קידום טרנספורמציה דיגיטלית מקיפה של ניהול מס

אחת הנקודות החדשות היא שטיוטת החוק מוסיפה פרק נפרד בנושא טרנספורמציה דיגיטלית, ניהול סיכונים וניהול תאימות, וקובעת בבירור את עקרונות יישום הטכנולוגיה, ביג דאטה ובינה מלאכותית בניהול מס.

אחר הצהריים של ה-13 באוקטובר, בהמשך למושב ה-50, הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית נתנה חוות דעת על הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקנת).

השלמת קבוצות הכנסה אחרות החייבות במס הכנסה אישי

בהצגת הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן), אמר סגן שר האוצר, צאו אן טואן, כי הצעת החוק מתמקדת בתיקון 6 נושאים: הכנסה החייבה במס הכנסה אישי וחישוב מס עבור כל סוג הכנסה, הכנסה פטורה ממס, מס הכנסה אישי לעסקים; ניכויים משפחתיים, ניכויים עבור תרומות צדקה והומניטריות; התאמת לוח המס הפרוגרסיבי החל על יחידים תושבים בעלי הכנסה ממשכורות ושכר; התאמת סף ההכנסה לקביעת הכנסה חייבת במס עבור הכנסות מסוימות, כגון הכנסה מזכייה בפרסים, מתמלוגים, מזכיינות, מקבלת ירושות ומתנות, מ-10 מיליון וונד ל-20 מיליון וונד.

בנוסף, לטיוטת החוק יש תכנים נוספים בנוגע לקבוצות הכנסה אחרות הכפופות למס הכנסה אישי: הכנסה מהעברת שם הדומיין הלאומי של וייטנאם ".vn"; הכנסה מהעברת תוצאות הפחתת פליטות גזי חממה, זיכויי פחמן; הכנסה מהעברת לוחיות רישוי של מכוניות שזכו במכירות פומביות בהתאם להוראות החוק; הכנסה מהעברת נכסים דיגיטליים, העברת מטילי זהב; הכנסה מזכות שימוש, זכויות בעלות והעברת נכסים אחרים כפי שנקבע על ידי הממשלה . במקביל, הממשלה מוטלת עליה לפרט בפירוט הכנסות אחרות על מנת להבטיח עקביות עם המציאות המתעוררת, לקדם ביזור והאצלת סמכויות לממשלה כדי לפרט בפירוט את הסוגיות שעדיין משתנות על מנת להבטיח גמישות בניהול ובניהול.

בהצגת דו"ח הסקירה הראשוני של הצעת החוק, אמר יו"ר הוועדה הכלכלית והפיננסית, פאן ואן מאי, כי הוועדה הקבועה של הוועדה הסכימה עם היקף התיקונים ושם הצעת החוק.

הוא הדגיש כי קידום ביזור והאצלת סמכויות ויישום חדשנות בפעילויות חקיקה נחוצים, אך יחד עם זאת, עדיין יש להבטיח שתכנים חשובים הקשורים לזכויות, חובות ונטל המס של משלמי המסים ייקבעו בבירור בחוק.

הוועדה ממליצה שסוכנות הניסוח תבחן את התכנים הללו כדי להבטיח את סמכות האסיפה הלאומית והממשלה; תכנים טכניים שיש לפרט בפירוט יוקצו לממשלה לצורך רגולציה; תכנים הנמצאים בסמכות האסיפה הלאומית אך עוברים שינויים רבים ויש צורך להתאים אותם במהירות לאורך זמן, ניתן להאציל לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית.

יו"ר הוועדה הכלכלית והפיננסית, פאן ואן מאי, הציע כי יש צורך לחשב ולהעריך את ההשפעה הספציפית על התקציב, במיוחד את השינויים בחובות המס עבור משקי בית עסקיים/יחידים.

במידת הצורך, סוכנות הניסוח תשקול התאמת שיעורי המס על מנת להבטיח שנטל המס על רוב אנשי העסקים לא יושפע יתר על המידה, בהתאם לרוח החלטה מס' 68-NQ/TW ולמטרת המפלגה והמדינה לשפר את חייהם של אנשים.

בנוגע לתוכן הניכוי המשפחתי, הוועדה הקבועה של הוועדה הכלכלית והפיננסית סבורה כי בפועל, התאמת ותיקון הוראות החוק הנוכחי בנושא ניכוי משפחתי ובאמצעות לימוד ניסיונן של מדינות אחרות, מוכח כי גובה הניכוי המשפחתי אינו בהכרח צריך להיות מותאם באופן קבוע ורציף, ולכן אין צורך או דחיפות להטיל על הממשלה את הרגולציה על מנת להבטיח גמישות ועמידה בזמנים.

לכן, רוב הדעות מציעות כי החוק צריך לקבוע במפורש את גובה הניכוי המשפחתי עבור משלמי מס ותלויים כפי שמבוטא בחוק מס הכנסה אישי הנוכחי, על מנת להבטיח סמכות, בהירות ושקיפות.

בנוסף, ישנן דעות המסכימות להטיל על הממשלה את האחריות לווסת את גובה הניכוי המשפחתי. עם זאת, מוצע לקבוע בחוק את רמות הניכוי המשפחתי המינימליות והמקסימליות עבור משלמי המסים ותלויים, ובכך לקבוע את העיקרון הבסיסי לממשלה לווסת רמות ניכוי ספציפיות.

בסיכום הדיון, סגן יו"ר האסיפה הלאומית, נגוין דוק האי, הציע כי הממשלה תיקח בחשבון את חוות דעת הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית ואת הסוכנות הבוחנת, ובמקביל תשים לב להבטחת מיסוד מלא של מדיניות המפלגה, שכלול המדיניות המשפטית בנושא מס הכנסה אישי, הבטחת התאמה לחוקה, עקביות ועקביות עם חוקים אחרים, ותבחן את הוראות האכיפה על מנת להבטיח התאמה וישימות.

סגן יו"ר האסיפה הלאומית הדגיש כי על הגוף המנסח לערוך בדיקה כדי להבטיח שהתיקון לחוק פותר את הקשיים והבעיות הקיימים, תוך הבטחה שמס הכנסה אישי הוא באמת כלי חשוב בוויסות ובחלוקה מחדש של ההכנסות, במטרה להשגת שוויון חברתי.

טרנספורמציה דיגיטלית מקיפה של ניהול מס

בהמשך למושב ה-50, אחר הצהריים של ה-13 באוקטובר, הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית נתנה חוות דעת על טיוטת החוק לניהול מסים (מתוקן).

בהצגת הצעת החוק לניהול מסים (מתוקנת), אמר סגן שר האוצר, צאו אן טואן, כי פיתוח הצעת החוק נועד לקדם מודרניזציה וטרנספורמציה דיגיטלית מקיפה של ניהול המסים, תוך שימוש בשלושה עמודי תווך: הקלה על נישומים, שיפור יעילות הניהול ודיגיטציה של תהליכים עסקיים.

סגן שר האוצר, קאו אן טואן, נואם. (צילום: דואן טאן/VNA)

במקביל, להתגבר על חסרונות החוק הנוכחי, לסנכרן אותו עם חוקים קשורים; לקצץ בהליכים מנהליים, להפחית עלויות ציות, לשפר את שיתוף הנתונים והתיאום הבין-מגזרי.

לקדם ביזור והאצלת סמכויות; לפרוס הליכי מס מקוונים ללא קשר לגבולות אדמיניסטרטיביים, במטרה למודל של "נקודת עצירה אחת"...

אחת הנקודות החדשות היא שטיוטת החוק מוסיפה פרק נפרד בנושא טרנספורמציה דיגיטלית, ניהול סיכונים וניהול תאימות, וקובעת בבירור את עקרונות יישום הטכנולוגיה, ביג דאטה ובינה מלאכותית (AI) בניהול מס.

בהתאם לכך, משלמי המסים לא יצטרכו להציג מסמכים מודפסים אם הנתונים כבר נמצאים במערכת מסדי הנתונים המשותפת של סוכנויות המדינה, מה שיפחית משמעותית את ההליכים ואת זמן הפעולות.

משרד האוצר יקבע סטנדרטים טכניים ותשתית טכנולוגיית מידע, ויבנה מאגר מסדים של מיסים המחובר באופן סינכרוני למערכות לאומיות.

לרשויות המס יש את הזכות לגשת, להשתמש ולרכוש מאגרי מידע הזמינים מסחרית בשוק, לצורך ניהול, ניתוח סיכונים, חיזוי הכנסות ותמיכה בנישומים.

במקביל, הטיוטה צפויה לקצץ ב-96 הליכים מנהליים בתחום המס, המהווים 44% מכלל 219 ההליכים הקיימים, תוך פישוט וקיצור זמן ועלויות הציות עבור 63 הליכים אחרים, שיגיעו לשיעור של כמעט 29%...

הצעת החוק גם מראה בבירור את הכיוון לביטול מוחלט של מס חד פעמי עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים החל משנת 2026 ולבניית מסדרון משפטי נוח למשקי בית להסבה לעסקים.

על פי התקנות החדשות, משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים יקבעו בעצמם האם הם חייבים במס וחייבים לשלם מס. אם הם חייבים במס, עליהם להצהיר ולחשב מס עבור כל סוג מס בהתאם לתקופת המס. הממשלה תפרט את שיטת חישוב המס ואת משטר החשבונאות המתאימים למשקי בית עסקיים.

בהתייחסו לפגישה, הדגיש יו"ר האסיפה הלאומית, טראן טאן מאן, את הצורך לאחד את המטרה של מעבר למודל ניהולי למודל המשרת את משלמי המסים, תוך יישום טכנולוגיה דיגיטלית, ביג דאטה, בינה מלאכותית והפחתת עומס אדמיניסטרטיבי. "זוהי דרישה לבניית מערכת ניהול מס מודרנית, יעילה והוגנת", הצהיר יו"ר האסיפה הלאומית.

יו"ר האסיפה הלאומית הדגיש כי בכל הנוגע לבניית מערכת אקולוגית של מס אלקטרוני, חיבור נתונים עם שיתוף פעולה בינלאומי, במיוחד בהקשר של מניעת תמחור העברה, כאשר מדינות מתחברות זו לזו ומשתפות פעולה ביעילות בינלאומי, לעסקים ולמשקיעים זרים יהיה אמון במערכת המס האלקטרונית.

בנוגע להיתר להשתמש בזיהוי אישי כקודי מס ורפורמה בהליכים מנהליים, יו"ר האסיפה הלאומית טראן טאנה מאן הציע כי יש לדון בזהירות רבה בקביעת מנגנוני אבטחה למניעת דליפות מידע.

יו"ר האסיפה הלאומית ציין נקודות חדשות חשובות רבות בטיוטת החוק, ביניהן: סיווג משלמי מסים לפי סיכון ותעשייה כדי להשתמש בבינה מלאכותית לאוטומציה של הערכות ולהפחתת התערבות ידנית; ביטול מס חד פעמי למשקי בית עסקיים החל משנת 2026; בניית מערכת אקולוגית אלקטרונית של מס המחברת נתונים ושיפור שיתוף הפעולה הבינלאומי, במיוחד בתחום נגד תמחור העברה.

(TTXVN/וייטנאם+)

מקור: https://www.vietnamplus.vn/day-manh-chuyen-doi-so-toan-dien-cong-tac-quan-ly-thue-post1070076.vnp