רמת ניכוי משפחתי: צורך להסתגל לתנודות מחירים

משרד האוצר הציע זה עתה להתאים את גובה הניכוי המשפחתי לפי שתי אפשרויות. אפשרות 1, למשלמי מסים היא 13.3 מיליון דונג וייט לחודש, ולכל תלוי הוא 5.3 מיליון דונג וייט לחודש. אפשרות 2, למשלמי מסים היא 15.5 מיליון דונג וייט לחודש ולכל תלוי הוא 6.2 מיליון דונג וייט לחודש. גובה הניכוי החדש ייושם החל מתקופת המס 2026. לדברי מומחים, התאמת גובה הניכוי המשפחתי הכרחית וצריכה להבטיח הוגנות ולהתאים את עצמה לתנודות המחירים.

חוות משפחה-1.jpg — משלמי מסים מבצעים עסקאות במחלקה ה"נקודתית" של בסיס מס 7 (מס העיר האנוי ). *צילום: קוואנג תאי*

שתי אפשרויות לכוונון

על פי התקנות הנוכחיות, הניכוי המשפחתי למשלמי מסים הוא 11 מיליון דונג וייט לחודש וכל תלוי הוא 4.4 מיליון דונג וייט לחודש. בטיוטת ההחלטה של הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית בנושא התאמת גובה הניכוי המשפחתי, אשר נמצאת בדיונים עם משרד האוצר לפני דיווח לממשלה לצורך הגשה לאסיפה הלאומית לאישור, משרד האוצר מציע שתי אפשרויות להתאמת גובה הניכוי לצורך שיקול דעת הרשויות המוסמכות.

אפשרות 1, מותאמת בהתאם לקצב הצמיחה של מדד המחירים לצרכן. מדד המחירים לצרכן המצטבר משנת 2020 עד 2025 עלה בכ-21.24%. בהתאם לכך, משרד האוצר הציע את הניכוי עבור משלם המסים עצמו מ-11 מיליון דונג וייט לחודש לכ-13.3 מיליון דונג וייט לחודש. הניכוי עבור כל תלוי עלה מ-4.4 מיליון דונג וייט לחודש ל-5.3 מיליון דונג וייט לחודש. אפשרות זו תואמת את חוק מס הכנסה אישי הנוכחי, ועוקבת מקרוב אחר בסיס החלת הניכויים לפי צרכי מחיה חיוניים ושיעור האינפלציה ממועד התאמת גובה הניכוי המשפחתי האחרון (2020).

אפשרות 2, בהתבסס על קצב הצמיחה של ההכנסה הממוצעת לנפש והתוצר המקומי הגולמי (תמ"ג) הממוצע לנפש בשנת 2025 בהשוואה לשנת 2020, משרד האוצר מציע את הניכוי עבור משלם המסים עצמו מ-11 מיליון דונג וייט לחודש ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש. הניכוי עבור כל תלוי גדל מ-4.4 מיליון דונג וייט לחודש לכ-6.2 מיליון דונג וייט לחודש.

על פי חישובי משרד האוצר, הכנסות תקציב המדינה יפחתו בכ-12 מיליארד דונג וייט תחת אפשרות 1 וב-21 מיליארד דונג וייט תחת אפשרות 2. עם זאת, הכנסות תקציב המדינה יכולות להתקזז חלקית על ידי עלייה בהכנסות ממסי צריכה אחרים עקב עלייה בהכנסה הפנויה של משלמי המסים.

בטיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה) שגם היא נמצאת בדיון, משרד האוצר הציע שתי אפשרויות לתיקון טבלת המס, במטרה להפחית את מספר הרמות ולהרחיב את פער ההכנסות. אפשרות 1, ההכנסה החייבת במס מחולקת ל-5 רמות: הכנסה חייבת במס עד 10 מיליון דונג וייט לחודש חלה שיעור מס של 5%; הכנסה מעל 10 עד 30 מיליון דונג חייבת בשיעור מס של 15%; הכנסה מעל 30 עד 50 מיליון דונג חייבת בשיעור מס של 25%; הכנסה מעל 50 עד 80 מיליון דונג חייבת בשיעור מס של 30%; הכנסה מעל 80 מיליון דונג חייבת בשיעור מס של 35%.

אפשרות 2, עדיין כוללת 5 מדרגות מס אך מתאימה את פער ההכנסות כך שיתרחב במדרגות הגבוהות יותר. באופן ספציפי, הכנסה חייבת במס עד 10 מיליון דונג וייט לחודש כפופה לשיעור מס של 5%; הכנסה מעל 10 עד 30 מיליון דונג כפופה לשיעור מס של 15%; מעל 30 עד 60 מיליון דונג כפופה לשיעור מס של 25%; מעל 60 עד 100 מיליון דונג כפופה לשיעור מס של 30%; מעל 100 מיליון דונג כפופה לשיעור מס של 35%.

חוות משפחה-2.jpg — צרכנים קונים בסופרמרקט ווינמארט (ברבע קאו גיאי). *צילום: נגוין קוואנג*

הגדר מנגנון כוונון אוטומטי

פרופסור חבר ד"ר נגו טרי לונג - מומחה כלכלי, העריך: הצעת שתי אפשרויות להתאמת גובה הניכוי המשפחתי במס הכנסה אישי היא צעד נחוץ ובזמן. מבין שתי האפשרויות לעיל, אפשרות 2 עשויה להפחית עוד יותר את הכנסות התקציב, אך היא הבחירה הנכונה אם היא מוערכת מנקודת מבט של שוויון חברתי. "העלאת גובה הניכוי המשפחתי אינה משפיעה במידה רבה על מקור ההכנסה העיקרי, אלא בעיקר מסייעת להפחית את הנטל על עובדים מן השורה, הכוח המושפע ביותר מיוקר המחיה הגבוה", אמר מר נגו טרי לונג.

ד"ר נגוין טי קאם ג'יאנג (הפקולטה למימון, האקדמיה לבנקאות), שחולק את אותה דעה, אמר כי אפשרות 2 סבירה יותר ומבוססת מדעית. מדד המחירים לצרכן מודד בעיקר תנודות במחירי סחורות ושירותים, אך אינו משקף באופן מקיף את השיפור בהכנסה, במיוחד בהקשר של עלייה ברמת החיים ויכולת התשלום של אנשים בערים גדולות. להיפך, האינדיקטורים של הכנסה ותמ"ג לנפש מקיפים יותר, ועוקבים מקרוב אחר ההתפתחות בפועל של הכלכלה וכן אחר היכולת הפיננסית של משקי הבית. לכן, הניכוי המשפחתי המוצע של 15.5 מיליון דונג וייט לנפש לחודש למשלמי מסים ו-6.2 מיליון דונג וייט לנפש לחודש לתלויים מתאים יותר ליוקר המחיה בערים גדולות.

פרופסור חבר ד"ר נגוין ת'ונג לאנג, מרצה בכיר במכון לסחר בינלאומי וכלכלה (האוניברסיטה הלאומית לכלכלה), המליץ לבצע ניכויים משפחתיים בהתאם לרמת החיים בפועל של כל אזור, מכיוון שההוצאות הבסיסיות באזורים כפריים ועירוניים שונות.

בנוגע ללוח המס הפרוגרסיבי המוחל על הכנסה חייבת במס, אמר המומחה נגוין טי קאם ג'יאנג כי קיצור לוח המס הפרוגרסיבי מ-7 ל-5 רמות כפי שמוצג בשתי האפשרויות המוצעות בטיוטה הוא צעד בכיוון הנכון, בהתאם למגמות בינלאומיות לפישוט מדיניות והפחתת לחץ ההצהרה. עם זאת, לשתי האפשרויות עדיין יש מגבלות. באופן ספציפי, הפער בין הרמות הנמוכות יותר (מתחת ל-30 מיליון דונג וייט לחודש) עדיין צר מדי, בעוד שרמת החיים המינימלית, במיוחד בערים גדולות, גדלה במהירות. ההבדל בשיעורי המס מרמה 2 לרמה 3 (מ-15% ל-25%) גדול למדי, מה שעלול לגרום לתחושה של לחץ מס בלתי סביר עבור קבוצת ההכנסה הבינונית.

על בסיס זה, יש לעצב את לוח המסים בכיוון של המשך שמירה על 5 רמות אך הרחבת טווח ההכנסה ברמות הנמוכות יותר. לדוגמה, רמה 1 היא עד 15 מיליון דונג וייט לחודש, רמה 2 היא מעל 15 מיליון דונג וייט עד 40 מיליון דונג וייט לחודש, ובכך להפחית את חובות המס עבור רוב העובדים; במקביל, שמירה או הרחבה של טווח הרמות הגבוהות, תוך החלת שיעור מס מקסימלי של 35% רק על הכנסה גבוהה מאוד, על מנת למנוע ביטול המוטיבציה לצבור ולמשוך משאבי אנוש בעלי כישורים גבוהים.

בנוסף, יש צורך לקיים מנגנון להתאמה תקופתית של לוח המסים על סמך הכנסה ממוצעת, שכר מינימום אזורי ותנודות בעלויות המחיה בפועל, ולשקול הרחבת ניכויים סבירים כגון הוצאות חינוך, בריאות וטיפול בתלויים כדי לשקף במדויק את נטל ההוצאות בפועל של משלמי המסים.

מקור: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html