הכנסות מייצור ועסקים משגשגות למרות תנודות כלכליות

בשנת 2025, האסיפה הלאומית והממשלה הטילו על מגזר המסים את המשימה לגבות 1,719,000 מיליארד דונג וייטנאמי מהכנסות תקציביות. זוהי שנה כלכלית קשה מאוד עקב תנודות רבות מההשפעות המצטברות של טייפון יאגי בסוף 2024 באזור המרכז; בתגובה לצעדי מס הדדיים מצד ארצות הברית, המשפיעים על הייצור והתוכניות העסקיות של מפעלים.

מר דאנג נגוק מין, סגן מנהל מחלקת המסים. צילום: BTC

בסמינר "שיפור מדיניות המס והמכס, קידום פיתוח עסקי" שנערך ב-16 באוקטובר, אמר מר דאנג נגוק מין, סגן מנהל מחלקת המסים, כי 2025 היא שנה מיוחדת מאוד שבה מגזר המסים חייב גם להשלים את המשימה הכבדה של גביית הכנסות תקציביות וגם ליישם רפורמות חשובות רבות במוסדות, במדיניות ובמנגנון הארגוני, ובכך ליצור בסיס לטרנספורמציה דיגיטלית מקיפה בעבודת הניהול.

עם זאת, לדברי מר דאנג נגוק מין, הודות ליישום סינכרוני של פתרונות פיסקאליים רבים, עד ה-14 באוקטובר, סך הכנסות התקציב המנוהלות על ידי מגזר המס הגיעו ל-1,744,000 מיליארד וונד, סכום העולה על התוכנית שנקבעה ב-1.5%. מתוכם, ההכנסות ממגזר הייצור והעסקים השיגו התקדמות טובה, וההכנסות מקרקע הוכפלו בהשוואה לתקופה המקבילה בשנת 2024.

"תוצאה זו מדגימה את היעילות התפעולית של הממשלה ומשרד האוצר , כמו גם את המאמצים הגדולים של כלל מגזר המסים בהקשר של אתגרים כלכליים רבים", הדגיש מר דאנג נגוק מין.

לדברי סגן מנהל מחלקת המסים, כדי ללוות עסקים בתהליך ההתאוששות והפיתוח, הגיש משרד האוצר לממשלה ולאסיפה הלאומית סדרה של מדיניות פיסקלית לתמיכה בייצור ובעסקים. ראוי לציין כי החלטה מס' 204/2025/QH15 ממשיכה לאפשר הפחתה של 2% בשיעורי מס ערך מוסף (מע"מ), החלה עד סוף שנת 2026.

מר דאנג נגוק מין אמר כי מדיניות הפחתת המע"מ של 2% יושמה ביציבות ב-3-4 השנים האחרונות, והיא אחד הפתרונות לעידוד הצריכה, לקידום צמיחה כלכלית ; תוך הבטחת איזון תקציבי.

בנוסף, צו מס' 81/2025/ND-CP וצו מס' 82/2025/ND-CP האריכו את המועד האחרון לתשלום מע"מ, מס חברות (CIT), מס הכנסה אישי (PIT) ודמי שכירות קרקע, וכן האריכו את מס הצריכה המיוחד (SCT) עבור מפעלי ייצור והרכבת רכב מקומיים. הסכום הכולל של המס שהוארך, פטור והופחת בששת החודשים הראשונים של 2025 מוערך בכ-96,749 מיליארד דונג וינדי, מתוכם 57,800 מיליארד דונג וינדי כפופים להארכה במסגרת שני הצווים הנ"ל.

"אלה צעדים דרסטיים מאוד, היוצרים תנאים מעשיים לעסקים לשמר את פעילותם, מבטיחים מקומות עבודה לעובדים ותורמים להתאוששות הצמיחה הכלכלית", אישר סגן מנהל מחלקת המסים.

יישום המדיניות והפתרונות שנקבעו באסטרטגיית הפיתוח החברתי-כלכלי בת 10 השנים 2021-2030; חוק מס הכנסה לחברות מס' 67/2025/QH15 נכנס לתוקף החל מ-1 באוקטובר 2025 וחל החל מתקופת מס הכנסה לחברות 2025, כולל נקודות חדשות רבות המדגימות בבירור את רוח הרפורמה, תוך הפחתת הנטל על המגזר העסקי, ובמיוחד עסקים קטנים ובינוניים (SME) וסטארט-אפים חדשניים.

על פי התקנות החדשות, שיעור המס הכללי של 20% נשמר יציב כדי להבטיח תחרותיות ותחזיות לטווח ארוך. עם זאת, המדינה יישמה שיעור מס גמיש יותר, והפחיתה אותו ל-15% עבור מפעלים עם הכנסות שלא יעלו על 3 מיליארד דונג וייט לשנה, ו-17% עבור מפעלים עם הכנסות של 3-50 מיליארד דונג וייט לשנה.

מר דאנג נגוק מין אמר כי זוהי מדיניות המראה בבירור את דאגתה של המדינה לחלוק קשיים ולעודד מפעלים קטנים - הון כדי ליצור תנאים לצבירה, הרחבת השקעות וארגון מחדש של פעולות ברוח החלטה מס' 68/2025/QH15 והחלטה מס' 198/2025/QH15.

בפרט, על פי החלטה מס' 198/2025/QH15, עסקים קטנים ובינוניים שהוקמו לאחרונה פטורים ממס הכנסה של חברות במשך 3 השנים הראשונות ממועד הנפקת תעודת רישום העסק.

בנוסף, חוק מס החברות המתוקן קובע כי מפעלים העוברים מעסק ביתי או עסקי פרטי למודל עסקי פטורים גם הם ממס חברות בשנתיים הראשונות לפעילותם. מדיניות זו לא רק מספקת תמיכה כספית אלא גם מעודדת את המגזר הכלכלי הפרטי לעבור לקנה מידה פורמלי, ובכך תורמת להתרחבות של כלכלה שקופה ומנוהלת יותר.

עבור הכנסה מיישום חוזים למחקר מדעי, פיתוח טכנולוגי וחדשנות, טרנספורמציה דיגיטלית; הכנסה ממכירת מוצרים המיוצרים מטכנולוגיה חדשה המיושמת לראשונה בווייטנאם; הכנסה ממכירת מוצרים שיוצרו בניסוי במהלך תקופת הייצור הניסיוני, לרבות ייצור ניסיוני מבוקר בהתאם להוראות החוק. ההכנסה בסעיף זה פטורה ממס לתקופה מקסימלית של 3 שנים.

זוהי מדיניות המדגימה את האוריינטציה של פיתוח כלכלה מבוססת ידע, המקשרת בין צמיחה לחדשנות טכנולוגית וטרנספורמציה דיגיטלית, בהתאם להחלטה מס' 57-NQ/TW בנושא פריצות דרך בפיתוח מדע, טכנולוגיה וחדשנות.

בנוסף, חוק מס הכנסה לחברות משנת 2025 כולל גם תקנות חדשות בנוגע להוצאות מוכרות ותמריצים להשקעות ירוקות, המאפשרות לעסקים להתחשב בהוצאות מוכרות עבור הוצאות על מימון מחקר מדעי, פיתוח טכנולוגי וחדשנות, טרנספורמציה דיגיטלית; הוצאות עבור מחקר מדעי, פיתוח טכנולוגי וחדשנות, טרנספורמציה דיגיטלית בארגונים הן הוצאות מוכרות בעת חישוב מס הכנסה לחברות.

במקביל, הוצאות אחרות שנגרמו בפועל כלולות בהוצאות הניתנות לניכוי כגון: הוצאות המשרתות את הייצור והעסקים של המיזם אך אינן תואמות את ההכנסות שנוצרו בתקופה; הוצאות התומכות בבניית עבודות ציבוריות, המשרתות בו זמנית את הייצור והפעילות העסקית של המיזם; הוצאות הקשורות להפחתת פליטות גזי חממה לנטרול פחמן ואפס נטו, הפחתת זיהום סביבתי, הקשורות בו זמנית לייצור ולפעילות העסקית של המיזם; תרומות לקרנות שהוקמו על פי החלטת ראש הממשלה ותקנות ממשלה...

יחד עם זאת, מותר להגדיל את רמת הניכוי עבור קרן פיתוח המדע והטכנולוגיה של מפעלים ל-20% מההכנסה החייבת במס השנתית לשימוש בהתאם להוראות החוק בנושא מדע, טכנולוגיה וחדשנות.

נציג משרד המסים אישר כי רפורמות מס החברות בשנת 2025 אינן עוסקות רק בהפחתת מס, אלא גם נועדו לבנות מחדש את מערכת התמריצים באופן שקוף, הוגן וממוקד. הדבר יתרום ליצירת סביבת השקעה יציבה ואטרקטיבית יותר, תוך הבטחת איזון בין תמיכה בעסקים לבין ייצוב הכנסות תקציב המדינה.

מקור: https://baotintuc.vn/kinh-te/nguon-thu-tu-san-xuat-kinh-doanh-khoi-sac-du-kinh-te-nhieu-bien-dong-20251016175305570.htm