מעבר ממס חד פעמי להצהרה: הזדמנות פז בתקופת המעבר

Chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai: Cơ hội vàng ở giai đoạn chuyển tiếp

הסדנה "ביטול מס חד פעמי: למה משקי בית עסקיים צריכים להכין?" אורגנה במשותף על ידי איגוד יועצי המס של וייטנאם (VTCA), חברת המניות המשותפת MISA ובנק המסחרי של Vietnam Prosperity Joint Stock (VPBank). (צילום: baodautu.vn)

הזדמנויות בתוך אתגרים

על פי החלטה 198/2025/QH15 על מספר מנגנונים ומדיניות מיוחדים לפיתוח כלכלי פרטי, החל מ-1 בינואר 2026, משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים לא יחולו עוד על שיטת חוזה המס, אלא ישלמו מיסים לפי חוק מינהל המסים, ובמקביל יפסיקו לשלם דמי רישיון עסק. נקודת המפנה מ"התקשרות" ל"הצהרה שקופה" נובעת מהכיוון של פיתוח הכלכלה הפרטית.

בסדנה "ביטול מס חד פעמי: למה משקי בית עסקיים צריכים להכין?", תוך ציטוט החלטה 68-NQ/TW בנושא פיתוח כלכלי פרטי, הדגישה גב' נגוין טי טו הא - מנהלת לשעבר של מחלקת התעמולה - תמיכה למשלמי מס (מחלקת המסים) כי הכלכלה הפרטית היא הכוח המניע החשוב ביותר של הכלכלה הלאומית. במגזר הפרטי, החל מעסקים גדולים, בינוניים וקטנים ועד משקי בית עסקיים ויחידים, לכל קבוצה יש תפקיד משלה. משקי בית עסקיים, קטנים ככל שיהיו, עדיין ממלאים תפקיד חשוב ביצירת מקומות עבודה ובקידום הכלכלה המקומית.

"הכיוון הכללי הוא לקדם את פיתוח מערכת העסקים, תוך עידוד משקי בית עסקיים להפוך בהדרגה למפעלים. עם זאת, תהליך זה זקוק למפת דרכים המתאימה לרמה, להרגלים ולתנאים בפועל של משקי בית עסקיים. הפיכתם למפעלים תסייע בהרחבת קנה המידה, תגדיל את הקישוריות, תנגיש יותר הזדמנויות עסקיות ותביא ערך רב יותר הן למשקי בית עסקיים והן לכלכלה. יחד עם זאת, תפקידם של משקי בית עסקיים עדיין חשוב מאוד, במיוחד בפתרון בעיות תעסוקה ובקידום פיתוח כלכלי מקומי", אמרה גב' הא.

על פי מפת הדרכים, וייטנאם שואפת להיות בעלת 2 מיליון עסקים עד 2030 ו-3 מיליון עד 2045. כדי להשיג מספרים אלה, משקי בית עסקיים צריכים לחשב את הכיוון המתאים כבר עכשיו. מעבר להצהרת מס נחשב לאבן דרך הכרחית, המסייעת למשקי בית להתרגל לשקיפות, ויוצרת בסיס להפיכה הדרגתית לעסקים בעתיד.

לדברי מר נגוין קוואנג קאי - סגן מנהל Misa Retail Solutions, זהו גם אתגר וגם הזדמנות גדולה. האתגר הוא שמשקי בית צריכים לשנות את הרגליהם, להשקיע בכלים ובזמן להצהרה שקופה. עם זאת, ההזדמנות חשובה הרבה יותר. כאשר עסקים שקופים, תהיה להם גישה קלה יותר לאשראי, שיתוף פעולה קל יותר עם שותפים, השתתפות עמוקה יותר בשרשרת האספקה ויחזקו את המוניטין שלהם בשוק.

מנקודת מבטו של מוסד אשראי, מר נגו בין נגוין - מנהל מגזר משקי הבית העסקיים, בנק המסחרי של Vietnam Prosperity Joint Stock ( VPBank ), שיתף גם הוא את הסיבה לכך שליוותה במשך זמן רב יחידות המספקות פתרונות תוכנה לתמיכה בשקיפות מכירות ומס.

תשלום מס והצהרת מס מלאה הם נתוני קלט עבור מוסדות אשראי כמו VPBank לקבלת החלטות לגבי הלוואות לא מובטחות והלוואות לא מובטחות. נציג הבנק אמר כי עם אפשרות ההצהרה השקופה, תוך 6 חודשים עד שנה, משקי בית עסקיים ויחידים יוכלו לגשת בקלות להון הלוואות.

"כאשר צו 68/2025/ND-CP פורסם ברוח כללית של תמיכה וקידום הכלכלה הפרטית, אני חושב שווייטנאם הולכת בעקבות מגמה נפוצה מאוד בעולם כמו גם באסיה ובדרום מזרח אסיה. כשמסתכלים על מדינות שכנות רבות, סוג משק הבית העסקי או "בנקאות ביתית" כבר לא מוזכר הרבה, אלא הפך למיזם פרטי או "Sole Proprietorship" באנגלית", הוסיף מר נגוין.

הסתגלות בתקופת המעבר

על פי התקנות הנוכחיות, משקי בית עסקיים מחולקים לשתי קבוצות: משקי בית של קבלנים ומשקי בית של הצהרה. ההבדל הבסיסי טמון בקריטריונים, כל משקי הבית העסקיים למעט אלו החייבים בהצהרה יהיו משקי בית של קבלנים כברירת מחדל. משקי בית עסקיים חייבים בהצהרה כאשר הם מסווגים לקבוצה בקנה מידה גדול המוגדרת בחוק מינהל המסים ובחוזר 40, על סמך הכנסות או מספר עובדים.

גב' נגוין טי טו הא - מנהלת לשעבר של מחלקת התעמולה והתמיכה למשלמי המסים. (צילום: baodautu.vn)

באופן ספציפי, בתחומי החקלאות, היערנות, הדיג והבנייה, ההכנסה המקסימלית היא 3 מיליארד דונג וייט לשנה, עם לא יותר מ-10 עובדים; בתחום המסחר והשירותים, ההכנסה המקסימלית היא 10 מיליארד דונג וייט לשנה, עם לא יותר מ-10 עובדים. משקי בית עסקיים המגיעים לסף זה נדרשים להצהיר. מבחינת הצורה, גם משקי בית המתקשרים וגם משקי בית מצהירים משתמשים בטופס הצהרת מס 01/CNKD בהתאם לחוזר 40. עבור משקי בית המתקשרים, ההכנסה המשוערת מדווחת בכל חודש בנובמבר של השנה הקודמת, ולאחר מכן רשות המסים מוציאה הודעה על תשלום מס קבוע. באשר למשקי בית מצהירים, יש לצרף למסמך מסמכים מלאים המוכיחים הכנסות והוצאות, וחובות המס נקבעות בצורה ריאליסטית יותר.

בפועל, עסקים רבים כמו מסעדות, עיבוד טקסטיל, פירות ים... לעיתים קרובות חסרים חשבוניות קלט עקב הרגלים ארוכי שנים. גב' נגוין טי תו הא הדגישה גם כי צו 70/2025/ND-CP המתקן ומשלים את צו 123/2020/ND-CP קובע גם בחשבוניות ובמסמכים כי עסקים עם הכנסות של מיליארד וונד לשנה צריכים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות המחוברות לקופות רושמות החל מ-1 ביוני 2025. זוהי הנחת יסוד עבור מיליוני עסקים ברחבי הארץ לנטוש בהדרגה את שיטת תשלום המס החד-פעמי.

"כל מי שעושה עסק צריך לדעת בבירור את התפוקה, התשומות, הרווח וההפסד. אם מנטרים רק על סמך רגשות, יהיה קשה להתרחב או להתפתח באופן בר-קיימא. יישום חשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות אינו רק ציות לחוק, אלא גם עוזר למשקי בית לנהל את המכירות, העלויות ויעילות העסק שלהם באופן שיטתי ושקוף במקום ניטור על סמך רגשות וללא מערכת ברורה", הדגישה גב' הא.

על פי צו 70/2025/ND-CP, מעתה ועד ה-1 בינואר 2026, תקופת המעבר מאפשרת חשבוניות קמעונאיות עבור צרכנים סופיים (B2C) לא להיות מחויבות לתעד פרטי קונה. עם זאת, חשבוניות עבור מכירות לעסקים או משקי בית אחרים (B2B) חייבות לכלול מידע מלא. אחרת, החשבונית תהיה בלתי תקפה. משמעות הדבר היא שמשקי בית חייבים להתרגל בהדרגה להנפיק חשבוניות מלאות בעת מכירת סחורות, ותמיד לבקש חשבוניות בעת רכישת סחורות כדי להוכיח את העלויות.

עבור סחורות וחומרי גלם ללא חשבוניות קלט, משקי בית יכולים לתעדף ייבוא סחורות מספקים עם מסמכים, ובמקביל, לבצע מלאי ולעבד בהדרגה סחורות ממקור לא ידוע בזמן שנותר. עד 1 בינואר 2026, כל המלאי חייב להיות מוצג בערכו בפועל ובמסמכים תקפים.

ביטול מס הסכום החד פעמי החל משנת 2026 הוא נקודת מפנה חשובה, המסמנת את המעבר ממודל של "ניהול פשוט אך אטום" ל"ניהול שקוף ומודרני". לדברי גב' הא, תקופת מעבר זו בחודשים האחרונים של 2025 היא הזדמנות פז עבור משקי בית עסקיים להתאמן, להתאים, לשנות הרגלים ולהסתגל בהדרגה.

לפי עיתון ההשקעות

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

מקור: https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html