יש מסמכים ועדיין לא ניתן לנכות מס: מה אומר משרד האוצר?

עסקים רבים תוהים, לאחר תקופת התשלום הדחוי המוסכמת על פי החוזה או נספח החוזה, אם קיים מסמך תשלום שאינו במזומן, האם הם יכולים להצהיר על ניכוי מע"מ תשומות או לא?

בנוגע לבעיית ניכוי מע"מ תשומות, אזרחית, גב' דואן טי ואן אן, שלחה שאלה למשרד האוצר .

עסקים רבים מתמודדים עם קשיים בניכוי מס ערך מוסף תשומות. צילום: NGOC THANG

בהתאם להוראות סעיף 26 בפסקה ז' של צו 181/2025/ND-CP וסעיף 14 ב' של סעיף 2 של חוק מס ערך מוסף, גב' אהן אמרה שהיא הבינה כדלקמן:

עבור סחורות ושירותים שנרכשו בתשלומים נדחים או בתשלומים בשווי של 5 מיליון דונג וייטנאמי ומעלה, בעת התשלום בהתאם לחוזה או לנספח החוזה, אם למוסד העסק אין מסמכי תשלום שאינם במזומן, על המוסד העסקי להצהיר ולהתאים את סכום מס הערך המוסף הניתן לניכוי עבור שווי הסחורות והשירותים הללו בתקופת המס בה נוצרת חובת התשלום בהתאם לחוזה או לנספח החוזה.

סחורות ושירותים שנרכשו בתשלום דחוי או בתשלומים בעת התשלום בהתאם לחוזה או נספח החוזה ללא מסמכי תשלום והודגש כי הם מפחיתים את מס הערך המוסף התשומתי שנוכה, אך מאוחר יותר (לאחר תקופת התשלום הדחוי המוסכמת בהתאם לחוזה או נספח החוזה) קיימים מסמכי תשלום שאינם במזומן, אז במקרה זה ניתן להצהיר על מס ערך מוסף תשומות כניתן לניכוי.

גב' אן מקווה שמשרד האוצר יבהיר האם הבנתה נכונה או לא.

לא רק במקרה של גב' אן, לאחרונה, עסקים רבים שלחו גם עתירות לרשויות המס ביישובים כמו הו צ'י מין סיטי, נין בין ווין לונג עם בעיות דומות.

המכנה המשותף הוא שכל העסקים פועלים לפי הוראות צו 181/2025/ND-CP. עם זאת, לאחר מועד התשלום הנקוב בחוזה, למרות שלעסק יש מסמכי תשלום שאינם במזומן, רשות המס עדיין עונה כי העסק אינו רשאי להצהיר על ניכוי מע"מ תשומות.

מה אומר משרד האוצר?

בתגובה לשאלתה של גב' דואן טי ואן אן, אמר משרד האוצר כי סעיף 2, סעיף 14 לחוק מס ערך מוסף קובע את התנאים לניכוי מס ערך מוסף תשומות כדלקמן: "קיימת חשבונית ערך מוסף לרכישת סחורות ושירותים או מסמך לתשלום מס ערך מוסף בשלב היבוא או מסמך לתשלום מס ערך מוסף מטעם צד זר. שר האוצר קובע את המסמך לתשלום מס ערך מוסף מטעם צד זר.

ישנם מסמכי תשלום שאינם במזומן עבור סחורות ושירותים שנרכשו, למעט מקרים מיוחדים כפי שנקבעו על ידי הממשלה .

מומחים רבים ממליצים שמשרד האוצר יספק במהירות הנחיות מאוחדות כדי לסייע לעסקים להתגבר על קשיים. צילום: NGOC THANG

בהתאם לסעיפים 25 ו-26 של צו מס' 181/2025/ND-CP: "עבור סחורות ושירותים שנרכשו בתשלומים דחיים או בתשלומים בשווי של 5 מיליון דונג וייטנאמי או יותר, עסקים יתבססו על חוזים בכתב לרכישת סחורות ושירותים, חשבוניות ערך מוסף ומסמכי תשלום שאינם במזומן עבור סחורות ושירותים שנרכשו בתשלומים דחיים או בתשלומים כדי לנכות מס ערך מוסף תשומות."

במקרה שאין מסמך תשלום שאינו במזומן מכיוון שטרם הגיע מועד התשלום על פי החוזה או נספח החוזה, עדיין רשאי המוסד העסקי לנכות מס ערך מוסף תשומות.

במקרה שבמועד התשלום לפי החוזה או נספח החוזה, למוסד העסק אין מסמכי תשלום שאינם במזומן, על המוסד העסק להצהיר ולהתאים את סכום מס ערך מוסף תשומות הניתן לניכוי עבור ערך הסחורות והשירותים ללא מסמכי תשלום שאינם במזומן בתקופת המס בה נוצרת חובת התשלום לפי החוזה או נספח החוזה.

לפיכך, לאחר שציטט תקנות רבות, משרד האוצר לא הבהיר האם הבנתה של גב' אהן נכונה או שגויה, אלא רק ביקש ממנה "ללמוד את התקנות החוקיות כדי לעמוד בתקנות".

לדברי כמה מומחי מיסים וחשבונאות, תגובת משרד האוצר היא שאלה מסוג "למען התשובה", לא שאלה שנוגעת ישר לעניין, ועוזרת לעסקים לפתור קשיים באמת.

בנוגע לבעיה זו, מר נגוין ואן ת'וק, יו"ר חברת ייעוץ המס BCTC Limited, אמר כי שלח עתירה למשרד האוצר דרך השירות הציבורי הלאומי מאז סוף ספטמבר, אך טרם קיבל תגובה.

מר ת'וק הציע, תוך הדגשת אופי הרגולציה למנוע הונאה, ולא לשלול לצמיתות מעסקים עם עסקאות אמיתיות ומסמכים משפטיים את זכותם לניכוי, לקיים הוראות מאוחדות כדי למנוע בלבול בין רואי חשבון ועסקים, דבר שיגרום להפסדים עצומים לעסקים.

מומחה המסים נגוין נגוק טו (אוניברסיטת האנוי לעסקים וטכנולוגיה) ניתח כי החוקים הנוכחיים וכן צו 181/2025/ND-CP אינם קובעים סעיפים האוסרים או מגבילים עסקים מניכוי מס ערך מוסף תשומות אם יש להם מסמכים מלאים.

"קשיים ובעיות בניכוי מס ערך מוסף תשומות הן בעיות נפוצות. משרד האוצר צריך להוציא במהירות הנחיות מאוחדות כדי לסייע לעסקים להתגבר על קשיים", הדגיש מר טו.

לפי עיתון טאנה ניין

מקור: https://thanhnien.vn/co-chung-tu-van-khong-duoc-khau-tru-thue-bo-tai-chinh-noi-gi-185251115123840917.htm

מקור: https://baolongan.vn/co-chung-tu-van-khong-duoc-khau-tru-thue-bo-tai-chinh-noi-gi-a206530.html