יש לשקול הוספת מנגנון להצהרת מס הכנסה אישית משותפת לבני זוג.

"הגיע הזמן לשקול הוספת מנגנון הצהרת מס משותפת לזוגות נשואים, משום שמערכת הצהרת המס הנפרדת הנוכחית יוצרת באופן בלתי נראה אי שוויון במדיניות המס בין מודלים משפחתיים...".

מנהל חברת ייעוץ המס בהאנוי , לה ין, הדגיש את הדברים בעת שיחה עם כתבים של עיתון האנוי מוי על טיוטת החוק למס הכנסה אישי (החלפה).

-הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה) מוסיפה הוראות המאפשרות ניכוי עבור הוצאות מסוימות כגון שירותי בריאות, חינוך והכשרה של משלמי מסים ותלויים. מהי הערכתך לגבי הוראה זו?

אני רואה בכך צעד חיובי קדימה. מדיניות זו לא רק מפגינה אנושיות אלא גם תורמת לרגולציה סבירה יותר של המס, במיוחד בהקשר של עליית יוקר המחיה.

הוצאות על שירותי בריאות וחינוך הן צרכים בסיסיים, שלעתים קרובות חובה על כל משפחה. מתן אפשרות לניכוי עבור הוצאות אלו מסייע לאנשים בעלי הכנסה ממוצעת עד גבוהה להפחית את הנטל הכלכלי שלהם, ובמקביל משקף את אופיו האמיתי של מס הכנסה אישי, שהוא מס על החלק מההכנסה שמשתמשים בו בפועל לאחר כיסוי צרכים חיוניים.

גב' לה ין, מנהלת חברת ייעוץ המס של האנוי. צילום: NVCC

- אז, לדעתך, כיצד יש לעצב את מדיניות ניכוי ההוצאות הרפואיות כך שתהיה סבירה?

- כדי שמדיניות זו תהיה בת ביצוע ושקופה, יש לעצב אותה באופן ספציפי. לדעתי, יש צורך להגדיר בבירור את הנושאים הרלוונטיים (נישומים ותלויים חוקיים), את סוגי ההוצאות התקפות (בדיקה וטיפול רפואי, תרופות, לידה, טיפול במחלות כרוניות...). רמת הניכוי הסבירה היא לפי שנה או לפי אחוז מההכנסה, ובמקביל דורשת מסמכים מלאים כגון חשבוניות כספיות, מרשמים, רשומות רפואיות.

אני חושב שכדאי לשקול מתן ניכויים גבוהים יותר לקשישים, לאנשים עם מחלות קשות או לאנשים עם הכנסה נמוכה.

עם זאת, הוצאות המכוסות על ידי ביטוח בריאות או ביטוח מסחרי אינן צריכות להיחשב כהוצאות מוכרות.

- כאשר הסעיפים הנ"ל כלולים בהוצאות ההשתתפות העצמית, אילו פתרונות נדרשים כדי להבטיח שהפוליסה מיושמת כראוי עבור הנושאים הנכונים, תוך הימנעות מניצול למטרות רווח אישי, גברתי?

- כדי להבטיח שהמדיניות פועלת לפי המטרה ולא מנוצלת, יש צורך בפתרון סינכרוני כגון בדיקת מקור העלויות באמצעות חשבוניות ומסמכים תקפים, ומעבר לחיבור נתונים בין רשויות המס ליחידות הבריאות, החינוך, הבנקאות והביטוח.

במקביל, יש לקבוע מגבלות ניכוי סבירות, לחזק את הביקורת לאחר מכן ולנתח הוראות ברורות כדי שאנשים ועסקים כאחד יוכלו ליישם את התקנות בצורה נכונה בקלות.

- מהן הצעותיך לטיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה)?

אני חושב שהגיע הזמן לשקול הוספת מנגנון הגשת דוחות מס משותפים לבני זוג. כיום, כל אדם מגיש דו"ח מס משלו, מה שמוביל למצב שבו האדם היחיד עם הכנסה במשפחה נושא בכל חבות המס, בעוד שהאדם השני, למרות שאין לו הכנסה, עדיין תורם למשפחה באמצעות תפקידים כמו טיפול בילדים קטנים, קשישים או ביצוע עבודות בית.

זה יוצר באופן בלתי נראה אי שוויון במדיניות המס בין מודלים משפחתיים, במיוחד משפחות צעירות, משפחות עם חברים בחופשת לידה ארוכת טווח או נשים שעוזבות זמנית את שוק העבודה מסיבות של טיפול במשפחה, ילדים קטנים...

אם הצהרת מס משותפת מותרת, סך ההכנסות של שני בני הזוג יסוכמו יחד ויוקצו כראוי בעת חישוב המס, ובכך יקטין את המס לתשלום על ידי יישום לוח מס פרוגרסיבי בשיעור קל יותר, ובמקביל ישקף בצורה מדויקת יותר את היכולת הכלכלית בפועל של כלל משק הבית, ולא רק של הפרט.

זה מבטיח הוגנות בין קבוצות משפחות בעלות הכנסה אחת לזו של הכנסה כפולה, מעודד יציבות ביחסי עבודה-משפחה, ויוצר סביבה משפטית נוחה יותר למדיניות ביטוח לאומי.

במדינות רבות, מנגנון זה אינו מפחית באופן משמעותי את סך הכנסות המס, אלא בעיקר מתאים את אופן חישוב המסים על אותה הכנסה כוללת כדי להבטיח הוגנות וסבירות.

עבור וייטנאם, אם רלוונטי, יש צורך ללמוד בקפידה את תנאי הבחירה (אפשרויות הצהרת מס נפרדת או משותפת), רמות ניכוי מתאימות ושיטות חישוב פשוטות כדי להקל על היישום.

הוספת מנגנון זה תהיה צעד חשוב קדימה בעיצוב מדיניות מס המקושרת לחיים האמיתיים, המתאימה להקשר של משפחות רבות בעלות מבני הכנסה לא אחידים; יחד עם זאת, היא מדגימה את ההבנה והחברות של מערכת המס כלפי הציבור.

עדכון זה של מדיניות מס ההכנסה האישית הוא הזדמנות עבור וייטנאם לבנות מערכת מס מודרנית, הוגנת ומעשית יותר. לצד הרחבת הניכויים, יש צורך להתחשב במאפייני משקי הבית כדי לשקף במדויק את יכולת התשלום וליצור תמריצים חיוביים למשלמי המסים.

תודה רבה!

מקור: https://hanoimoi.vn/can-xem-xet-bo-sung-co-che-khai-thue-thu-nhap-ca-nhan-chung-cho-vo-chong-711773.html