פטור ממע"מ על סחורות בעלות ערך נמוך - הבטחת הוגנות, מניעת הונאה

(PLVN) - ב-4 בדצמבר, קיימה מחלקת המכס מסיבת עיתונאים מיוחדת כדי להפיץ נקודות חדשות בנוגע למס ערך מוסף (מע"מ) ומס צריכה מיוחד (SCT), יחד עם חוזר 51/2025/TT-BTC המסדיר עסקאות אלקטרוניות בתחום המס על סחורות מיובאות, מיוצאות ומעברים. ראוי לציין כי נכון ל-15 בספטמבר 2025, סכום המע"מ שנגבה מסחורות בעלות ערך נמוך שנשלחו באמצעות שירות משלוחים אקספרס עמד על 1,035 מיליארד דונג וייטנאמי.

שינוי חשוב מאוד במדיניות המס

גב' נגוין טי חאן הויאן, ראש צוות ניהול המסים במחלקת המכס (מחלקת המכס), אמרה בנושא זה כי החל מ-18 בפברואר 2025, החלטה מס' 01/2025/QD-TTg נכנסה לתוקף רשמית, וסיימה את הפטור ממע"מ על סחורות בעלות ערך קטן הנשלחות באמצעות שירות משלוחים אקספרס. זהו צעד חשוב מאוד להתאמה במדיניות המס. גביית מע"מ על סחורות בעלות ערך קטן באמצעות משלוחים אקספרס הגדילה את הכנסות התקציב, הבטיחה הוגנות, מנעה הונאה ותאמה את עצמה לנהלים בינלאומיים.

לאחר 8 חודשי יישום, רשות המכס רשמה תוצאות יוצאות דופן רבות, ובפרט, הכנסות התקציב גדלו משמעותית. נתונים סטטיסטיים מראים כי נכון ל-15 בספטמבר 2025, המע"מ שנגבה מסחורות בעלות ערך נמוך שנשלחו באמצעות שירות משלוחים אקספרס עומד על 1,035 מיליארד דונג וייטנאמי. זהו נתון משמעותי התורם בתחילה להבטחת משאבים למדינה, ליישום מדיניות המפלגה והנחיותיה של המדינה בנוגע לכיסוי כל מקורות ההכנסה ולהרחבת בסיס ההכנסות.

בנוסף, מדיניות חדשה זו מבטיחה תחרות הוגנת. בעבר, יבוא בקנה מידה קטן היה פטור ממס בעוד שמוצרים שיוצרו באופן מקומי היו מוטלים במס. גביית מס זו מסייעת ליצור תנאי שוויון יותר עבור עסקים מקומיים.

ראוי לציין כי הטלת המס הגבילה את המצב של חלוקת הזמנות מתחת לגבול כדי להימנע ממס, ותרמה למניעת הונאות סחר והפסדי מס. במקביל, מדיניות זו עולה בקנה אחד עם מגמות בינלאומיות, כאשר מדינות רבות כמו האיחוד האירופי, בריטניה, אוסטרליה, סינגפור, תאילנד... ביטלו את הרגולציה של פטור ממע"מ עבור סחורות בעלות ערך נמוך.

גב' Nguyen Thi Khanh Huyen הודיעה במסיבת העיתונאים.

מכיוון שגביית מע"מ על סחורות בעלות ערך נמוך הנשלחות באמצעות שירותי משלוחים מהירים מובטחת להיות בהתאם למגמות ולנהלים המשפטיים הבינלאומיים. באופן ספציפי, בשנים האחרונות, מדינות באיחוד האירופי (EU) ביטלו את הפטור ממע"מ עבור משלוחים בשווי 22 יורו או פחות. בריטניה (אנגליה, סקוטלנד וויילס) ביטלה גם את הפטור ממע"מ עבור סחורות מיובאות בשווי כולל של 135 פאונד או פחות החל מ-1 בינואר 2021.

באופן דומה, סינגפור תבטל גם את הפטור ממע"מ על סחורות בעלות ערך נמוך, במיוחד במגזר המסחר האלקטרוני, החל מ-1 בינואר 2023. כדי להבטיח נוהלי סחר הוגנים, תאילנד תגבה מע"מ גם על כל הסחורות המיובאות, ללא קשר לערך, החל מ-1 במאי 2024. בנוסף, בסמינרים, מומחים מפרויקט הקלות הסחר (TFP) המליצו גם לווייטנאם לשקול גביית מע"מ על סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך.

לדברי גב' נגוין טי חאן הויאן, על מנת להקל על עסקים בתהליך הצהרת המכס, וכן להפחית את נטל הניהול הידני על רשות המכס, מחלקת המכס גילתה מאמצים דחופים בבנייה ושכלול של מערכת טכנולוגיית המידע שתשרת את תהליך ההצהרה וגביית המסים עבור סחורות בעלות ערך קטן הנשלחות באמצעות שירות משלוחים אקספרס.

ב-8 ביולי 2025, פרסם מחלקת המכס את המסמך מס' 13103/CHQ-GSQL על התוכנית ליישום מערכת נהלי המכס עבור סחורות יבוא וייצוא מקבוצה 2 הנשלחות באמצעות שירות משלוחים מהירים (מערכת AVP-ECOM). בהתאם לכך, החל מ-1 באוגוסט 2025, היא תחול על כל עסקי המשלוחים המהירים (כולל אוויר, כביש ורכבת).

נציג מחלקת המכס הדגיש את יעילותה של מערכת זו ואמר כי יישום AVP-ECOM בניהול סחורות בעלות ערך קטן סייע להגביר את השקיפות, לקצר את זמן הטיפול ולמנוע הפסדי מע"מ. הודות לכך, גביית התקציב מובטחת והמסחר מתאפשר.

הרחבת רשימת הסחורות שאינן חייבות במע"מ

גב' נגוין טי חאן הויאן אמרה גם כי חוק המע"מ מס' 48/2024/QH15 והצו המנחה השלימו תקנות רבות שבעבר הונחו רק על ידי הודעות רשמיות. גולת הכותרת היא הרחבת רשימת הסחורות שאינן חייבות במע"מ, מה שמסייע לעסקים להפחית סיכונים משפטיים ועלויות ציות.

ראוי לציין כי חוק המע"מ, שנכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2025, הוסיף קבוצת סחורות שאינן חייבות במע"מ. מדובר בסחורות המיובאות מחו"ל על ידי חברות ליסינג מימוני המועברות ישירות לאזורים פטורים ממכס לצורך ליסינג מימוני למפעלים באזורים הפטורים ממכס; מוצרים המיוצאים שהם משאבים ומינרלים לא מעובדים ומוצרים המיוצאים שהם משאבים ומינרלים מעובדים בהתאם לרשימה שנקבעה על ידי הממשלה בהתאם לכיוון המדינה לעידוד יצוא ולהגבלת יצוא של משאבים גולמיים ומינרלים; נכסים הנעים במסגרת גבול הפטור ממס יבוא בהתאם לחוק מס יצוא ומס יבוא.

בנוסף, ישנם סחורות שנרכשו, נמכרו ומוחלפות לשרת את הייצור והצריכה של תושבי הגבול ברשימת הסחורות שנרכשו, נמכרו ומוחלפות על ידי תושבי הגבול בהתאם לתקנות ובגבולות הפטורים ממס יבוא בהתאם לחוק מס יצוא ומס יבוא; שרידים לאומיים, עתיקות ואוצרות בהתאם לחוק המורשת התרבותית המיובאים על ידי סוכנויות מדינה מוסמכות.

בינתיים, החוק גם מספק תקנות מחמירות יותר כדי להבטיח את ניהול סוכנויות המכס כגון העברת סחורות ממע"מ ללא מע"מ למע"מ כדי לצמצם את נושאי המע"מ עבור דשנים, כלי דיג באזורי חוף, מכונות וציוד מיוחד לייצור חקלאי ממע"מ ללא מע"מ ל-5%; העברת סחורות ממע"מ 5% למע"מ 10% כדי לצמצם את נושאי המע"מ עם שיעורי מס נמוכים עבור "סוכר; תוצרי לוואי בייצור סוכר, כולל מולסה, בז', בוצה", "ציוד וכלים מיוחדים להוראה, מחקר, ניסויים מדעיים", "רוזין מעובד מראש", "מוצרי יער לא מעובדים"...

מקור: https://baophapluat.vn/mien-thue-vat-voi-hang-tri-gia-thap-bao-dam-cong-bang-ngan-ngua-gian-lan.html