מדריך מהיר להסדר מס הכנסה אישי

האם תוכל להסביר לי כיצד מתבצע חישוב מס הכנסה אישי? - קורא בינה אן

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. מהו יישוב מס הכנסה אישי?

על פי סעיף 10, סעיף 3 לחוק ניהול המסים 2019, יישוב מס הכנסה אישי הוא קביעת סכום המס לתשלום עבור שנת המס או התקופה שמתחילת שנת המס ועד לסיום הפעילות היוצרת חובות מס או התקופה שמתחילת הפעילות היוצרת חובות מס ועד לסיום הפעילות היוצרת חובות מס, בהתאם להוראות החוק.

2. הוראות להסדר מהיר של מס הכנסה אישי

2.1 יישוב מס הכנסה אישי ישיר

- מסמכים להכנה

בהתאם לתת-סעיף 1, סעיף IV של מסמך רשמי 13762/CTHN-HKDCN בשנת 2023, קובץ הצהרת מס הכנסה אישי הינו כדלקמן:

* ליחידים המדווחים ומחייבים מיסים ממשכורות ושכר ישירות מול רשויות המס

+ טופס הצהרת סיום מס הכנסה אישי מס' 02/QTT-TNCN שהונפק עם נספח II לחוזר 80/2021/TT-BTC.

+ נספח לרשימת ניכויים משפחתיים לתלויים, טופס מס' 02-1/BK-QTT-TNCN שהונפק עם נספח II לחוזר 80/2021/TT-BTC.

+ עותקים (צילום של המסמכים המקוריים) של מסמכים המוכיחים את סכום המס שנוכה, ששולם באופן זמני במהלך השנה, ומס ששולם בחו"ל (אם קיים).

במקרה שגוף משלם הכנסה אינו מנפיק אישורי ניכוי מס ליחידים משום שהגוף משלם הכנסה הפסיק את פעילותו, רשות המסים תבחן ותעבד תיקי יישוב מס עבור יחידים, על סמך מסד הנתונים של ענף המס, מבלי לדרוש אישורי ניכוי מס.

במקרה שהארגון או האדם המשלם הכנסה משתמשים באישור ניכוי מס הכנסה אישי אלקטרוני, על הנישום להשתמש בעותק של אישור ניכוי מס הכנסה אישי אלקטרוני (עותק נייר שהודפס על ידי הנישום והומר מאישור ניכוי מס הכנסה אישי אלקטרוני מקורי שנשלח על ידי הארגון או האדם המשלם הכנסה לנישום).

+ עותק של אישור ניכוי מס (המציין בבירור לפי איזו הצהרת מס הכנסה שולם המס) שהונפק על ידי הגוף המשלם את ההכנסה, או עותק של מסמך בנקאי עבור המס ששולם בחו"ל עם אישור משלם המסים, במקרה בו, בהתאם להוראות החוק הזר, גוף המס הזר אינו מנפיק אישור המאשר את המס ששולם.

+ עותקים של חשבוניות ומסמכים המוכיחים תרומות לקרנות צדקה, קרנות הומניטריות וקרנות לקידום חינוך (אם ישנן).

+ מסמכים המוכיחים את הסכום ששולם על ידי היחידה או הארגון המשלם הכנסה בחו"ל במקרה שהפרט מקבל הכנסה מארגונים בינלאומיים, שגרירויות, קונסוליות ומקבל הכנסה מחו"ל.

+ קובץ רישום תלויים בהתאם להוראות בנקודה א', סעיף 3, סעיף III של מסמך רשמי 13762/CTHN-HKDCN בשנת 2023 (אם מחשבים ניכויים עבור תלויים בעת יישוב המס עבור תלויים שטרם נרשמו כתלויים).

* עבור ארגונים ויחידים המשלמים הכנסה חייבת במס ממשכורות ושכר

+ טופס הצהרת סיום מס הכנסה אישי מס' 05/QTT-TNCN שהונפק עם נספח II לחוזר 80/2021/TT-BTC.

+ נספח רשימה מפורטת של אנשים החייבים לחישוב מס לפי טבלת המס הפרוגרסיבית, טופס מס' 05-1/BK-QTT-TNCN שהונפק עם נספח II לחוזר 80/2021/TT-BTC.

+ נספח לרשימה מפורטת של אנשים החייבים לחישוב מס בשיעור מס מלא, טופס מס' 05-2/BK-QTT-TNCN שהונפק עם נספח II לחוזר 80/2021/TT-BTC.

+ נספח רשימה מפורטת של תלויים לצורך טופס ניכוי משפחתי מס' 05-3/BK-QTT-TNCN שהונפק עם נספח II של חוזר 80/2021/TT-BTC.

הערה: במקרה שאדם מאשר לארגון לשלם הכנסה עבורו, עליו להכין טופס אישור סיום מס הכנסה אישי לתקופת המס 2022 בהתאם לטופס מס' 08/UQ-QTT-TNCN שהונפק עם נספח II לחוזר 80/2021/TT-BTC מיום 29 בספטמבר 2021 של משרד האוצר .

2.2 חישוב מס הכנסה אישי מקוון

צפו בהוראות מקוונות להחזר מס הכנסה אישי.

2.3 מקום להגשת הצהרת סיום מס הכנסה אישי

המקום להגשת מסמכי הסדר מס הכנסה אישי מיושם בהתאם להוראות ספציפיות בסעיף 8, סעיף 11, צו 126/2020/ND-CP.

במקרה שאדם מצהיר ומגיש הצהרת גמר למס הכנסה אישי באתר האינטרנט https://canhan.gdt.gov.vn, למערכת יש את הפונקציה של תמיכה בקביעת סמכות גמר המס על סמך מידע הקשור לחובות מס הנובעות במהלך השנה שהצהיר האדם.

המקום להגשת מסמכי הסדר מס הכנסה אישי נקבע במפורש כדלקמן:

- עבור גופים משלמי הכנסה, יש להגיש את מסמכי הצהרת מס הכנסה אישית הסופית לרשות המסים המנהלת ישירות את הגוף המשלם הכנסה.

- עבור יחידים המחייבים את רשות המסים ישירות

+ יחידים המתגוררים במקום אחד ויש להם הכנסה ממשכורת או שכר ונדרשים להצהיר על מיסים באופן עצמאי במהלך השנה, חייבים להגיש מסמכי הצהרת מס סופית לרשות המסים, במקום בו היחיד מצהיר ישירות על מיסים במהלך השנה, בהתאם להוראות סעיף 11, סעיף 8, נקודה א', צו 126/2020/ND-CP.

במקרה שליחיד יש הכנסה ממשכורת או שכר בשני מקומות או יותר, כולל הן הכנסה הכפופה להצהרה ישירה והן הכנסה המנוכת על ידי הגוף המשלם, על היחיד להגיש מסמכי הצהרת מס סופית לרשות המסים שבה נמצא מקור ההכנסה הגדול ביותר באותה שנה.

במקרה שלא ניתן לקבוע את מקור ההכנסה הגדול ביותר בשנה, האדם יכול לבחור להגיש את תיק הגמר לרשות המס המנהלת ישירות את הגוף המשלם או במקום מגוריו.

+ יחידים תושבים אשר להם משכורת והכנסה הכפופים לניכוי במקור משני גופים משלמים או יותר חייבים להגיש מסמכי הצהרת סיום מס כדלקמן:

++ אנשים שחישבו לעצמם ניכויים משפחתיים בארגון או באדם המשלם הכנסה חייבים להגיש הצהרות גמר מס לרשות המס המנהלת ישירות את הארגון או האדם המשלם את ההכנסה.

במקרה שאדם משנה את מקום עבודתו ואת הארגון או האדם המשלם עבורו את ההכנסה הסופית עם ניכוי משפחתי, עליו להגיש את הצהרת סיום המס לרשות המס המנהלת את הארגון או האדם המשלם את ההכנסה הסופית.

במקרה שאדם משנה את מקום עבודתו והארגון או האדם משלם את ההכנסה הסופית מבלי לנכות ניכויי משפחה עבורו, עליו להגיש את הצהרת סיום המס לרשות המס במקום מגוריו.

במקרה שאדם טרם חישב לעצמו ניכויים משפחתיים בכל ארגון או אדם המשלם הכנסה, עליו להגיש מסמכי הצהרת סיום מס לרשות המס במקום מגוריו.

++ במקרה שיחיד תושב אינו חותם על חוזה עבודה, או חותם על חוזה עבודה למשך פחות מ-3 חודשים, או חותם על חוזה מתן שירות עם הכנסה במקום אחד או יותר מהם נוכו 10%, יש להגיש את הצהרת סיום המס לרשות המס במקום מגוריו.

++ יחידים המתגוררים במהלך השנה בעלי הכנסה ממשכורת או שכר במקום אחד או יותר, אך בזמן התשלום אינם עובדים עבור אף ארגון או יחיד המשלם הכנסה, המקום להגשת הצהרת יישוב מס הוא רשות המס בה נמצא היחיד.

+ יחידים תושבים בעלי הכנסה ממשכורות ושכר הכפופים להסדר מס הכנסה אישי ישיר עם רשות המס ויש להם תיק המבקש הפחתת מס עקב אסונות טבע, שריפות, תאונות או מחלות קשות, המקום להגשת תיק הסדר המס הוא רשות המס בה הגיש היחיד את תיק הפחתת המס. רשות המס המעבדת את תיק הפחתת המס אחראית על עיבוד תיק הסדר המס בהתאם לתקנות.