מניעת הפסדי מס בפעילות מסחר אלקטרוני

בהתאם להוראות חוק ניהול המסים, אם לאדם עסקי יש הכנסות של מעל 100 מיליון דונג וייטנאמי לשנה, הוא חייב בתשלום מס ערך מוסף (מע"מ) ומס הכנסה אישי (PIT). סכום המס לתשלום נקבע כאחוז מההכנסה. האחוז (שיעור המס) חל על יחידים העוסקים בתחומים ובמקצועות המפורטים בטבלת המס שפורסם בחוזר מס' 40/2021/TT-BTC של משרד האוצר . יחידים המוכרים סחורות באינטרנט משלמים PIT בשיעור של 0.5%, מע"מ בשיעור של 1%. יחידים בעלי הכנסה מפרסום של מוצרי תוכן מידע דיגיטלי, שירותים ושירותים אחרים משלמים PIT בשיעור של 2% ומע"מ בשיעור של 5%.

אנשים מבצעים עסקאות במחלקת המסים של מחוז טאי הו, האנוי . (צילום: נגוין קוואנג)

סטטיסטיקות מתעשיית המס מראות כי כיום ישנן 412 פלטפורמות מסחר אלקטרוני המספקות מידע, ובכך רושמות יותר מ-191,000 מוכרים עם שווי עסקה של כמעט 72,000 מיליארד דונג וייטנאמי. בנוסף לכך, מאות אלפי אנשים מוכרים באינטרנט דרך הרשתות החברתיות Zalo, Facebook... עם זאת, העלמת מס בתחום המסחר האלקטרוני עדיין מתוחכמת ומסובכת.

בשנת 2024, רשות המסים של האנוי לבדה העבירה תיקים לסוכנות המשטרה כדי לבקש תיאום באימות ובחקירה של כמעט 1,900 נישומים; במקביל, היא קיבלה כמעט 800 בקשות מסוכנות המשטרה לספק תיקים הקשורים ליותר מ-2,000 נישומים עם סימנים להפרות.

בסוף שנת 2024, סוכנות החקירות של משטרת העיר האנוי פתחה בתיק והגישה כתב אישום נגד דו מאן קואנג, בן 38, תושב מחוז לונג ביין, האנוי, כדי לחקור העלמת מס. קואנג רשם והשתמש בחשבונות רבים בפלטפורמות המסחר האלקטרוני Shopee, Tiki, Lazada... כדי למכור טלפונים ואביזרים. סוכנות החקירות קבעה כי משנת 2019 ועד לחשיפתו, הכנסות המכירות היו יותר מ-160 מיליארד וונד, אך קואנג הסתיר את ההכנסות כדי להתחמק מכ-2.5 מיליארד וונד ממיסים.

עד סוף שנת 2024, משרד המיסוי הכללי בחן את חובות המס של 76,428 איש; מתוכם, הפרות זוהו וטופלו עבור כ-30,000 איש עם סכום כולל של פיגורים וקנסות של יותר מ-1,200 מיליארד דונג וייטנאמי.

רשויות המס מתמודדות עם קשיים רבים, במיוחד מול אלו המבצעים במכוון מעשי הונאה והעלמות מס בתחום המסחר האלקטרוני.

החל מ-19 בדצמבר 2024, מגזר המסים מפעיל פורטל מידע אלקטרוני עבור משקי בית ויחידים העוסקים במסחר אלקטרוני לצורך רישום, הצהרה ותשלום מיסים ממסחר אלקטרוני ועסקים דיגיטליים, במטרה לספק ערוץ נוח נוסף לחובות מס עבור משקי בית ויחידים העוסקים במסחר אלקטרוני.

במקביל, החוק לתיקון ומשלים מספר סעיפים בחוק ניירות ערך, חוק חשבונאות, חוק ביקורת עצמאית, חוק תקציב המדינה, חוק ניהול ושימוש בנכסי ציבור, חוק ניהול המסים, חוק מס הכנסה אישי, חוק הארכיון הלאומי וחוק הטיפול בעבירות מנהליות, קבע את אחריותם של מנהלי זירות מסחר אלקטרוני ופלטפורמות דיגיטליות (כולל ארגונים מקומיים וזרים) בניכוי, תשלום מיסים עבור, הצהרת סכומי מס שנוכו עבור משקי בית עסקיים ויחידים, והסדרת הצהרת מס ישירה עבור משקי בית עסקיים ויחידים המקיימים פעילות עסקית של מסחר אלקטרוני.

עם תקנה זו, במקום מאות אלפי אנשים שידווחו ישירות על מיסים לרשויות המס, נדרשת רק נקודת קשר אחת, שהיא רצפת המסחר האלקטרוני, שתנכה, תשלם מיסים בשמם ותדווח על סכום המס שנוכה; ובכך תתרום להפחתת עלויות עבור החברה כולה, ותקדם את פיתוח פעילויות המסחר האלקטרוני. תקנה זו תיכנס לתוקף החל מ-1 באפריל 2025.

לצד הצעדים הנ"ל, בתקופה הקרובה, מגזר המס ימשיך לקדם טרנספורמציה דיגיטלית בפעילות תעמולה, יתמוך בנישומים ויפרסם מקרים גדולים של הונאה והעלמות מס. מגזר המס ימשיך גם לשכלל את המסגרת המשפטית, לרבות פיתוח תקנות מפורטות בנושא ניהול מס בפעילויות מסחר אלקטרוני, לרבות דרישות רישום, הצהרה ותשלום מס לעסקים וליחידים, תקנות בנוגע לאחריותן של פלטפורמות מסחר אלקטרוני; תיאום עם הרשויות המוסמכות לבחינה ובדיקה של חשבונות עם הכנסות גדולות, וגילוי מהיר של העלמות מס.

מָקוֹר