תמריצי מס לעסקים קטנים וזעירים אינם אטרקטיביים עדיין.

לדברי מר נגוין ואן טאן, יו"ר איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של וייטנאם (ציר האסיפה הלאומית של מחוז תאי בין ), הצעת החוק בנושא מס הכנסה על חברות שהוגשה לאסיפה הלאומית להערות במושב השמיני, הטלת מס הכנסה על חברות (CIT) בשיעור של 15% על עסקים זעירים ו-17% על עסקים קטנים אינה אטרקטיבית במיוחד.

לדברי מר נגוין ואן טאן, יו"ר איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של וייטנאם (ציר האסיפה הלאומית של מחוז תאי בין), הצעת החוק בנושא מס הכנסה על חברות שהוגשה לאסיפה הלאומית להערות במושב השמיני, הטלת מס הכנסה על חברות (CIT) בשיעור של 15% על עסקים זעירים ו-17% על עסקים קטנים אינה אטרקטיבית במיוחד.

מר נגוין ואן טאן, יו"ר איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של וייטנאם (ציר האסיפה הלאומית של מחוז תאי בין)

כיצד אתה מעריך את שיעורי המס המועדפים הנוכחיים לעסקים קטנים וזעירים?

מאז ה-1 ביולי 2013, עסקים קטנים נהנים משיעור מס חברות של 20%, במקום שיעור המס הכללי של 22%. עם זאת, מאז ה-1 בינואר 2016, שיעור המס הכללי הופחת ל-20%, כלומר עסקים קטנים חייבים לשלם מסים השווים לתאגידים וחברות כלליות עם הון של עשרות אלפי מיליארדי וונד. למעשה, שיעור מס החברות הכללי של וייטנאם אינו גבוה בהשוואה למדינות אחרות באזור.

לא מדובר בשאלה האם שיעור מס החברות הכללי גבוה או נמוך, אלא רק במדיניות מועדפת לעסקים קטנים ומיקרו. מאז 2016, כאשר שיעור המס הכללי הופחת ל-20%, עסקים קטנים, בינוניים ומיקרו אינם מקבלים עוד תמריצי מס.

בינתיים, חוק התמיכה בעסקים קטנים ובינוניים (בתוקף החל מ-1 בינואר 2018) קובע כי עסקים קטנים ובינוניים זכאים לשיעור מס חברות נמוך משיעור המס הרגיל לתקופה מוגבלת. לפיכך, המדיניות המועדפת והתומכת של חוק התמיכה בעסקים קטנים ובינוניים לא יושמה, בעוד שברוב מדינות העולם יש מדיניות תמריצי מס לקבוצה זו.

המושב השמיני של האסיפה הלאומית יגיש התייחסות לטיוטת חוק מס הכנסה לחברות, שתאפשר לעסקים קטנים ומיקרו ליהנות משיעור מס הכנסה נמוך יותר משיעור המס הכללי. האם לדעתך שיעור המס המוצע אטרקטיבי?

הצעת החוק בנושא מס הכנסה של חברות שהוגשה הפעם לאסיפה הלאומית מציעה שני שיעורי מס מועדפים: 15% חלים על מפעלים עם הכנסות כוללות שלא יעלו על 3 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה; ו-17% חלים על מפעלים עם הכנסות כוללות מעל 3 מיליארד דונג וייטנאמי ועד לא יעלו על 50 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה (לא חל על מפעלים שהם חברות בנות או חברות קשורות שחברות האם והחברות המסונפות שלהן אינן זכאיות למדיניות תמריצי מס זו).

כדי להיות משכנעת, ועדת הניסוח (משרד האוצר) חייבת להיות בעלת הערכה ספציפית, אם היא מיישמת שיעור מס זה או שיעור מס אחר, כמה עסקים ירוויחו, כמה הם ירוויחו (בהתבסס על הירידה השנתית המשוערת בהכנסות תקציב המדינה). עם כל שיעור מס מועדף, צפוי שבכל שנה יוקמו כמה עסקים חדשים, כמה מקומות עבודה ייווצרו...

על בסיס זה, יהיו לאסיפה הלאומית נתונים להשוואה ולהחליט איזה שיעור מס מועדף מתאים. נכון לעכשיו, תיק ניסוח חוק מס הכנסה לחברות מספק רק שני שיעורי מס בדיוק עבור עסקים קטנים ומיקרו, כך שהשאלה האם זה אטרקטיבי או לא היא רק עניין של דעה.

אז איך אתה מרגיש?

מתוך למעלה מ-900,000 עסקים הפועלים, כ-94% הם קטנים ומיקרו-בגודל, רובם מיקרו-בגודל, עם הון רשום של פחות מ-10 מיליארד וונד. מבין עסקים אלה, רק כ-20% רווחיים וחייבים לשלם מס הכנסה לחברות. לכן, שיעור המס המוצע על ידי משרד האוצר נועד רק לעודד עסקים, לא לתמוך בהם באמת, ולא לדחוף אותם, וליצור תנאים לארגונים, משקי בית ויחידים להשקיע הון בעסקים.

בהשוואה למדינות אחרות, שיעורי המס המועדפים של וייטנאם אינם אטרקטיביים. באופן ספציפי, שיעור מס החברות הכללי בסין עומד כיום על 25%, אך עסקים קטנים נהנים משיעור מס של 20%, הנמוך ב-5 נקודות האחוז. באשר לווייטנאם, עסקים קטנים נהנים משיעור מס של 17%, הנמוך רק ב-3 נקודות האחוז משיעור המס הכללי של 20%.

האם אתה מתכוון שאנחנו צריכים לתת יותר תמריצים לעסקים קטנים וזעירים?

זהו משאלת קהילת העסקים הקטנים, המיקרו והבינוניים כולה. למעשה, התרומה הישירה של מגזר זה לתקציב המדינה אינה גדולה כמו הכנסות אחרות, אך זהו מגזר שיוצר מקומות עבודה, במיוחד עבור עובדים בלתי פורמליים גדולים מאוד; יוצר הכנסה לעובדים, במיוחד עובדים לא מיומנים, ללא תארים או תעודות; ותורם משמעותית לפתרון בעיות הביטוח הלאומי. לכן יש צורך לתמוך באומץ ולספק תמריצים בכלים רבים ושונים, שהפחתת מס היא רק דרך אחת.

אחת ממטרות חוק התמיכה בעסקים קטנים ובינוניים היא לעודד משקי בית ויחידים להקים עסקים, אך לאחר כמעט 7 שנים של יישום, ניתן לומר כי מטרה זו נכשלה. הסיבה לכך שעשרות אלפי משקי בית ויחידים בעלי הכנסות גדולות מאוד, אפילו יותר מעסקים בינוניים, עדיין אינם רוצים להקים עסקים היא משום שעסקים משקי בית משלמים מס חד פעמי המחושב על ההכנסות בצורה אטרקטיבית יותר.

באופן ספציפי, פעילויות הפצה ואספקה ​​של סחורות משלמות מס השווה ל-1.5% מההכנסות; שירותים ובנייה ללא חומרים מחוברים משלמים 7%; ייצור, תחבורה, שירותים הקשורים לסחורות, בנייה עם חומרים מחוברים משלמים 4.5%; פעילויות שירות אחרות משלמות 3%.

אני חושב שאם נציע שיעור מס מועדף באמת אטרקטיבי, סדרה של משקי בית ויחידים יקימו עסקים משום ששיעור המס המועדף נמוך יותר ממס חד פעמי.

האם לדעתך סביר לחשב הטבות מס על סמך הכנסות?

הכנסות גבוהות אינן אומרות שלעסק יש רווחים גבוהים. בהקשר של "מאות קונים ואלפי מוכרים", כדי למכור מוצרים ולספק שירותים, יש צורך להפחית מחירים, לתת תמריצים, שירותי לאחר מכירה, לקדם, לפרסם, לשווק... ללקוחות, כך שההכנסות אינן משקפות את יעילות התפעול של העסק.

לכן, לדעתי, במקום למסות על סמך הכנסות, יש למסות על סמך הכנסה חייבת במס (הכנסות פחות הוצאות סבירות ותקפות). מדינות רבות מציעות גם תמריצי מס על סמך הכנסה חייבת במס, שיכולים להחיל שיעור מס יחיד או מס פרוגרסיבי.

מקור: https://baodautu.vn/muc-uu-dai-thue-cho-doanh-nghiep-nho-sieu-nho-chua-hap-dan-d228428.html