תמריצי מס לעסקים קטנים ובינוניים בשנת 2025: דחיפה כלכלית צפויה

VTV.vn - חוק מס החברות לשנת 2025, עם שיעור מועדף של 15-17%, צפוי לתמוך בעסקים קטנים ובינוניים (SME) כדי להגביר את התחרותיות שלהם.

ב-1 באוקטובר 2025 נכנס לתוקף רשמית חוק מס הכנסה לחברות מס' 67/2025/QH15, ופתח מסגרת תמריצי מס הנחשבת לחשובה ביותר בשנים האחרונות עבור עסקים קטנים ומיקרו. על פי סעיף 10 לחוק, עסקים בעלי הכנסות שנתיות כוללות שלא יעלו על 3 מיליארד וונד יחויבו בשיעור מס של 15%, בעוד שמעסקים בעלי הכנסות מעל 3 עד 50 מיליארד וונד יחויבו בשיעור מס של 17%. ההכנסה המשמשת כבסיס לקביעת תמריץ זה היא ההכנסה מתקופת המס הקודמת.

לדברי ד"ר פאם נו מאי אן (הפקולטה למיסוי ומכס, האקדמיה למימון), מדיניות הפחתת מס זו יכולה לסייע לעסקים קטנים לשמר הון, לאזן נזילות ולהשקיע מחדש. לאור היקף העסקים הקטנים והבינוניים הגדול, צפויה למדיניות זו השפעה רחבה, שתקדם את הכלכלה המקומית.

חברות עם הכנסות שנתיות כוללות של לא יותר מ-3 מיליארד וונד יחויבו בשיעור מס של 15%.

עם זאת, הפחתה זו עדיין צנועה בהשוואה לעלויות התפעול הנוכחיות. מר מק קוק אן, סגן נשיא ומזכיר כללי של איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של האנוי (Hanoisme), ציין כי עלויות השכרת הנכסים, העבודה, החשמל לייצור וחומרי הגלם עולות בחדות, מה שהופך את "חיסכון המס" לבלתי מסוגל לכסות את כל העלויות. אפילו נציג VCCI אמר גם כי עסקים קטנים רבים רואים הפחתה זו "לא ממש אטרקטיבית", במיוחד בהקשר של עלויות תפעול שעולות מהר יותר מתמריצי המס.

ב-1 באוקטובר 2025 נכנס לתוקף רשמית חוק מס הכנסה לחברות מס' 67/2025/QH15, המספק שיעור מס מועדף של 15% - 17% לעסקים קטנים ומיקרו. הדבר נחשב לדחיפה גדולה לתמיכה במגזר הפרטי - רוב המפעלים בווייטנאם, אך מומחים מזהירים כי מנגנון האכיפה עדיין טומן בחובו אתגרים רבים, סיכוני ניצול לרעה ועלויות ציות גבוהות.

מצד שני, נקודה נוספת שראוי לציין היא קריטריוני ההכנסה לקבלת תמריצים. החוק קובע בבירור כי תמריצים אינם חלים על חברות בנות או חברות קשורות אם החברה האם (או החברה המסונפת) אינה עומדת בתנאים. זה יוצר "אזור אפור" בסיווג נושאי התמריצים. יחד עם זאת, בנוגע לעלויות ציות, חברות קטנות ובינוניות רבות מודאגות מכך שהפרדת הכנסות כדי להוכיח זכאות לתמריצים תהיה יקרה מאוד. מנכ"ל של חברת תוכנה בהאנוי שיתף כי עלויות ניהול גבוהות כאלה יפחיתו משמעותית את התועלת בפועל מתמריצי מס.

יש לשדרג את המנגנונים כדי להימנע מ"תמריצים חסרי משמעות"

מבחינה אזורית, שיעור המס של 15-17% שווייטנאם מיישמת נחשב שווה ערך או נמוך יותר מזה של מדינות רבות באסיה. עם זאת, מומחים מזהירים שאם יוחלו רק תמריצי מס ללא מדיניות נלווית לתמיכה בחדשנות, התמריצים לא יהיו בעלי השפעה עמוקה.

ד"ר מק קווק אן הדגיש כי סינגפור לא רק מפחיתה מיסים, אלא גם בעלת מנגנון ניכוי חזק מאוד למחקר ופיתוח, התומך בחדשנות ובממשל. הבדל זה מראה כי לווייטנאם חסרה מדיניות מקיפה לעידוד טרנספורמציה דיגיטלית והשקעות טכנולוגיות במגזר העסקים הקטנים והבינוניים. יתר על כן, ד"ר טו הואי נאם, סגן נשיא איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של וייטנאם, אמר כי תמריצי מס יעילים רק כאשר לעסקים יש מספיק ידע וכלים כדי לנצל אותם. היעדר תמיכה בממשל והכשרה בתחום המס פירושו שעסקים קטנים ובינוניים רבים, למרות שנהנים מתמריצים, אינם יודעים כיצד לנצל אותם בצורה אופטימלית, מה שמגדיל את הסיכון שהמדיניות תישאר "על הנייר".

בנוסף, בקבוצת מפעלי הייצור, מר טראן ואן בין - בעלים של סדנה מכנית בהאנוי, אמר כי התמריץ של 17% למשך 10 שנים עבור פרויקטים של אינקובציה או מתקני תמיכה לעסקים קטנים ובינוניים הוא "רחוק" מדי עבור מפעלים מסורתיים. זה מוביל לסיכון ברור: התמריץ עלול לא להגיע ליעד הנכון, או אפילו "ינוצל" על ידי מפעלים בעלי פוטנציאל טוב יותר.

לבסוף, סיכון עיקרי נוסף הוא ניצול לרעה של תמריצים. אם עסקים אינם מפרידים בבירור בין הכנסות מועדפות, או מנסים להתאים את ההכנסות כך שיהיו במסגרת סף המועדפות, זה יכול להיות קשה מאוד לרשויות המס לשלוט בהן אם הפיקוח אינו הדוק. התוצאה היא אובדן תקציבי ותחרות לא הוגנת.

אילו פתרונות יכולים תמריצי מס באמת "לגעת" בעסקים קטנים ובינוניים?

כדי להפוך את מדיניות התמריצים של מס הכנסה ליעילה ולהימנע מלהפוך לתמריץ "חצי לב", מומחים כלכליים מציעים מפת דרכים מקיפה. ראשית, תמיכה חזקה בניהול מס עבור עסקים קטנים ובינוניים היא דרישה דחופה. רשויות המס ומשרד האוצר צריכים לארגן תוכניות הכשרה סדירות בנושא ניהול מס עבור עסקים קטנים ובינוניים, לסייע לעסקים להכין מסמכים, להפריד הכנסות מועדפות ולהצהיר בשקיפות. במקביל, יש צורך לספק כלי הצהרה בחינם, לדוגמה: תוכנה לתמיכה בהפרדת הכנסות מועדפות או סט של תבניות תיקים סטנדרטיות להפחתת עלויות אדמיניסטרטיביות.

עלות השכרת הנכסים, העבודה, החשמל לייצור וחומרי הגלם עולה במהירות, מה שהופך את "חיסכון המס" ללא מסוגל לכסות את כל העלויות.

בנוסף, הרחבת התמריצים לחדשנות היא אסטרטגיה ארוכת טווח. המנגנון צריך לכלול ניכוי הוצאות מו"פ, תמריצים לפרויקטים טכנולוגיים ותמריצים לעסקים ירוקים או לחברות הזנק בתחום היי-טק. בנוסף, יש לשלב תמריצי מס עם מדיניות אשראי מועדפת כדי לתמוך בעסקים בהשקעה בחדשנות טכנולוגית.

במקביל, שקיפות מוגברת ופיקוח הדוק הם גורמים להבטחת משמעת תקציבית. רשויות המס צריכות לפרסם בפומבי את רשימת המפעלים הנהנים מתמריצים, להגביר את הבדיקות והביקורות התקופתיות כדי למנוע ניצול לרעה. יתר על כן, יש צורך לבחון מחדש את קריטריוני ההכנסות כדי לבטל "אזורים אפורים" ולהחיל קריטריונים נוספים שאינם פיננסיים כגון מספר עובדים או סוגי ענפים עדיפים כדי לסווג עסקים קטנים ובינוניים בצורה הוגנת יותר.

ניתן לראות כי תמריץ מס הכנסה תאגידי של 15-17% במסגרת חוק 67/2025/QH15 הוא צעד משמעותי קדימה במדיניות פיתוח מיזמים פרטיים. עם זאת, כדי שמדיניות זו תהפוך לכוח מניע אמיתי עבור יותר מ-98% מהמפעלים הווייטנאמיים, המדינה צריכה לבצע התאמות מקיפות יותר, החל מתמיכה אדמיניסטרטיבית, כלי הצהרה, הרחבת תמריצים לחדשנות ועד לניטור שקוף. אם מיושמים כראוי, תמריצי מס יכולים להפוך למנוף חזק עבור עסקים קטנים ובינוניים לשדרג את התחרותיות שלהם באסיאן. להיפך, אם הם ייעצרו רק בשיעורי המס, המדיניות עלולה בקלות ליפול למצב של "תמריצים על הנייר" ולהחמיץ את ההזדמנות לקדם פיתוח בר-קיימא של מגזר העסקים הקטנים. זהו הזמן שבו המדינה צריכה לנקוט בפעולה דרסטית כדי שהמדיניות תוכל באמת "לגעת" בעסקים, ולסייע לעסקים קטנים ובינוניים וייטנאמיים לפרוץ דרך בעשור החדש.

מקור: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm