מומחה: מס הכנסה אישי צריך להיות מקסימלי של 20-25% בלבד

מומחים סבורים כי שיעור מס הכנסה אישי מקסימלי של 20-25% יהיה מתאים יותר לווייטנאם, שם ההכנסה הממוצעת אינה גבוהה והכלכלה זקוקה לחיסכון והשקעות.

משרד האוצר מציע שתי אפשרויות לתיקון לוח המס הפרוגרסיבי על הכנסה אישית באופן שיפחית את מספר הרמות ויגדיל את פער ההכנסות. בשתי האפשרויות, שיעור המס המינימלי של 5% מתאים להכנסה חייבת במס חודשית של 10 מיליון דונג וייטנאמי (לאחר ניכוי נסיבות משפחתיות והוצאות חייבות במס אחרות). שיעור המס המקסימלי הוא 35%, עבור הכנסה חייבת במס מעל 80 מיליון דונג וייטנאמי (אפשרות 1) ו-100 מיליון דונג ומעלה (אפשרות 2).

פרופסור חבר ד"ר פאם דה אנה (האוניברסיטה הלאומית לכלכלה ) אמר כי שיעור המס הגבוה ביותר של עד 35% לא יעודד אנשים מוכשרים ובעלי כישורים גבוהים לעבוד, או עסקים להעסיק אנשים כאלה משום שהעלות יקרה מדי.

לדבריו, יש להחיל את שיעור המס של 30-35% רק במדינות עם מדיניות רווחה חברתית מפותחת, שבהן שירותי בריאות, חינוך וביטוח לאומי ניתנים במלואם ובאיכות. מומחה זה ציטט את המקרה של סינגפור, מדינה עם הכנסה ממוצעת לנפש של מעל 87,000 דולר בשנה שעברה, שבה שיעור המס הגבוה ביותר עומד כיום על 24%.

"אם וייטנאם רוצה להתפתח כמו סינגפור, היא חייבת לעשות כמוהם. אל תסתכלו על מדינות פחות מפותחות או מפותחות באותה מידה כדי להשוות", אמר.

מר דה אנה הציע להחיל את שיעור המס הגבוה ביותר של 20%, במקום 35% הנוכחי. שיעור זה שווה למס החברות הנוכחי, ברוח של "כל אזרח הוא עסק, 50 מיליון מבוגרים הם 50 עסקים לצמיחה דו-ספרתית".

עובדים בחברת 29/3 Textile Joint Stock Company, Da Nang, יוני 2024. צילום: Nguyen Dong

בכנס שנערך לאחרונה, אמר גם פרופסור חבר ד"ר פאן הוא נגי, סגן מנהל המכון לבנקאות ופיננסים (האוניברסיטה הלאומית לכלכלה), כי שיעור המס הגבוה ביותר צריך להיות רק 25% כאשר לווייטנאם יש הכנסה ממוצעת נמוכה, הכלכלה צריכה לצבור ולהשקיע. בנוסף, הוא אמר גם כי מדיניות צריכה להניע עובדים, בעוד שמס החברות עומד על 20%.

"בעתיד, כאשר ההכנסה לנפש תגיע לסף גבוה, וייטנאם תוכל להעלות את שיעורי מס ההכנסה האישי", הוא הצהיר את דעתו.

למעשה, התמ"ג לנפש של וייטנאם גדל ברציפות בשנים האחרונות, והגיע ל-4,700 דולר בשנה שעברה. וייטנאם שואפת לצמיחה גבוהה של 8% או יותר השנה ולצמיחה דו-ספרתית בתקופה הקרובה כדי להצטרף לקבוצת המדינות בעלות הכנסה גבוהה עד 2045.

פרופ' ד"ר וו מין קואנג, מבית הספר למדיניות ציבורית ע"ש לי קואן יו, באוניברסיטה הלאומית של סינגפור, מעריך שאם התמ"ג לנפש של וייטנאם יגדל ב-6.5% ברציפות במשך 20 שנה, עד שנת 2045 מדד זה יגיע ל-15,000 דולר - הסף הנמוך ביותר בקבוצת בעלי ההכנסה הגבוהה. אם קצב זה תישמר, וייטנאם תוכל להגיע להכנסה ממוצעת לנפש של כ-20,000 דולר עד שנת 2050.

לוח המס הפרוגרסיבי מבוסס על העיקרון לפיו בעלי הכנסות גבוהות יותר צריכים לשלם מסים גבוהים יותר - זהו עקרון השוויון האופקי. עם זאת, לוח מס זה מיושם ב-15 השנים האחרונות, מאז שנכנס לתוקף חוק מס הכנסה אישי. לכן, השיעור הגבוה ביותר (35%) המוחל על הכנסות מעל 960 מיליון וונד לשנה (80 מיליון וונד לחודש) אינו מתאים עוד למציאות עקב אינפלציה, עליית ההכנסה הממוצעת ועליית יוקר המחיה.

גב' נגוין טי קוק, נשיאת איגוד ייעוץ המס, ציינה פעם כי שיעור המס הגבוה ביותר של 35% מוביל לכך שאנשים מסוימים צריכים לשלם מס של עד 30% מהכנסתם. כלומר, אנשים רבים עם הכנסה טובה, אך לא עשירים במיוחד, עדיין כפופים לשיעור המס הגבוה ביותר.

הצעה להתאמת שיעור המס על ידי משרד האוצר:

שיעורי מס	נוֹכְחִי		אפשרות 1		אפשרות 2
הכנסה חייבת במס (מיליון וונד לחודש)	שיעור מס (%)	הכנסה חייבת במס (מיליון וונד לחודש)	שיעור מס (%)	הכנסה חייבת במס (מיליון וונד לחודש)	שיעור מס (%)
1	עד 5	5	עד 10	5	עד 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	מעל 80	35	מעל 100	35
6	> 52-80	30
7	מעל 80	35

בנוגע לשיעור המס המקסימלי של 35%, אמר מר נגוין קוואנג הוי, מנכ"ל הפקולטה למימון ובנקאות (אוניברסיטת נגוין טראי), כי על המפעיל להחיל אותו רק על אנשים עם הכנסה של מעל 100 מיליון וונד לחודש, בדומה לאפשרות 2 של משרד האוצר. רמה זו מתאימה לקבוצת 2% מהאנשים העשירים ביותר.

"זה כדי להבטיח הוגנות חברתית ולהפחית את ההשפעות השליליות על קבוצת המעמד הבינוני שממלאת תפקיד מוביל בכלכלה", הציע מר הוי.

בנוסף, לוח המס העבה וצבירת המס בשלבי ההכנסה הראשונים הם ליקויים שמומחים הציעו שוב ושוב לתקן. לדברי פרופסור חבר, ד"ר פאן הואו ​​נגי, זו הסיבה לכך ששיעורי המס וסכומי המס עולים גם כאשר ההכנסה מתוקנת רק במעט.

"אנשים עם הכנסות ממוצעות עולות נדחקים במהירות גם הם לקבוצת המס הגבוהה, מה שיוצר לחץ כלכלי גדול ומפחית את המוטיבציה לעבודה", אמר.

על פי התוכנית שהוצעה על ידי משרד האוצר, מספר הרמות בטבלת חישוב המס יופחת מ-7 ל-5 רמות. בדרך זו, לדברי מר נגי, מערכת חישוב המס תהיה פשוטה יותר אך עדיין תבטיח מקור הכנסה סביר לתקציב בעת צמצום מספר הרמות בטבלת המס.

"זה יוצר הוגנות, מעודד עובדים להגדיל את הכנסתם מבלי לדאוג ממס יתר", אמר.

בנוגע לפער בין הרמות, מר נגוין קוואנג הוי הציע שסוכנות הניהול צריכה להימנע מקפיצות פתאומיות בשיעורי המס בין הרמות. כלומר, הפער בין רמות המס לא צריך להיות גדול מדי, כדי למנוע "קפיצה" של הכנסות עובדים הגבוהות רק בכמה מיליוני וונד לשיעור מס גבוה משמעותית, מה שעלול להוביל בקלות להימנעות מתשלום או הונאת הכנסה.

מר נגי מאמין כי הרחבת הפער בין שיעורי המס במקדם סביר (לדוגמה, מקדם 2) תסייע למערכת המס להיות יציבה יותר, פתוחה יותר ותיצור מוטיבציה להגדלת ההכנסה. זה גם ימנע את המצב שבו עובדים בעלי הכנסה בינונית עדיין צריכים לשלם שיעורי מס גבוהים באופן בלתי סביר.

הצעה זו הוזכרה גם על ידי מר נגוין ואן דואוק, המנכ"ל של חברת החשבונאות וייעוץ המס טרונג טין. הוא תומך באפשרות 2 מכיוון שההתאמה תהיה מועילה יותר לנישומים רבים, כולל אלו עם הכנסות בין 30 ל-100 מיליון דונג וייטנאמי. לדברי מר דואוק, הרחבת פער ההכנסות ברמות 3 ו-4 תעזור לעובדים רבים ליהנות מלוח המס החדש.

עם זאת, מומחה זה עדיין ממליץ לעצב תוכנית נוספת, שתגדיל באופן ספציפי את הפער בהכנסה החייבת במס ברמות 1 ו-2, לדוגמה, ניתן להרחיב את רמה 1 ל-15 מיליון דונג וייטנאמי. לדבריו, המנהל יצטרך לחשב בפירוט כמה להרחיב כדי לשאוף לספק תמיכה רבה יותר לאנשים עם הכנסות ממוצעות וטובות, ולקזז את העלייה בהכנסה בקבוצת ההכנסה הגבוהה.

מס הכנסה אישי הוא מקור ההכנסה השלישי בגודלו במערכת המס, לאחר מס ערך מוסף (מע"מ) ומס הכנסה של חברות. בשנה שעברה, סך הכנסות תקציב המדינה עלו לראשונה על 2 קוודריליון דונג וייט. מתוכם, מס הכנסה אישי מוערך ב-189 טריליון דונג וייט, עלייה של 20% לעומת השנה הקודמת. חלקו של סוג מס זה מהווה יותר מ-9.3% מסך הכנסות התקציב, לעומת 5.3% בשנת 2011.

מנקודת מבט מאקרו, אמר פרופסור חבר ד"ר פאם דה אנה כי יש ליישם תיקון והפחתת נטל מס ההכנסה האישי כדי לסייע לווייטנאם לעודד את הצריכה המקומית, ובכך לתרום לצמיחה כלכלית.

"הפחתת המס הזו תגדיל את ההכנסה הפנויה של אנשים, ותעודד אותם להוציא יותר על סחורות ושירותים מקומיים", אמר, והוסיף כי הדבר ייצור תנופת צמיחה חדשה לכלכלה מהביקוש המקומי ויסייע לווייטנאם למזער את הסיכון להסתמכות יתר על יצוא, במיוחד כאשר שווקים מרכזיים עשויים להחיל חסמי סחר.

מקור: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html