הנציג על העובדה שמדינות רבות בעולם ביטלו את הפטור ממס עבור סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך כדי ליצור שוויון עבור סחורות המיוצרות מקומית. מהניתוח לעיל, הציע הנציג כי יש לשקול נושא זה בהתאם למציאות.

בנוגע לתנאים לניכוי שיעור מס של 0%, הסכימו הנציגים להוסיף תקנות מחמירות יותר כדי לשפר את האפקטיביות והיעילות בניהול החזרי מס ערך מוסף, תוך הימנעות ממצב שבו עסקים מנצלים פרצות בחוק למטרות רווח אישי, וגורמים להפסד לתקציב המדינה.

לכן, הציעים לזהות בקפידה מקרים מיוחדים שייקבעו בחוק, ולא להטיל על הממשלה את הסדרת סוגיות ברורות.

הנציג Tran Thi Thanh Huong (An Giang) נואם. (צילום: DANG KHOA)

כמו כן, בדיון בנושאים שאינם חייבים במס, אמר הנציג טראן טי טאנה הואנג (אן גיאנג) כי סעיף 5 בטיוטת החוק תיקן והשלים מספר הוראות הקשורות לנושאים שאינם חייבים במס ותיקונים רבים לתכנים כדי להבטיח עקביות במונחים ובמושגים שנקבעו בחוקים ייעודיים כגון חוק הגידול, חוק גידול בעלי חיים, חוק הדיג, חוק מוסדות אשראי וכו'.

לדברי הנציגים, יש צורך רב לבחון ולתקן את התקנות בנוגע לפריטים שאינם חייבים במס, במטרה לבטל או להוסיף סוגים מסוימים של סחורות ושירותים בהשוואה לתקנות הנוכחיות, כדי שיתאימו למציאות.

עם זאת, בנוסף למקרים בהם אין צורך בתשלום מע"מ פלט אך מנוכה מע"מ תשומות, ישנם כיום מספר מקרים נוספים כגון ארגונים ויחידים המעבירים פרויקטים של השקעה לצורך ייצור, מסחר בסחורות, קואופרטיבים...

לפיכך, ביקש הנציג מהסוכנות המנסחת להסביר ולהבהיר את הבסיס המשפטי ולהעריך את ההשפעה על קביעת המקרים הקבועים בצו מס' 209/2013/ND-CP שאינם רשאים להמשיך ולנכות מע"מ תשומות ומע"מ תפוקה ללא חישוב מע"מ כפי שנקבע בטיוטת החוק.

הבטחת גמישות ויעילות בתהליך הפעלת כלי המס

שר האוצר הו דוק פוק הסביר והבהיר מספר סוגיות שהועלו על ידי חברי האסיפה הלאומית. (צילום: דאנג קואה)

שר האוצר, הו דוק פוק, הסביר מספר סוגיות שהעלו חברי האסיפה הלאומית בדיון ואמר כי למע"מ היקף רגולציה רחב מאוד והוא מוטל על רוב סוגי הסחורות והשירותים, ולכן הוא ישפיע על האינטרסים של יצרנים ועסקים רבים.

לכן, ההוראות בטיוטה צריכות להבטיח את פיתוח הייצור והסחר, ובכך לספק תקנות מאוחדות בהתאם לאסטרטגיית הרפורמה במערכת המס. לכן, ועדת הניסוח חקרה והעריכה מקרוב את השפעתה של כל סוגיה הקשורה למדיניות המע"מ, תוך כיסוי כל מקורות ההכנסה, בהתאם לנהלים הבינלאומיים.

השר אמר כי על פי האסטרטגיה עד שנת 2030, יש לגייס 16-17% מהתמ"ג לתקציב, מתוכם מיסים ואגרות צריכים להיות 14-15% מהתמ"ג, ושיעור ההכנסות המקומי צריך להגיע ל-86-87%.

באמצעות חוות דעתם של נציגי האסיפה הלאומית, הגוף המנסח את החוק יקלוט ותעריך מחדש את השפעתה של כל חבילת מדיניות ואת הסוגיות שעדיין נידונות, על מנת להבטיח עקביות בעת פרסומן במושב הבא.

בנוגע לדעת הנציגים בנוגע לרגולציה לפיה הממשלה מווסתת סחורות ושירותים למשקי בית וליחידים שאינם חייבים במע"מ, אמר השר כי ההוראות בחוק חייבות להיות עקביות עם המגמה העולמית וכי המס הוא באמת כלי להגנה על הכלכלה ועליו להתאים לתהליך ההובלה, התפעול והניהול של הכלכלה, ובמיוחד המקרו-כלכלה. לכן, ביזור לממשלה חשוב ביותר ומבטיח גמישות ויעילות בתהליך התפעול.

בנוגע למסים על עתיקות, לדברי השר הו דוק פוק, עתיקות המיובאות על ידי המדינה אינן חייבות במס, אך ארגונים ויחידים המייבאים אותן למטרות עסקיות חייבים לשלם מס.

בנוגע להטלת שיעור מס של 5% או הרגולציה שאינה מכסת מס על מוצרי דשנים, אמר השר כי הסוכנות המנסחת תעריך מחדש את ההשפעה ותציג אותה בפני האסיפה הלאומית במושב בסוף השנה.

לדברי השר, כיום, ייצור הדשנים המקומי עומד על 73.3%, בעוד שיבוא עומד על 26.7%, או כ-4 מיליון טון בשנה. לכן, שיעור המס של 5% כפי שהוצע על ידי הממשלה בטיוטה מבטיח אי שוויון עבור מפעלים יבואנים.

בנוסף, הטלת מס של 5% על דשנים כדי שעסקים יוכלו לקבל החזרי מס תיצור משאבים עבור עסקים לחדשנות טכנולוגית, להפחית עלויות מוצרים ולפתח באופן בר-קיימא. לפיכך, יכולה להיות לכך גם השפעה על ההיצע והביקוש, כי אם ההיצע יגדל, המחירים יירדו, ואם ההיצע נמוך, המחירים יעלו.

בנוגע למדיניות הפיסקלית המרחיבה, אמר השר כי עד סוף השנה הנוכחית, יש להשלים את המדיניות הפיסקלית המרחיבה ולהתמקד בהידוק, משום שהמגמה העולמית הנוכחית היא להתמקד בחיזוק חוזק הכספים הציבוריים, הבטחת ההוצאות החברתיות, בניית תשתיות, סוגיות ביטוח לאומי ונושאים נוספים.

"כדי לקדם פיתוח כלכלי, יש להעלות את שיעורי המס", הצהיר שר האוצר.

מקור: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html